Присъда № 18 от 03.07.2024, Апелативен съд - София

ПРИСЪДА

№ 18 гр. София, 02.07.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 4-ТИ НАКАЗАТЕЛЕН, в публично заседание на втори юли през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Вера Цветкова

Членове:

Маргаритка Шербанова

Петър Гунчев при участието на секретаря Ваня Ил. Иванова и прокурора С. К. К. като разгледа докладваното от Петър Гунчев Въззивно наказателно дело от общ характер № 20231000600400 по описа за 2023 година

ОТМЕНЯВА присъда от 05.02.2019 год. по НОХД № 471/15 год. на СНС /закрит/, в частта, в която подсъдимият Л. В. М. е признат за виновен по повдигнатото срещу него обвинение за извършени престъпления по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 2, вр. ал. 2 от НК и 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 20, ал. 4, в. ал. 1 от Н К , В. Г. А. е признат за виновен по повдигнатото срещу него обвинение за извършени престъпления по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 2, вр. ал. 2 от НК и 255, ал. 3, вр. ал.

1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 20, ал. 4, в. ал. 1 от НК, Н. Х. Х. е признат за виновен по повдигнатото срещу него обвинение за извършени престъпления по чл.

321, ал. 3, пр. 2, т. 2, вр. ал. 2 от НК и чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 20, ал. 2, в. ал. 1 от НК и К. И. Х. е признат за виновен по повдигнатото срещу него обвинение за извършени престъпления по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 2, вр. ал. 2 от НК и 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 20, ал. 4, в. ал. 1 от НК, като при условията на чл. 23 от НК по отношение на всеки от подсъдимите е определено едно общо най-тежко наказание, а именно ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ, което да се изтърпи при първоначален ОБЩ РЕЖИМ в затворническо общежитие от открит тип, към което е присъединено наказанието КОНФИСКАЦИЯ, както и в частта, в която е уважен предявеният от М. граждански иск срещу подсъдимите, като същите са осъдени да заплатят солидарно сумата от 1

1 501 467, 96 лева, ведно със законната лихва, считано от датата на деянието, като искът е отхвърлен за разликата до 1 520 372, 73 лева, и вместо нея ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия Л. В. М., ЕГН - **********, роден на ********г. в гр.

***, българин, гражданин на Р. България, разведен, неосъждан към инкриминирания с настоящия акт период, разведен, със средно образование, живущ в гр. ***, ж.к. „***“ № *, вх. *, ет. *, ап. * за НЕВИНОВЕН в това, че в това, че За периода от 01.06.2011 г. до 14.04.2012 г. в гр. София и гр. Пловдив, е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т. 20 от НК - структурирано трайно сдружение на четири лица Л. В. М., В. Г. А., К. И. Х. и Н. Х. Х., създадено с користна цел, поради което и на основание чл. 304 от НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за извършено престъпление по чл. 321, ал. 3, пр. 2. т. 1 вр. ал. 2 от НК.

ПРИЗНАВА подсъдимия Л. В. М., ЕГН - **********, роден на ********г. в гр.

***, българин, гражданин на Р. България, разведен, неосъждан към инкриминирания с настоящия акт период, разведен, със средно образование, живущ в гр. ***, ж.к. „***“ № *, вх. *, ет. *, ап. * за НЕВИНОВЕН в това, че в гр. София, в периода 01.06.2011 г. до 11.04.2012 г. при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.

1 от НК, когато две или повече деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината - пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в съучастие като помагач с В. Г. А. и К. И. Х. като помагачи и Н.

Х. Х. - пълномощник на “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, ЕИК 175011289 като извършител, умишлено го улеснил (чрез набавяне на данъчни фактури) да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - общо 915 335, 81 лв. (деветстотин и петнадесет хиляди триста тридесет и пет лева и осемдесет и една стотинки) за “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, ЕИК 175011289, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на счетоводството да състави документи с невярно съдържание - отчетни регистри дневници за покупките на “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, ЕИК 175011289, съгласно чл.

