Присъда № 171 от 23.12.2022, Софийски градски съд

Мотиви към Присъда по НОХД № 3482/2022 г. по описа на СГС, НО, 9-ти състав Настоящото НОХД № 3482/2022 г. е образувано по внесен от Софийската градска прокуратура (СГП) обвинителен акт по досъдебно производство № 5017/20 г. по описа на СДВР, прокурорска преписка № 17788/19г. по описа на СГП, срещу С. А. С. за това, че за периода 14.03.2013г. - 14.11.2013 г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** при условията на продължавано престъпление с 9 (девет) отделни деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, за девет данъчни периода, подавайки пред органите на данъчната администрация по електронен път с КЕП на негово име със сериен №14373869D3616ВFD, издаден от i-NotaryCompany Q Sign СА справки - декларации по ЗДДС и отчетни регистри - дневници за покупки и продажби за дейността на дружеството, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС /обн. ДВ бр.63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./ в особено големи размери на обща стойност 5 597 929,56 /пет милиона петстотин деветдесет и седем хиляди деветстотин двадесет и девет лева и петдесет и шест стотинки/ лв. - съгласно чл. 93, т. 14 от НК „Данъци в особено големи размери са тези, които надхвърлят 12 000 /дванадесет хиляди/ лева“ като:

- потвърдил неистина в подавани месечни Справки-декларации по чл. 125 от ЗДДС /обн.

ДВ бр. 63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./ (За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124, с изключение на случаите по чл. 157 от ЗДДС; ал. 3 заедно със справка-декларацията по ал. 1 регистрираното лице подава и отчетните регистри по чл. 124 за съответния данъчен период по ал. 4 Справкадекларация по ал. 1 се подава и когато не следва да се внася или възстановява данък, както и в случаите, когато регистрираното лице не е извършило или получило доставки или придобИ.ия и не е осъществило внос за този данъчен период и ал. 5 Декларациите по ал.1 и 2 и отчетните регистри по ал.3 се подават до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнасят.), пред ТД на НАП- София, офис „Младост“, относно дължим и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от доставчиците: „В.С.“ ЕООД и „А.к.“ ЕООД,

-използвал документи с невярно съдържание- дневници за покупки по чл. 124 от ЗДДС /обн. ДВ бр. 63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./ (Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри т. 1 дневник за покупките и т. 2 дневник за продажбите, ал.2 /Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г./. Регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени) и посочените в тях неистински документи- фактури за доставки на стоки и услуги от „В.С.“ ЕООД и „А.к.“ ЕООД, които не са реално извършени, при предоставяне на информацията пред органа по приходите- ТД на НАП, офис „Младост“ и

- приспаднал неследващ се данъчен кредит, в общ размер на 5 597 929,56 лв. по ЗДДС, както следва:

1. На 14.03.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София , в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец февруари 2013 г. в особено големи размери - 64 800 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА, пред органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№22160998072/14.03.2013 г. за месец февруари 2013г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за внасяне 277 128,13 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 341 928,13 лв., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - ТД 1 на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец февруари 2013 г, в който отразил данъчна фактура, както следва:

- Фактура № 1000000116/08.02.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока - зърно с ДО 324 000,00 лв. с ДДС 64 800,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец февруари 2013 г. в размер на 64 800 лв.;

2. На 15.04.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец март 2013г. в особено големи размери - 456 700 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС е вх.№ 22160999981/15.04.2013 г. за месец март 2013 г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за внасяне 13024,23лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 469 724,23 лв., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите -ТД на НАП София, офис „Младост“ - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец март 2013 г., в който отразил данъчни фактури, както следва:

- Фактура №1000000117/05.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 495000,00 лв. с ДДС 99000,00 лв.;

- Фактура №1000000118/08.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 272800,00 лв. с ДДС 54560,00 лв.;

- Фактура №1000000119/12.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00 лв.;

- Фактура №1000000120/15.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 598000,00 лв. с ДДС 119600,00 лв.;

- Фактура №1000000121/21.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 540000,00 лв. с ДДС 108000,00 лв.;

- Фактура №1000000122/28.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 161700,00 лв. с ДДС 32340,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец март 2013 г. в размер на 456 700 лв.

3. На 14.05.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в качеството си на управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец април 2013г. в особено големи размери - 553 670,55 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22161001786/14.05.2013 г. за месец април 2013г., в която (в клетка № 60) отразил ДДС за възстановяване в размер на 28 765,45 лева, вместо дължимия ДДС за внасяне /кл. 50/ за данъчния период на стойност 553 670,55 лв. и използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите -ТД на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец април 2013 г., в който отразил данъчни фактури, както следва:

- Фактура №1000000123/04.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 489500,00 лв. с ДДС 97900,00 лв.;

- Фактура №1000000124/08.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 464580,00 лв. с ДДС 92916,00 лв.;

- Фактура №1000000125/10.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за 2 стока-зърно с ДО 176400,00 лв. с ДДС 35280,00 лв.;

- Фактура №**********/12.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 349600,00 лв. с ДДС 69920,00 лв.;

- Фактура №1000000127/16.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД иполучател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 498400,00 лв. с ДДС 99680,00 лв.;

- Фактура №1000000128/18.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00 лв.;

- Фактура №1000000129/23.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 427200,00 лв. с ДДС 85440,00 лв.;

- Фактура №1000000130/25.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 88000,00 лв. с ДДС 17600,00 лв.;

- Фактура №**********/29.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 202500,00 лв. с ДДС 40500,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т. ” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец април 2013 г. в размер на 553 670,55 лв..

4. На 14.06.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в качеството си управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец май 2013г. в особено големи размери - 126 000 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22161003399/14.06.2013г. за месец май 2013 г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за внасяне 18 837,75 лева вместо действителния размер на ДДС за внасяне 144 837,75 лева и използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец май 2013 по данъчни фактури, както следва:

- Фактура №1000000132/09.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 176000,00 лв. с ДДС 35200,00 лв.;

- Фактура №1000000133/17.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 200000,00 лв. с ДДС 40000,00 лв.;

- Фактура №1000000134/22.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 196000,00 лв. с ДДС 39200,00 лв.;

- Фактура №1000000135/28.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 58000,00 лв. с ДДС 11600,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец май 2013 г. в размер на 126 000 лева.

5. На 15.07.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец юни 2013г. в особено големи размери - 884 360,60 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС е вх.№ 22161005544/15.07.2013 г. за месец юни 2013 г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за внасяне 6932,59 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 891 293,19 лв., използвал документ е невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец юни 2013 по данъчни фактури, както следва: