Присъда № 57 от 06.11.2024, Районен съд - Благоевград

МОТИВИ към Присъда № 57/06.11.2024г. постановено по НОХД № 308/2023 г. по описа на БлРС

Производството пред Районен съд Благоевград е образувано по обвинителен акт на ТО Разлог при Районна прокуратура Благоевград срещу И. П. П., ЕГН: **********, роден на ********, с който на същия е повдигнато обвинение, затова, че в качеството си на управител и представител на „САВИЧ ПЛЕНТИ“ ЕООД, ЕИК 205137460, със седалище и адрес на управление гр. Банско, обл. Благоевград, ул. „Цар Симеон“ № 44, след като на 01.10.2019г. дружеството е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от Търговския закон /“неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане“/ и към този момент имало парични задължения в общ размер на 142581.66 лева (от които частноправни задължения към доставчици - 121 204.20 лева, публичноправни задължения към Национална агенция за приходите - 21 377.36 лева), в 30дневен срок от спиране на плащанията, считано от 01.10.2019 г., а именно до 31.10.2019 г., включително, не е поискал от Окръжен съд гр. Благоевград, да открие производство по несъстоятелност - престъпление по чл. 2276, ал. 2, вр. ал. 1 от НК.

В проведено разпоредително заседание на 11.10.2023г. при обсъждане на въпросите по чл.248 от НПК и след изслушване становището на страните, както и предвид данните по делото с протоколно определение, съдът е постановил производството да продължи по реда на глава 28 от НПК, предвид наличието на всички предпоставки на разпоредбата на чл.78а от НК.

В съдебно заседание ТО Разлог при Районна прокуратура – Благоевград, редовно призовани се представлява от прокурор А., която подържа обвинението, като счита, че същото се доказва от събраните по делото доказателства, като моли обвиняемия да бъде признат за виновен, като му се наложи около минималния размер на предвиденото от законодателя наказание, излага доводи .

В съдебно заседание подсъдимият не се явява. Производството е протекло по реда на чл.269, ал.3, т.2 от НПК, като след проведено щателно издирване П. не е установен. Пред настоящия състав същия се представлява от служебен защитник, който в хода на съдебните прения оспорва обвинението, излага доводи за недоказаност, моли подсъдимият да бъде оправдан.

Твърди се липса на доказателства, че подсъдимият е извършил престъплението, оспорва се субективната страна на престъплението.

Съдът, като прецени доводите на страните и събраните доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

И. П. П. е роден на **********. Събраните доказателства, относно правното положение на подсъдимият установяват, че същия не е осъждан /реабилитиран/ към инкриминирания период и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК.

П. решил да осъществява търговска дейност, поради което на 25.05.2018г било регистрирано дружеството „САВИЧ ПЛЕНТИ“ ЕООД, ЕИК 205137460 , със седалище и адрес на управление гр. Банско, обл. Благоевград, ул. „Цар Симеон“ № 44, чийто едноличен собственик и управител бил подсъдимия. На 28.06.2019 г. е вписано прехвърляне на дружествения дял на П. в полза на Д. Д. К.. На тази дата К. е вписан като едноличен собственик на капитала, а управител на дружеството останал подсъдимия. „САВИЧ 1

ПЛЕНТИ“ ЕООД било регистрирано по Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на 08.04.2019 г.

Според справка в ТР основния предмет на дейност на дружеството бил хотелиерство и ресторантьорство, като счетоводното обслужване на същото се осъществявало от Св.К., а взаимотноошенията с наетите лица били организирани от св.Н..

Въз основа на представени първични счетоводни документи св. К. изготвяла всички документи, които били представяни пред ТД на НАП - декларации по ЗДДС, декларации по ЗДДФЛ, ЗДОД, ЗКПО, ГДД, отчети за приходите и разходите, отчети за парични потоци, счетоводни баланси и други, като поради липсата на електронен подпис електронното предеване на документите се осъществявало от св.Неделяков. Св. К. уведомявала П. за финансовото състояние на дружеството и извършената от нея работа по повод счетоводното обслужване, включително чрез представяне на документи /оборотна ведомост/. В периода от време, в който К. извършвала счетоводното обслужване на дружеството П. бил наясно с финансовото състояние на „САВИЧ ПЛЕНТИ“ ЕООД. Във връзка с извършваната от дружеството дейност подсъдимият осъществявал контакти с доставчици на храна и напитки, както и наемал помещения за предоставянето им. Един от тези съконтрахенти били „Нетар натура”, които доставяли напитка на стопанисвания от дружеството на подсъдимия ресторант в хотел „Г****” гр.С********, собственост на представляваното от св.Е. Г. дружество.