124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1, т. 3 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, като потвърди и неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС пред ТД на НАП - гр. София, офис “Изток” и да приспадне неследващ се данъчен кредит за “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, като деянията са извършени, както следва:

2

1. В периода 01 - 30.06.2011г., в гр. София, в съучастие като помагач с В. Г. А. и К. И. Х. като помагачи и Н. Х. Х. – извършител - пълномощник на “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, ЕИК 175011289, умишлено го улеснил при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, ЕИК 175011289, за данъчен период месец юни 2011 г., в който да отрази данъчни фактури с невярно съдържание, както следва:

- С доставчик “ДЖОЛИ ФЛАЙ” ЕООД, ЕИК 201343438: фактура №

20/01.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 9 860 лв. и начислен ДДС в размер на 1 972 лв.; фактура № 21/07.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 26 894, 40 лв. и начислен ДДС в размер на 5 378, 88 лв.; фактура № 22/13.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 29 890, 80 лв. и начислен ДДС в размер на 5 978, 16 лв.; фактура № 23/13.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 35 482, 50 лв. и начислен ДДС в размер на 7 096, 50 лв.; фактура № 24/14.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 28 458, 50 лв. и начислен ДДС в размер на 5 691, 70 лв.; фактура № 25/14.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 32 627, 80 лв. и начислен ДДС в размер на 6 525, 56 лв.; фактура № 26/15.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 18 399, 10 лв. и начислен ДДС в размер на 3 679, 82 лв.; фактура № 27/19.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 18 369, 95 лв. и начислен ДДС в размер на 3 673, 99 лв.; фактура № 28/20.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 38 890, 56 лв. и начислен ДДС в размер на 7 778, 11 лв.; фактура № 29/21.06,2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 12 222, 80 лв. и начислен ДДС в размер на 2 444, 56 лв.; фактура ,№ 30/27.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 47 609, 52 лв. и начислен ДДС в размер на 9 521, 90 лв.; фактура № 31/28.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 5 060 лв. и начислен ДДС в размер на 1 012 лв.;

- С доставчик “ФРИГО МИЙТ ДИСТРИБЮШЪН” ЕООД, ЕИК 175026437: фактура №

147/01.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 23 078, 57 лв. и начислен ДДС в размер на 4 615, 71 лв.; фактура № 149/20.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 49 802, 50 лв. и начислен ДДС в размер на 9 960, 50 лв.; фактура № 150/20.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 12 392, 71 лв. и начислен ДДС в размер на 2 478, 54 лв.; фактура № 151/21.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 30 158, 64 лв. и начислен ДДС в размер на 6 031, 73 лв.; фактура № 153/22.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 10 134, 58 лв. и начислен ДДС в размер на 2 026, 92 лв.; фактура № 154/26.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 25 052, 62 лв. и начислен ДДС в размер на 5 010, 52 лв.; фактура № 155/27.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 53 267, 50 лв. и начислен ДДС в размер на 10653, 50 лв.; фактура № 156/28.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 10 766, 43 лв. и начислен ДДС в размер на 2 153, 29 лв.; фактура № 157/30.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 10 260 лв. и начислен ДДС в размер на 2 052 лв.;

