Решение № 259 от 16.09.2026, Районен съд - Благоевград

МОТИВИ към Решение № 259/16.09.2026г. постановено по НАХД № 207/2026г. по описа на БлРС

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК и е образувано с постановление на ТО Петрич при Районна прокуратура – Благоевград от 12.02.2026 г., с което се прави предложение М. С. (M. - лично име, S. - фамилия), роден на ********** г. в село ********, да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на административно наказание, за това, че в качеството си на управител и представител на търговско дружество „Мери Фешън“ ЕООД, с ЕИК 204717752, със седалище и адрес на управление в гр. Петрич, обл.

Благоевград, ул. „Пере Тошев“ №10, след като на 31.12.2021 г., управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на чл. 608 от Търговския закон, (според който - „Неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне или последиците от прекратяването й, или публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане“) - в 30-дневен срок от спиране на плащанията, който срок е с начало 31.12.2021 г. и край 31.01.2022 г. (тъй като 30.01.2022 г. е бил неприсъствен ден), по публичноправни задължения към ТД на НАП - София, офис Благоевград, както и по частно правни задължения към „Лагермакс Спедицио България“ ЕООД, гр. Костинборд, с ЕИК №131526370, всичко общо в размер на 204 389,39 лева, разпределени както следва:

I. Публично правни задължения общо в размер на 190 389,39 лева от които главница в размер на 165 215,03 лева и лихви в размер на 25 174,36 лева установени със следните актове:

- по Декларации образец 6 представляващи задължения за ДОО (Държавно обществено осигуряване) за периода от 01.11.2018 г. - до

30.11.2021 г. ведно с начислената лихва до 31.12.2021 г., в общ размер на 91 616,50 лева, от които главница в размер на 79 799,82 лева и лихва в размер на 11 816,68 лева. по Декларации образец 6 представляващи задължения за Здравно осигуряване за периода от 01.11.2018 г. - до 30.11.2021 г., ведно с начислената лихва до 31.12.2021 г., в общо размер на 38 791,99 лева, от които главница в размер на 33 996,17 лева и лихва в размер на 4 795,82 лева. по Декларации образец 6, представляващи задължения за ДЗПО (Допълнително задължително пенсионно осигуряване - Универсален пенсионен фонд) за периода от 01.11.2018 г. - до 30.11.2021 г. и начислена лихва до 31.12.2021 г., в общ размер на 20 653,63 лева, от които главница в размер на 17 780,37 лева и лихва в размер на 2873,26 лева по Декларации образец 6 представляващи задължения за ДДФЛ (Данък върху доходите на физическите лица) за периода от 01.11.2018 г.- до 30.11.2021 г. и начислена лихва до 31.12.2021 г., в общ размер на 38 707,16 лева, от които главница в размер на 33 632,50 лева и лихва в размер на 5074,66 лева. по месечни справки -декларации по ЗДДС представляващи задължения за данък върху добавената стойност, дължим за периода от

01.10.2021 г. - до 30.11.2021 г. и начислена лихва до 31.12.2021 г., в общ размер на 6,25 лева, от които главница в размер на 6,17 лева и лихва в размер на 0,08 лева. по декларация по чл.87а от ЗКПО (Закон за корпоративното подоходно облагане) за деклариране вида и размера на авансовите вноски и по чл.88 от ЗКПО за промени на авансовите вноски, задължения за лихви върху дължими авансови вноски 1 корпоративен данък с вх. №01000213115025/02.04.2021 г., дължими за периода от 16.04.2021 г. - до

31.12.2021 г., в общ размер на 23,84 лева.

- по Годишни данъчни декларации по чл.92 от ЗКПО, представляващи задължения за лихва просрочие върху корпоративен данък, дължим за периода от 01.01.2018 г. - до 31.12.2020 г., в общ размер на 590,02 лева.