Постепенно финансовото състояние на дружеството се влошило и през 2019 година дружеството натрупало задължения към НАП и към доставчици, през същата година е извършено и масово прекратяване на трудови договори, Задълженията към НАП произтичали от (СД) по ЗДДС, като последно подадената такава с отразени сделки е за данъчен период месец 09.2019 г. За събрине на дължимите задължения било образувано изпълнително дело № 190780491/13.11.2019 г. за събиране на задълженията, като по същото няма постъпили плащания. Задълженията към съконтрахенти произтичали основно от извършвани достави, като в тази връзка било подписано споразумение с „Нектар Натура”, подписано от подсъдимият за изплащане на дължимите суми, но поради неизплащане на дължимите суми било образувано било образувано граждански дело в РС Петрич.

„Нектар натура”ООД от своя страна подала уведомление до РП-Благоевград, по повод, на което е образувано настоящото производство.

В хода на разследването е назначена и изготвена съдебно- счетоводна експертиза, изпълнена от вещото лице Стойчева, съгласно заключението на която дружеството е изпаднало в неплатежоспособност към 01.10.2019г.

Според заключението на вещото лице задълженията на „Савич Пленти“ ЕООД към датата на изпадане в неплатежоспособност — 01.10.2019 година - са в общ размер на 142 581.66 лева (142283.41 лева главница; 298.25 лева - лихва), от които

-Частноправните задължения на „САВИЧ ПЛЕНТИ“ ЕООД към доставчици към 01.10.2019 г. са общо 121 204.30 лева - по незаплатени фактури (към взискателя „НЕКТАР НАТУРА“ ООД - фактура № 0000053363/02.08.2019 г., данъчна основа - 430.40 лева; ДДС - 86.08 лева, стойност - 516.48 лева; фактура № 0000053658/06.08.2019 г., данъчна основа - 40.00 лева;

ДДС - 8.00 лева, стойност - 48.00 лева; фактура № 0000053996/10.08.2019 г., данъчна основа 1212.40 лева; ДДС - 242.48 лева, стойност - 1454.88 лева; фактура №

0000054276/14.08.2019 г., данъчна основа - 1966.00 лева; ДДС - 393.20 лева, стойност 2359.20 лева; фактура № **********/23.08.2019 г., данъчна основа - 845.60 лева; ДДС 169.12 лева, стойност - 1014.72 лева; фактура № 0000055193/27.08.2019 г., данъчна основа 802.40 лева; ДДС - 160.48 лева, стойност - 962.88 лева; фактура № 0000055540/31.08.2019 г., данъчна основа - 470.00 лева; ДДС - 94.00 лева, стойност - 564.00 лева; фактура № 0000055834/05.09.2019 г., данъчна основа - 1198.40 лева; ДДС - 239.68 лева, стойност 1438.08 лева; фактура № 0000056056/10.09.2019 г., данъчна основа -640.40 лева; ДДС 2 128.08 лева, стойност - 768.48 лева; кредитно известие № 0000056745/27.09.2019 г. към фактура № 0000049109/28.05.2019 г., данъчна основа —30.00 лева; ДДС —6.00 лева, стойност —36.00 лева) и по декларирани от данъчно задълженото лице (ДЗЛ) данни.

„САВИЧ ПЛЕНТИ“ ЕООД е осчетоводило фактурите и ги е декларирало в справкадекларация (СД) по ЗДДС.

Публичноправните задължения на „САВИЧ ПЛЕНТИ“ ЕООД към Национална агенция за приходите (ГД на НАП гр. София, офис Благоевград) към 01.10.2019 г. са общо 21 377.36 лева (21079.11 лева главница; 298.25 лева -лихва) по декларирани данни в Декларация образец 6 {осигурителни задължения и данък върху общия доход) и по декларирани данни в СД по ЗДДС за дължимото ДДС, както следва - Декларация образец 6 вх. № 010021905229312/01.06.2019 г.; Декларация образец 6 вх. № 010021906311295/12.07.2019 г.;

Декларация образец 6 вх. № 010021907032921/05.08.2019 г.; Декларация образец 6 вх. № 010021907921394/06.09.2019 г.; СД по ЗДДС вх. № 01002573979/13.09.2019 г.

Съгласно заключението на експерта дружеството не е в състояние да покрива задълженията си . В тази връзка в хода на досъдебното произвоство са изискани и представени и справки от АВп, КАТ, от които се установява, че представляваното от П. дружество не притежава и няма регистрирани движими, недвижими вещи и МПС.

В рамките на съдебното следствие при изслушването си вещото лице, подробно разяснява методиката на изготвяне на експертизата, както и какво се взема предвид, при определяне на неплатежоспособност, поддържа заключението си, като посочва, че няма основание за промяна на извода, че към инкриминираната дата дружеството, представлявано от подсъдимия е изпаднало в неплатежоспособност.

Съдът прие, че експертизата е изготвена от експерт в областта,като липсват противоречия, които да пораждат неясноти, както и доказателства, които да я компрометират като неправилна, поради което я кредитира.