- С доставчик “РАЙЛИ СЪРВИС” ЕООД, ЕИК 201277073: фактура № 21/03.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 28 875 лв. и начислен ДДС в размер на 5 775 лв.; фактура № 22/07.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 16 900, 20 лв. и 3 начислен ДДС в размер на 3 380, 04 лв.; фактура № 23/09.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 8 400 лв. и начислен ДДС в размер на 1 680 лв.; фактура № 24/10.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 21 600 лв. и начислен ДДС в размер на 4 320 лв.; фактура № 25/13.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 15 598 лв. и начислен ДДС в размер на 3 119, 60 лв.; фактура № 26/15.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 24 274, 60 лв. и начислен ДДС в размер на 4 854, 92 лв.; фактура № 27/20.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 15 380 лв. и начислен ДДС в размер на 3 076 лв.; фактура № 28/21.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС 26 579, 86 лв. и начислен ДДС в размер на 5 315, 97 лв.; фактура № 29/22.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 10 132, 50 лв. и начислен ДДС в размер 2 026, 50 лв.; фактура № 30/27.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 17 628 лв. и начислен ДДС в размер на 3 525, 60 лв.; фактура № 31/28.06.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 20 402, 50 лв. и начислен ДДС в размер на 4 080, 50 лв., а на 14.07.2011 г. да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 146 890, 02 лв. като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22141299071/14.07.2011 г. за данъчен период месец юни 2011 г., подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис “Изток” да потвърди неистина в раздел “Б“ от декларацията относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит на стойност 215 851, 84 лв. при действително установен ДДС в размер на 68 961, 82 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 9 678, 13 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 156 568, 15 лв. и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 146 890, 02 лв.

2. В периода 01 - 31.07.2011 г. в съучастие като помагач с В. Г. А. и К. И. Х. като помагачи и Н. Х. Х. – извършител - пълномощник на “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, ЕИК 175011289, умишлено го улеснил при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “АЛЕНА ПРОПЪРТИ” ЕООД, ЕИК 175011289, за данъчен период месец юли 2011 г., в който да отрази данъчни фактури с невярно съдържание, както следва:

- С доставчик “ФРИГО МИИТ ДИСТРИБЮШЪН” ЕООД, ЕИК 175026437: фактура № 158/01.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 631, 10 лв. и начислен ДДС в размер на 126, 22 лв.; фактура № 160/07.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 42 729, 28 лв. и начислен ДДС в размер на 8 545, 86 лв.; фактура № 161/11.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 35 786, 81 лв. и начислен ДДС в размер на 7 157, 36 лв.; фактура № 162/11.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 22 323, 91 лв. и начислен ДДС в размер на 4 464, 78 лв.; фактура № 163/11.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 38 510, 26 лв. и начислен ДДС в размер на 7 702, 05 лв.; фактура № 164/12.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 11 612, 02 лв. и начислен ДДС в размер на 2 322, 40 лв.; фактура № 166/18.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС — 25 002, 17 лв. и начислен ДДС в размер на 5 000, 43 лв.; фактура № 167/18.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 8 618, 64 лв. и начислен ДДС в размер на 1 723, 73 лв.; фактура № 168/18.07.2011 г. с 4 данъчна основа по ЗДДС - 24 522, 88 лв. и начислен ДДС в размер на 4 904, 58 лв.; фактура № 170/25.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 25 561, 03 лв. и начислен ДДС в размер на 5 112, 21 лв.; фактура № 171/28.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС 7 782, 50 лв. и начислен ДДС в размер на 1 556, 50 лв.;

- С доставчик “ДЖОЛИ ФЛАЙ” ЕООД, ЕИК 201343438: фактура №

32/04.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 47 779, 52 лв. и начислен ДДС в размер на 9 555, 90 лв.; фактура № 33/05.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 54 800 лв. и начислен ДДС в размер на 10 960 лв.; фактура № 34/07.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 11 801, 82 лв. и начислен ДДС в размер на 2 360, 36 лв.; фактура № 35/13.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 5 208 лв. и начислен ДДС в размер на 1 041, 60 лв.; фактура № 36/18.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 11 051, 07 лв. и начислен ДДС в размер на 2 210, 21 лв.; фактура № 37/21.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 18 963 лв. и начислен ДДС в размер на 3 792, 60 лв.; фактура № 38/25.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 17 220 лв. и начислен ДДС в размер на 3 444 лв.; фактура № 39/27.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 56 994 лв. и начислен ДДС в размер на 11 398, 80 лв.; фактура № 40/29.07.2011 г. с данъчна основа по ЗДДС - 6 250, 20 лв. и начислен ДДС в размер на 1 250, 04 лв.;