Решение № 26 от 31.01.2024, Районен съд - Благоевград

МОТИВИ към Решение № 26/31.01.2024г. постановено по НАХД № 805/2023 г. по описа на БлРС

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК и е образувано с постановление на ТО Петрич при Районна прокуратура – Благоевград от 17.05.2023 г., с което се прави предложение Й. Х., роден на **********г в гр. ********** да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на административно наказание, за това, че в качеството си на управител и представител на „Хеликоптер прайвет сървисес“ ЕООД гр. Петрич, ЕИК 203651071, със седалище и адрес на управление гр. Петрич, ул. „България“ № 3, след като управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност /чл.608 от Търговския закон „неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне или последиците от прекратяването й, или публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане“/ на 02.04.2018г, в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано до 03.05.2018г. по публични задължения към НАП в общ размер на 6 313,94 лева (шест хиляди триста и тринадесет лева и деветдесет и четири стотинки), от които главница в размер на 6 299,47 лева (шест хиляди двеста деветдесет и девет лева и четиридесет и седем стотинки) и лихва в размер на 14,47 лева (четиринадесет лева и четиридесет и седем стотинки), установени със следните актове: ГДД (годишна данъчна декларация) с вх. № 0100И0231057/ 23.02.2018г по чл.92 от ЗКПО (Закона за корпоративното подоходно облагане) за задължения за корпоративен данък в общ размер на 5807,47 лева, от които главница в размер на 5 807,47 лева и лихва 0,00 лева; месечна СД (справка-декларация) по ЗДДС (Закон за данък върху добавената стойност) с вх. № 01001929551/ 06.09.2016г за задължения за данък върху добавената стойност от сделки в страната в общ размер 106,47 лева, от които главница в размер на 92 лева и лихва 14,47 лева; наказателни постановления с номера № F 7931/ 19.12.2017 и № F 267150/ 14.11.2016г за задължения за глоби в общ размер 400 лева, от които главница в размер на 400 лева и лихва 0,00 лева, не е поискал от Окръжен съд гр.

Благоевград да открие производство по несъстоятелност- престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.

В съдебно заседание Районна прокуратура – Благоевград, редовно призовани се представлява от прокурор И., която подържа обвинението, като счита, че същото се доказва от събраните по делото доказателства, като моли обвиняемия да бъде признат за виновен, като му се наложи около минималния размер на предвиденото от законодателя наказание, излага доводи .

В съдебно заседание обвиняемия не се явява. Производството е протекло по реда на чл.269, ал.3, т.4, б.“в“ от НПК, след уведомяване на лицето и изпълнение на процедурата по връчване на книжа. Пред настоящия състав същия се представлява от надлежно упълномощен защитник, който в хода на съдебните прения оспорва обвинението, излага доводи за недоказаност, моли обвиняемият да бъде оправдан. Твърди се липса на доказателства, че дружеството е изпаднало в неплатежоспособност, оспорва се субективната страна на престъплението, както и периода, посочен от обвинението.

Съдът, като прецени доводите на страните и събраните доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

Й. Н. Х. е роден на **********г в ************* Събраните доказателства, относно правното положение на обвиняемия установяват, че същия не е осъждан към инкриминирания период и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК.

1

Х. решил да осъществява търговска дейност в България, поради което на 06.08.2015г било регистрирано дружеството „Хеликоптер прайвет сървисес“ ЕООД със седалище и адрес на управление гр. Петрич, ул. „България“ № 3, чийто едноличен собственик и управител бил обвиняемия. Дружеството било с капитал в размер на 200 лева, разпределен в 20 (двадесет) дяла от по 10 (десет) лева. На 16.03.2017г било извършено прехвърляне на 1 (един) дружествен дял от капитала на дружеството с номинал 10 (десет) лева на гръцкия гражданин Е. С. Б., като по този начин едноличното дружество с ограничена отговорност било преобразувано в дружество с ограничена отговорност, като обвиняемият Х. притежавал 95 % от капитала му, а Б. - 5 %. Дружеството се представлявало от управителя Х..

Впоследствиие било извършено ново прехвърляне на дялове, като Б. прехвърлил своя дял на обвиняемия.

