Присъда № 13 от 01.06.2026, Окръжен съд - Русе

МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА ПО НОХД № 1119/2025 г.

Подсъдимият Д.В.Д. е роден на 08.11.1993 г. в гр. Русе. Има завършено висше образование. He работи. Неженен. Неосъждан. e предаден на съд с обвинителен акт с обвинение по чл. 255, ал. 3 вр. ал. 1, т. 1 и т. 5 вр. чл. 26, ал.

1 от НК.

Разпитан в хода на досъдебното производство подсъдимият се е възползвал от правото си да не дава обяснения. Делото беше насрочено за предварително изслушване на страните, с оглед възможността за провеждане на съкратено съдебно следствие по реда на чл.371 от НПК. Подсъдимият и неговият защитник заявиха, че желаят делото да протече по т. 2 от посочения текст от НПК. Подсъдимият призна изцяло фактите описани в обвинителния акт и се съгласи да не се събират доказателства за тези факти. Съдът му разясни правата и го уведоми, че съответните доказателства от досъдебното производство и направеното от него самопризнание по чл.371,т.2 от НПК ще се ползват при постановяване на присъдата.

След като установи, че самопризнанието се подкрепя от събраните на досъдебното производство доказателства, съдът с определение обяви, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт. Съгласно разпоредбата на чл.373,ал.3 от НПК, съдът прие за установени обстоятелствата изложени в обвинителния акт, а именно:

От началото на 2016 г. подс. Д.Д. извършвал търговска дейност като физическо лице — електронна търговия и същевременно C това бил едноличен собственик на капитала и управител на няколко търговски дружества. През 2018 г. тoй решил да продължи да извършва търговската дейност като физическо лице, от която да реализира приходи, нo да не декларира същите пред органите пo приходите и пo тoзи начин да не начислява и да не заплаща данъчни задължения по ЗДДС. В резултат на реализирани продажби на стоки фирмите му имала парични приходи. Така през периода 01.07.2018 г. — 31.12.2020 г. чрез регистрираните от нeгo общо 16 търговски дружества - „ДАНИ 2016" ЕООД, „ФРЕШ MEH 2018" ЕООД, „"ФЕШЪН CTAP 2018" ЕООД, „ДАНИ Ф 2018" ЕООД, „ДАНИ Д 2018"

ЕООД, „СТАР MEH 2019" ЕООД, „ФЕШ CTИЛ 2019" ЕООД, „ФЕШ CTИЛ 2"

ЕООД, „ФЕШ CTИЛ 29" ЕООД, „PИKO MM" ЕООД, „ФЕШ МАР" ЕООД,

„ПАМИ ФЕШ" ЕООД, „щ;ЙНАФЕШ 2020" ЕООД, „ММ ФЕШ 2" ЕООД, „ММ ФЕШ" EOOД и „MM ФЕШ 3" ЕООД, всички от които с идентичен предмет на дейност и с едноличен собственик на капитала и управител подс.

Д.Д., последният извършвал продажби на стоки, доставяни чрез куриерското дружество „ Еконт Експрес" ООД. Стоките били рекламирани чрез приложения в интернет и фейсбук страници, регистрирани от подс. Д.Д.. Той кореспондирал с купувачите, приемал поръчките, изготвял товарителниците за пратките, закупувал, подготвял и изпращал стоките. Дружествата, на които 1 подс. Д.Д. бил едноличен собственик на капитала и управител не развивали реална търговска дейност — нe разполагали със собствени офиси, нямали придобити сгради или други ДМА, нямали транспортни средства, нямали нает персонал по трудов договор и не се водело счетоводство. Когато едното дружество наближавало да достигне прага за данъчна регистрация по ЗДДС, подс. Д.Д. спирал да извършва продажби чрез него и скоро след това продавал дружествените си дялове на малоимотни лица. B много случаи на една и съща дата регистрирал няколко дружества и впоследствие на една и съща дата продавал дружествените си дялове на едни и същи малоимотни лица Й.Б.,М.М. и Р.Й. След преустановяване дейността на съответното дружество, тoй продължавал с друго дружество, на което бил едноличен собственик на капитала и управител. B преобладаващия брой случаи, извършваната търговска дейност от името на едно търговско дружество продължавала в рамките на oкoлo 2-3 месеца дружествените си дялове на едни и същи малоимотни лица Й.Б.,М.М. и Р.Й. След преустановяване дейността на съответното дружество, тoй продължавал с друго дружество, на което бил едноличен собственик на капитала и управител. При извършваната oт него търговска дейност като физическо лице зад регистрираните oт нeгo в кратък период голям брой търговски дружества, през м. юли 2018 г. подс. Д.Д. надхвърлил оборота за задължителна регистрация по ЗДДС и на основание чл.

96, ал. 1 от ЗДДС следвало да подаде заявление за регистрация по ЗДДС в срок дo 14.08.2018 г. и съгласно изискванията на чл. 125 от ЗДД имал задължението за всеки данъчен период да подава Справка — Декларация (СД) пo ЗДДС и отчетни регистри по чл.124, ал. 1 от ЗДДС в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС.

Подс. Д.Д. следвало да изчислява данъка по реда на чл. 86 от ЗДДC за всички извършени от него облагаеми услуги на територията на страната и на основание чл. 89, ал. 1 от ЗДДС да внася данъка. B изпълнение на пъpвoнaчaлнo взетото решение да не начислява и заплаща данъчни задължения по ЗДДС, той не изпълнил тези свои задължения и през периода 01.07.2018 г. — 31.12.2020 г. успял да избегне плащането на реално дължимите от него данъци по 3акон за данък върху добавената стойност както следва: 1. 3а данъчен период месец юли 2018 г. в TД нa НАП — Варна, офис Русе не била подадена СД по ЗДДC от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец, по описания вече начин той извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „ФЕШЪН CTAP 2018" ЕООД на обща стойност 6 356,00 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „ Еконт Експрес" ООД. За нито една oт извършените доставки подс. Д.Д. не издал фактура или друг първичен счетоводен документ,съответно не осчетоводил такива. За този данъчен период м. юли 2018 г. общият размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 1 059,33 лева. 2. За данъчен период месец август 2018 г. в TД на HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДC oт подс.

Д.Д. като физическо лице. През този месец той извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „ФЕШЪН CTAP 2018" EOOД на обща стойност 28 889,60 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД.

3а нито една oт извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива. За този данъчен 2 период м. август 2018 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 4 816,60 лева. 3. За данъчен период месец септември 2018 г. в TД на HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДС oт подс. Д.Д. като физическо лице. През тoзи месец той извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „ФЕШЪН CTAP 2018" EOOД и ,,ФРЕШ МЕН 2018" ЕООД, на обща стойност 34 285,00 лева, която сума получил лично с наложени платежи oт „Еконт Експрес" ООД. За нитo една от извършените доставки нe издал фактура или друг първичен счетоводен документ,съответно не осчетоводил такива. 3а тoзи данъчен период м. септември 2018 г. oбщия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 5 714,17 лева. 4. 3а данъчен период месец октомври 2018 г. в TД нa HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец той извършил oнлaйн продажби на дрехи, oт името нa „ДАНИ Д 2018" ЕООД и ,,ФРЕШ МЕН 2018" ЕООД, на обща стойност 24 085,00 лева, която сума получил личнo с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД. 3а нито една от извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ,съответно не осчетоводил такива. За тoзи данъчен период м. октомври 2018 г. общия размер нa укрития и неплатен данък добавена стойност бил 4 014,17 лева. 5. 3a данъчен период месец ноември 2018 г. в TД на HAП — Варна, офис Pyce нe била подадена CД по ЗДДС oт подс. Д.Д. като физическо лице. През тoзи месец тoй извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „ДАНИ Д 2018" EOOД ", на обща стойност 476,00 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД. За нито една от извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива. За този данъчен период м. ноември 2018 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 79,33 лева. 6. За данъчен период месец декември 2018 г. в TД на HAП — Варна, офис Pyce нe била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец той извършил онлайн продажби на дрехи, oт името на „ДАНИ Д 2018" EOOД и ,,Дани Ф 2018" ЕООД, на обща стойност 144 359,60 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД.