II. Частноправни задължения на дружеството общо в размер на 14 000 лева, разпределени към отделните кредитори както следва:

- непогасени частно правни задължения към “Лагермакс Спедицио България“ ЕООД, гр. Костинброд, с ЕИК №131526370, в размер на 14 000 лева, които задължения са възникнали във връзка с предоставени транспортни услуги от “Лагермакс Спедицио България“ ЕООД в полза на „Мери Фешън“ ЕООД гр. Петрич в периода от месец април 2021 г. - до месец юли 2021 г., не е заявил пред съда това обстоятелство, а именно изпадането в неплатежоспособност на управляваното и представлявано от него дружество, като не е поискал от Окръжен съд-Благоевград да открие производство по несъстоятелност престъпление по чл.227б ал.2, във връзка с ал.1 от НК В съдебно заседание ТО Петрич при Районна прокуратура – Благоевград, редовно призовани се представлява от прокурор Г., която подържа обвинението, като счита, че същото се доказва от събраните по делото доказателства, като моли обвиняемия да бъде признат за виновен, като му се наложи наказание при приложение на чл.78а от НК, излага доводи . Прокурор Г. заявява, че не държи на личния разпит на свидетели и вещо лице.

В съдебно заседание обвиняемия, редовно призован не се явява, представлява се от надлежно упълномощен адвокат, който от името на подзащитния и заявява, че същия признава обстоятелствата, посочени в обвинителния акт, като не желае личен разпит на свидетели и вещо лице. В хода на съдебните прения излага доводи за доказано обвинение, като моли за минимално наказание при приложение на чл.78а от НК, с оглед семейния и социален статус на С..

Съдът, като прецени доводите на страните и събраните доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

Обвиняемият М. С. (M.- лично име, S. - фамилия) е роден на ********** г. в село ***********.

От свидетелство за съдимост се установява, че обвиняемия не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК. А от представени в хода на съдебното следствие доказателства, че понастоящем работи в чужбина на трудов договор.

Дружеството „Мери Фешън“ ЕООД с ЕИК №204717752 е учредено на 26.07.2017 г. с учредителен акт от същата дата, като дружеството е вписано в Търговския регистър на 11.08.2017 г. Предмета на дейност на това дружество е производство и търговия на текстилни изделия в страната и в чужбина, шев и кройка, покупка на стоки или други вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид, продажба на стоки от собствено производство, търговско представителство и посредничество, строителство и строително-ремонтни дейности, покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, комисионни, спедиционни, превозни, складови и лицензионни сделки, хотелиерски, туристически, ресторантьорски, консултантски, рекламни, информационни, програмни и други услуги, лизинг, транспорт в страната и в чужбина, таксиметров превоз, отдаване на коли под наем, както и всяка друга незабранена от закона дейност, като основно дейността на дружеството била шивашка.

Първоначално, в учредителния акт на дружеството, за седалище и адрес на управление на същото е определен - гр. Шумен, ул. „Дедеагач“ №19, вх.2, ет.2, ап.33, където осъществявало дейност до 2018г., като на 21.03.2018 г. е регистрирана промяна в 2 седалището и адреса на управление на дружеството, като същия е прехвърлен в гр. Петрич, ул. „Места“ №22, а на 29.08.2018 г. – този адрес е преместен в гр. Петрич, ул. „Пере Тошев“ №10. От тогава – до сега, не е извършвана друга промяна в седалището и адреса на управление на дружеството.

Едноличен собственик на капитала и управител на „Мери Фешън“ ЕООД от момента на неговото учредяване е лицето М. С.. Под управление на обвиняемия дружеството развивало търговска дейност, като подавало до ТД на НАП – София Справки – декларация, като осъществявало дейност и с контрахенти.

В периода, в който дружеството осъществявало дейност в гр.Шумен счетоводното му обслужване се осъществявало от св. Чуфадар, а впоследствие след прехвърлянето му в гр.Петрич, счетоводното обслужване било поето от „Закария Консултинг“ ООД гр. Петрич, като основно с обвиняемия комуникирал св.В.П., който бил и един от управителите на счетоводната къща.

Въз основа на представяни от обвиняемия първични счетоводни документи счетоводителите изготвяли всички документи, които били представяни пред ТД на НАП декларации по ЗДДС, декларации по ЗДДФЛ, ЗДОД, ЗКПО, ГДД, отчети за приходите и разходите, отчети за парични потоци, счетоводни баланси и други. При посещенията на обвиняемия в счетоводната къща и по телефона, свидетеля П. винаги го уведомявал за финансовото състояние на дружеството и извършената от тях работа по повод счетоводното обслужване, както и за всички получени книжа от НАП и други институции. В периода от време, в който счетоводното обслужване се осъществявало от „Закария Консултинг“ ООД обвиняемия бил наясно с финансовото състояние на представляваното от него дружество, като от друга страна плащанията и оперирането със сметки на дружеството се извършвало от обвиняемия.