Според справка в ТР основния предмет на дейност на дружеството бил услуги с частен хеликоптер, фотографски услуги от хеликоптер, покупка на стоки или други вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид в страната и в чужбина, продажба и търговия в страната и в чужбина на стоки от собствено производство, търговско представителство и посредничество, както и всяка друга незабранена от закона дейност.

Дружеството било регистрирано по ЗДДС на 21.08.2015, като счетоводното обслужване на същото се осъществявало от счетоводна къща, адресно регистрирана в гр.Петрич, представлявана от св.Р..

Въз основа на представени първични счетоводни документи св. Р. изготвяла всички документи, които били представяни пред ТД на НАП - декларации по ЗДДС, декларации по ЗДДФЛ, ЗДОД, ЗКПО, ГДД, отчети за приходите и разходите, отчети за парични потоци, счетоводни баланси и други. При посещенията на Х. в счетоводната къща, свидетелката Р. винаги го уведомявала за финансовото състояние на дружеството и извършената от нея работа по повод счетоводното обслужване. Р. и Х. контактували помежду си и по телефона и имейл, като документите за осчетоводяване се изпращали на имейла на счетоводната къща. На всяко тримесечие и в края на финансовата година той бил уведомяван за финансовия резултат на дружеството и за дължимите данъци.

В периода от време, в който Р. извършвала счетоводното обслужване на дружеството (от 2015 година до 2019 година) Х. бил наясно с финансовото състояние на „Хеликоптер прайвет сървисес“ ЕООД.

На 07.05.2020г дружеството било дерегистрирано по ЗДДС по инициатива на орган на НАП, за което има съставен Акт за дерегистрация от 07.05.2020г, издаден от старши инспектор по приходите при ТД на НАП София, офис Благоевград, който бил връчен по електронен път и не бил обжалван.

Постепенно финансовото състояние на дружеството се влошило и в периода от 2016г до 2018 година дружеството натрупало задължения към НАП, произтичащи от глоби за неподадени годишни финансови отчети за 2016 г и 2017г, както и задължения по СД по ЗДДС за месец август 2018 година и корпоративен данък за 2017г по ГДД по чл.92 от ЗКПО.

За събиране на публичните задължения на „Хеликоптер прайвет сървисес“ ЕООД било образувано изпълнително дело № 180454908/ 2018г., по което св.А. осъществила всички действия във връзка с проучване на имущественото състояние на задълженото лице, включително за притежавано от дружеството движимо или недвижимо имущество, при които се установило, че процесното дружество не притежава дълготрайни материални активи /ДМА/ - имоти, моторни превозни средства /МПС/, авоари по банкови сметки или ценни книжа, към които да бъде насочено принудително изпълнение.Предвид установеното дългът бил прекатегоризиран в несъбираем, поради което и изпълнителното дело било прекратено с разпореждане за прекратяване с изх. № С210001-035-0253791 от 09.06.2021г, След образуване на изпълнителното дело, през 2019 година била извършена проверка в системата VIES (Vat Information Exchange System - система за обмен на информация за ДДС) 2 и били установени несъответствия по данни от тази система, отнасящи се до различия в декларираните вътреобщностни придобИ.ия и доставки от дружеството и данните, получени от чуждестранните търговци-контрагенти.

Във връзка с констатираните несъответствия при извършената проверка в системата VIES била възложена ревизия на „Хеликоптер прайвет сървисес“ ЕООД, която приключила с изготвяне на ревизионен доклад от 22.06.2020г и съставен ревизионен акт № Р22000119006810- 091-001 от 08.09.2020г. Установените задължения, включително и лихви за просрочие към тях на дружеството, изчислени към датата на съставяне на ревизионния акт 08.09.2020г - са в размер на 106 042, 30 лева, от които 81 853,23 лева главница задължения за корпоративен данък и ДДС и 24 189,07 лева лихви. Посоченият ревизионен акт е връчен на 14.10.2020г и е влязъл в сила на 29.10.2020г, като по него нямало извършени плащания.

Освен към НАП, дружеството имало задължения и към съконтрахенти, като в тази връзка по инициатива на св.К. било образувано изпълнително дело в РС Петрич.