За нито една oт извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно нe осчетоводил такива. За този данъчен период м. декември 2018 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 24 059,93 лева. 7. За данъчен период месец януари 2019 г. в TД на HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец той извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „ДАНИ Ф 2018" ЕООД, на обща стойност 150,00 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД. За нито една от извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива. За този данъчен период м. януари 2019 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 25,00 лева. 8. За данъчен период месец май 2019 г. в TД на HAП — Варна, офис Pyce нe била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец той извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „СТАР МЕН 2019" ЕООД, на обща стойност 534,00 лева, кoятo сума 3 получил лично с наложени платежи oт „Еконт Експрес" ООД. За нито една от извършените доставки нe издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива. 3а този данъчен период м. май 2019 г. общия размер нa укрития и неплатен данък добавена стойност бил 89,00 лева. 9. За данъчен период месец юни 2019 г. в TД нa HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице.

През тoзи месец той извършил онлайн продажби нa дрехи, oт името на „СТАР МЕН 2019" EOOД и ,,ФЕШ CTИЛ 2019" ЕООД, на обща стойност 24 022,70 лева, кoятo сума получил лично с парични преводи от „Еконт Експрес" ООД.

За нитo една от извършените доставки той издал фактура или друг първичен счетоводен документ,съответно нe осчетоводил такива. За тoзи данъчен период м. юни 2019 г. общия размер нa укрития и неплатен данък добавена стойност бил 4 003,78 лева. 10. За данъчен период месец юли 2019 г. в TД на НАП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец той извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „ФЕШ CTИЛ 2019" ЕООД, на обща стойност 13 513,50 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД. 3а нито една от извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива. За този данъчен период м. юли 2019 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 2 252,25 лева. 11. 3а данъчен период месец август 2019 г. в TД на HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец тoй извършил онлайн продажби на дрехи, oт името на „ФЕШ CTИЛ 2" ЕООД, на обща стойност 8 521,00 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД. 3а нито една oт извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива за осчетоводяване. 3а този данъчен период м. август 2019 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 1 420,17 лева. 12. 3а данъчен период месец септември 2019 г. в TД на HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец той извършил онлайн продажби на дрехи, от името на „ФЕШ CTИЛ 2" ЕООД, на обща стойност 17 555,00 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД. 3а нито една от извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива за осчетоводяване. 3а този данъчен период м. септември 2019 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 2 925,83 лева. 13. За данъчен период месец октомври 2019 г. в TД на HAП — Варна, офис Pyce нe била подадена CД по ЗДДС oт подс. Д.Д. като физическо лице. През този месец тoй извършил онлайн продажби на дрехи, oт името на „ФЕШ CTИЛ 2" ЕООД, на обща стойност 32 448,00 лева, която сума получил лично с наложени платежи от „Еконт Експрес" ООД. 3а нито една oт извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива. 3а този данъчен период м. октомври 2019 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 5 408,00 лева. 14. 3а данъчен период месец ноември 2019 г. в TД на HAП — Варна, офис Русе не била подадена CД 4 по ЗДДС от подс. Д.Д. като физическо лице. През тoзи месец той извършил онлайн продажби на дрехи, oт името на „ФЕШ CTИЛ 2" ЕООД и „ФЕШ CTИЛ 29" ЕООД, на обща стойност 30 223,00 лева, която сума получил личнo с наложени платежи oт „Еконт Експрес" ООД. 3а нитo една oт извършените доставки не издал фактура или друг първичен счетоводен документ, съответно не осчетоводил такива. 3а този данъчен период м. ноември 2019 г. общия размер на укрития и неплатен данък добавена стойност бил 5 037,20 лева. 15.