Постепенно финансовото състояние на дружеството се влошило и същото натрупало задължения към НАП и съконтрахенти. Продължило, но продължило да осъществява своята дейност, като последното извършено от дружество доброволно плащане на публични задължения към ТД на НАП-София, офис Благоевград било осъществено на 29.09.2021 г., когато са платени 10 000 лева (с равностойност от 5112,92 евро).

Впоследствие, на 08.12.2021 г. от разплащателната сметка на дружеството било извършено плащане на частноправно задължение в размер на 1800 лева (с равностойност от 920,36 евро) в полза на негов съконтрагент - „Вигор Логистикс“, а на 29.12.2021 г. от банковата сметка на „Мери Фешън“ ЕООД била изтеглена сумата от 17 000 лева (с равностойност от 8691,96 евро) от свидетеля В. С. П. в качеството му упълномощено лице и служител в „Закария консултинг“ ООД извършващо счетоводното обслужване на „Мери Фешън“ ЕООД.

С тази парична сума били извършени последните касови плащания към персонала и други частни кредитори на „Мери фешън“ ЕООД. Дружеството било обект и на три ревизии от органите на Националната агенция по приходите на Република България, като те са приключили с издаването на 3 броя ревизионни актове рег. №Р-22000119008592-091001/21.09.2022 г., рег. №Р-22000121000625-091-001/08.02.2023 г. и рег. №Р-22000123001733091-001/14.02.2024 г. Последната от тези ревизии е била възложена на 28.03.2023 г. и е била с обхват Данък върху дивидентите и ликвидационните дялове на юридически лица за периода от 01.01.2022 г. – до 31.12.2022 г., данък върху добавената стойност за периода от 01.09.2022 г. – до 30.09.2022 г. и Корпоративен данък за периода от 01.01.2021 г. до 31.12.2021 г.

За събиране на публичните задължения на „Мери Фешън“ ЕООД, гр. Петрич, било образувано изпълнително дело №190762540 от 10.09.2019 г. за принудителното събиране на натрупаните от него публични задължения към ТД на НАП-София, офис Благоевград. В хода на това изпълнително дело са изпратени запорни съобщения до всички банки в които „Мери Фешън“ ЕООД гр. Петрич е притежавало банкови сметки, като същевременно са издадени 3 3 бр. постановления на публичен изпълнител при ТД на НАП-София, офис Благоевград – изх.

№С220001-022-0066837/29.09.2022 г., изх. №С220001-022-0014650/09.03.2022 г. и изх.

№С220001-022-0009064/17.02.2022 г., с които са наложени обезпечителни мерки - запор върху множество притежавани от дружество шевни машини и друга техника, запор върху налични и постъпващи банкови сметки, депозити, вложени вещи в трезори, включително и съдържанието на касетите, както и суми предоставени за доверително пазене в „Инвестбанк“ АД. В резултат от предприетите действия от органите на ТД на НАП-София по горепосоченото изпълнително дело - били издирени и установени притежаваните от „Мери Фешън ЕООД“ 2 бр. превозни средства – лек автомобил марка и модел „Шевролет Каптива“ с рег. №Е8120МН и товарен автомобил марка и модел „Ивеко 35С13“ с рег.

№Е8654МР. Товарния автомобил бил продаден на публична продан чрез провеждане на търг през месец юни 2022 г. за сумата от 15 656,72 лева (с равностойност от 8005,15 евро), а лекия автомобил бил продаден по същия начин през септември 2022 г. за сумата от 3441,67 лева ( с равностойност от 1759,70 евро). Постъпилите парични суми от тези плащания обаче били незначителни на фона на общия размер на дължимите и непогасени публични и частни задължения на „Мери Фешън“ ЕООД, поради което последните по никакъв начин не биха могли да променят баланса на дружеството и факта, че същото е било изпаднало в неплатежоспособност още към 31.12.2021 г.. Така въпреки положените усилия, органите на НАП не успели да съберат всички дължими от „Мери Фешън“ ЕООД данъчни задължения, тъй като дружеството не разполагало с необходимите парични суми или друго имущество, чрез което да погаси изцяло същите.