ТД НАП София от своя страна подала уведомление до РП-Благоевград, по повод, на което е образувано настоящото производство.

В хода на разследването е назначена и изготвена съдебно- счетоводна експертиза, изпълнена от вещото лице С., съгласно заключението на която дружеството е изпаднало в неплатежоспособност към 02.04.2018г.

Според заключението на вещото лице задълженията на „Хеликоптер прайвет сървисес“ ЕООД гр. Петрич, ЕИК 203651071 към датата на изпадане в неплатежоспособност — 02.04.2018 година - са в общ размер на 6313,94 лева, от които главница в размер на 6299,47 лева и лихва в размер на 14,47 лева.

Тези задължения са установени със следните актове (подробни описани в заключението на вещото лице по съдебно-счетоводната експертиза), а именно: задължения за корпоративен данък, съгласно ГДД по чл.92 от ЗЬСПО с вх. № 0100И0231057/ 23.02.2018г в размер на 5807,47 лева главница; задължения по ДДС от сделки в страната, съгласно месечна справкадекларация по ЗДДС № 01001929551/ 06.09.2016г в общ размер лева, от които главница в размер на 92 лева и лихва в размер на 14.47лева; глоби по наказателни постановления № F 7931/ 19.12.2017 и № F 267150/ 14.11.2016гв общ размер 400 лева - главница.

Съгласно заключението на вещото лице размерът на установените задължения на „Хеликоптер прайвет сървисес“ ЕООД гр. Петрич, ЕИК 203651071 към датата на изготвяне на заключението - 10.02.2022г, са в общ размер на 139 327,73 лева, от които главница в размер на 101 193, 87 лева и лихва в размер на 38 133,86 лева. Задълженията са: публични задължения към НАП в общ размер на 118 405, 74 лева (от които главница в размер на 82 345,23 лева и лихва в размер на 36 060, 51 лева и частноправни задължения към физическо лице по образувано изпълнително дело № 20217960400359 по описа на ЧСИ Ш. Д. във връзка с издаден изпълнителен лист от 02.12.2020г в общ размер на 20 921,99 лева (посоченият изпълнителен лист е издаден по ч.гр.дело № 1106/ 2020г по описа на PC гр.

Петрич с правно основание чл.410 от ГПК и с него дружеството е осъдено да заплати на М.

К. A К.X А. - поданик на Е. К. - левовата равностойност на сумата от 8 000 евро, представляващи заплатената стойност на услуги, които дружеството не е предоставило, ведно със законната лихва върху тази сума, разноски за платена държавна такса и адвокатско възнаграждение).

Съгласно заключението на експерта дружеството не е в състояние да покрива задълженията си .

В рамките на съдебното следствие при изслушването си вещото лице, подробно разяснява методиката на изготвяне на експертизата, както и какво се взема предвид, при определяне на неплатежоспособност, поддържа заключението си, като посочва, че няма основание за 3 промяна на извода, че към инкриминираната дата дружеството, представлявано от обвиняемия е изпаднало в неплатежоспособност.

Съдът прие, че експертизата е изготвена от експерт в областта,като липсват противоречия, които да пораждат неясноти, както и доказателства, които да я компрометират като неправилна, поради което я кредитира.

Възприетата фактическа обстановка намира своето потвърждение и в събраните в хода на производството гласни доказателства чрез разпита на св.А., Р. и К.. Св. А. чрез показанията си установява действията си във връзка с образуваното изпълнително дело по отношение дружеството, представлявано от обвиняемия, като при разпита си устанвява извършеното проучване, липсата на имущество и средства на дружеството, поради което и дългът е прекатегоризиран, като несъбираем. За наличието на задължения свидетелстват и останалите свидетели. Като св.К. установява и задължения към частни лица, както и предприетите от него действия в тази насока. С най – съществено значение са показанията на св.Р., която при разпита си установява взаимоотношенията си с обвиняемия, финансовото състояние на дружеството, както и че същия е бил уведомаван от нея за всички задължения. Тази свидетелка още установява, че дружеството няма дълготрайни активи, което се потвърждава и от покзанията на св.А..