Възприетата фактическа обстановка намира своето потвърждение и в събраните в хода на производството гласни доказателства чрез разпита на св.К., П., Н., Г. и К.. Св. К. чрез показанията си установява взаимоотношенията си с представляваното от подсъдимия дружество, финансовото му състояние, както и комуникацията в тази връзка с П.. От показанията на тази свидетелка се установява и каква е била организацията на счетоводството на дружеството, както и връзката на св.Н. с него. Св.К. при разпита си установява и наличието на задължения, както към държавата, така и към доставчици, което се потвърждава и чрез разпита на св.П., който чрез показанията си установява взаимоотношенията си с П.а, наличието на задължения от негова страна, както и предприетите действия в тази насока от „Нектар натура”ООД, както и че контактите в тази насока са били с П., което намира своето потвърждение и в представените в тази насока писмени доказателства. За наличието на задължения свидетелстват и останалите свидетели.

За наличието на задължения свидетелства и св.Крънчова, която макар и да не е била пряко свързана с дейността на дружеството на П., сочи че във връзка с дейността и на управител на хотела, в който е бил ресторанта, стопанисван от „Савич Пленти”ЕООД е била многократно уведомяване от доставчици, че П. им дължи пари, включително от св.Н.. Св. Г. от своя страна чрез показанията си установява взаимоотношенията си с П. и в какво се изразяват, като по отношение на наличието на задължения неговите показания не допринасят за установяване на фактите. По отношение показанията на св.А. и Б., съдът намира, че същите не допринасят и не са от съществено заначение за предемета на обвинението. Чрез същите по-скоро се установява връзката им с дружеството на П. и конкретните им задължения, поради което и не се нуждаят от подробен анализ.

Показанията на свидетелите са логични, последователни и се допълват от събраните писмените доказателства, поради което съдът ги кредитира изцяло. Във връзка с доводите на защитата по отношение на показанията на св.К., съдът намира същите за неоснователни с 3 оглед заявеното от тази свидетелка при разпита и, което съвпада и с представените документи.

Приетото като факти се подкрепя и от събраните в рамките на досъдебното производство и неоспорени писмени доказателства, а именно сигнал от Нектар Натура ООД, договор ключови клиенти от 30.05.2019 г., обезпечителна заповед № 8592/ 17.03.2021 г. по ч.гр. дело № 366/2021 г. по описа на Районен съд – Петрич, споразумение за спогодба от 30.09.2020 г., удостоверение за размер на дълга, справка от Агенция по вписванията, пълномощно, справка актуално състояние на Савич пленти, определение № 8592/17.03.2021 г. по ч. гр. дело № 366/2021 г. по описа на Районен съд – Петрич, искова молба от Нектар натура ООД, писмо № 36/00- 1343#4 от 08.11.2021 г. на НАП офис Благоевград, договор за абонаметно счетоводноконсултантско обслужване № 030/2019 ведно с приложение, пълномощни, справка актуално състояние на всички трудови договори в Савич Пленти ЕООД, удостоверение от ЧСИ Т. М., сведение и отворени позиции, 10 броя фактури, договор ключови клиенти ведно с отворени позиции, 8 броя фактури и 1 брой кредитно известие, отчет за приходите и разходите, счетоводен баланс за 2019, 2020 и 2021 г. и оборотни ведомости на Савич пленти ЕООД, справка за актуално състояние на Тур транс 85 ЕООД ведно с пълномощно и молба от Г. Б., договор за покупко-продажба на дружествени дялове от 21.04.2012 г., декларации от И. П., писмо № 46- 22-/10.02.2022 г. на община Банско, писмо № 3224#1/11.02.2022 г. на НАП – Благоевград, справка актуално състояние на всички трудови договори в Савич пленти ЕООД в периода 2018 – 2022 г., писмо № БНБ-17888/09.02.2022 г. на БНБ, справка за банкови и платежни сметки на И. П., справка от държавен съдебен изпълнител при Районен съд – Разлог, писмо № 2946#4/15.02.2022 г. на НАП – Благоевград ведно със справка, писмо № 37/10.02.2022 г. на Служба по регистрация – Благоевград, удостоверения от 10.02.2022 г. от Агенция по вписванията за Савич пленти ЕООД, за Нектар натура ООД, за Нинт Ай ви консулт ЕООД, за Ин ви ако ЕООД по два броя за всяко. писма и документи от НАП – София, офис Благоевград, запорно съобщение по чл. 202, ал.1-7 от ДОПК, постановление за налагане на обезпечителни мерки, разпореждане за присъединяване, съобщение за доброволно изпълнение, справка за общи задължения, протокол за регистрирани трудови договори – 6 броя, справка декларация обр. 6, писмени документи от ЧСИ Т. М. /л. 4-51/, справка от ТР за актуално състояние на Савич пленти, декларация за семейно и материално положение и имотно състояние на И. П., автобиография, включително писмо от Окръжен съд гр.Благоевград /л.68, том 2/, от което се установява, че молба за откриване на производство за несъстоятелност не е подавана.