Определение № 235 от 23.03.2021, Административен съд - Шумен

О П Р Е Д Е

Л Е Н И Е

№............. гр.Шумен, 23.03.2021г.

Административен съд - Град Шумен, в закрито заседание на двадесет и трети март две хиляди двадесет и първа година в състав:

Административен съдия: Христинка Димитрова като разгледа докладваното от съдията АД № 60 по описа за 2021г. на Административен съд – гр. Шумен, за да се произнесе, взе предвид следното:

Производството е по реда на чл.199 и сл. от Административно процесуалния кодекс (АПК), във вр. чл.202, т.2 и чл.54, ал.5 от АПК.

Образувано е по жалба на „Б-Б.Й.“

ЕООД, в ликвидация с ЕИК *****, представлявано от Н.М.Х. – ликвидатор, депозирана чрез пълномощник и процесуален представител адв. Д.Д.от АК – Шумен, против Заповед № 1015-27-24/08.02.2021г. на директор на Териториално поделение – Шумен към НОИ, с която на основание чл.20, ал.3, във връзка с чл.11, ал.3 от Инструкция №1/03.04.2015г. за реда и начина за осъществяване на контролно – ревизионна дейност от контролните органи на НОИ е спряна възложената със Заповед № ЗР-5-27-00753764/13.05.2020г. пълна ревизия по разходите на държавното обществено осигуряване на „Б-Б.Й.“ ЕООД.

В жалбата се релевират доводи за незаконосъобразност на постановения административен акт. Твърди се, едноличният собственик на дружеството е починал, архивът на предприятието е предаден в НОИ, като назначеният ликвидатор не е обвързан с действията на починалия собственик, свързани с подаваните от него документи във връзка с определяне на право и размер на изплатени вече обезщетения за бременност, раждане и безработица, както и за определяне на осигурителен стаж при пенсиониране. Дори и в хода на наказателното производство да се докаже извършено престъпление, то наказателната отговорност следва да се носи от неговия извършител. В тази връзка се аргументира тезата, че заповед за спиране на ревизия с посоченото правно основание – чл.20, ал.3 от Инструкция №1/03.04.2015г., се издава единствено при живи собственици на търговски дружества, които по силата на закона са наказателно отговорни лица. По изложените в жалбата аргументи е отправено искане за отмяна на оспорената заповед за спиране на ревизия. Претендира се и присъждане на разноските по настоящото дело.

Ответната страна - директор на

Териториално поделение – Шумен към НОИ, чрез упълномощен представител Л.Б.И.– гл.юрисконсулт, с приложено към преписката писмено становище оспорва жалбата.

По изложени подробни аргументи счита, че са налице изискуемите материално правни предпоставки, обуславящи издаването на обжалваната заповед, поради което моли подадената срещу нея жалба да бъде отхвърлена като неоснователна.

Шуменският административен съд, след съвкупна преценка на събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

„Б-Б.Й.“ ЕООД, с ЕИК ***** е регистрирано на 05.02.2011г. със седалище и адрес на управление в с.Венец, ул.К..

№3, управител и едноличен собственик на капитала Б.Р.Х.Поради смърт на едноличния собственик на дружеството, последното е обявено в ликвидация от 21.02.2020г. с ликвидатор Н.М.Х..

На 24.02.2020г. ликвидаторът подал заявление по реда на чл.5, ал.10 от КСО, регистрирано с вх. № 5501-27-6 и отправил искане да бъде насрочена дата за осъществяване на приемо-предавателна процедура по чл.5, ал.10 от КСО.

Със Заповед № 3P-5-27-00753764 от

13.05.2020г., издадена от ръководител на ТП на НОИ е възложена пълна ревизия по разходите на държавното обществено осигуряване на „Б. – Б. Х.“ ЕООД - Венец.

Срокът на възложената ревизия е удължен със Заповеди № ВЗ-5-27-00799877/19.08.2020г. и № ВЗ-5-27-008281/19.10.2020г.

С писмо изх.№

Ц1042-27-293/23.10.2020г. директорът на ТП на НОИ - Шумен подал сигнал до Районна прокуратура – Шумен за установени нередности – съмнения за фиктивно сключване на трудови договори, без лицата да са упражнявали трудова дейност, с цел черпене на осигурителни права, поради което подадените данни с декларация обр.1, послужили като основание за изплащане на парични обезщетения и помощи, са с невярно съдържание. В сигнала се сочи също, че със заповед № ЗР-5-27-00579257/14.06.2019г. на контролен орган на НОИ било възложено извършването на проверка на „Б. – Б. Х.“ ЕООД, по повод постъпили документи от 4 безработни лица за отпускане на парично обезщетение за безработица, на които последен работодател било посоченото дружество. При проверката били изискани трудови договори за проверяваните лица, фишове за заплати, таблици за отчитане явяване/неявяване на работа и обяснения от управителя на дружеството и от работниците за извършваната от тях трудова дейност. Установено било, че за периода от 05.02.2011г. до м.август 2019г. са сключени 307 броя трудови договори с лица, наети на работа в дружеството, в това число 294 бр. трудови договори са сключени като срочни, а от тях 192 бр. са били със срок до 6 работни дни и 38бр. - със срок до 1 месец. От всички договори 247 лица били наети за длъжността „чистач / хигиенист“.

Предвид констатациите за назначаването на голям брой лица с краткосрочни трудови правоотношения, които след прекратяване на договора са подавали документи за отпускане на безработица, както и поради съмнения за злоупотреби със средствата на Държавното обществено осигуряване, със заповед №ЗР-5-27-00649100/13.09.2019г. била възложена нова проверка на осигурителя.

В хода на образуваното ново административно производство въз основа на направен предварителен анализ по данни от информационната система на НОИ било установено, че за периода от месец февруари 2011г. (когато е създадено дружеството) до месец септември 2019г. в дружеството са назначени 270 лица, от които за 253 лица са регистрирани заявления за отпускане на парични обезщетения за безработица, които са с прекратено правоотношение с осигурителя „Б-Б.х..“ ЕООД. Установено било, че продължителността на отработените дни на служителите във фирмата е краткосрочна, както и че предимно са заемали длъжност „чистач-хигиенист“.

Лицата, назначавани в дружеството, обикновено били на срочни трудови договори до извършване на определена работа и били освобождавани по начин, който ще им даде право да получават по-благоприятно за тях обезщетение в по-голям размер и по-дълъг срок, което не биха имали с предходното си освобождаване. Същите тези лица са подавали документи за отпускане и изплащане на парични обезщетения за безработица. Имало е и лица, които били назначавани в дружеството непосредствено преди да излязат във временна неработоспособност поради общо заболяване, бременност, раждане и отглеждане на малко дете.

Установено било също, че „Б-Б.х..“

ЕООД рекламирало дейността на дружеството в социалните мрежи като „осигуряване за майчинство, регистриране на земеделски стопани, водене на счетоводство на фирми и други“.

Контролните органи изискали на случаен принцип предоставянето на документи и сведения от лица, получавали парични обезщетения от НОИ за безработица или майчинство, които са били назначавани в дружеството като „чистач-хигиенист“, „общ работник“ и „технически секретар“.

Някои от тези лица декларирали, че не са работили нито един ден в дружеството, като разяснявали, че е било всеизвестно в с.Венец и други села в областта, че във фирмата на Бехидже Реджеб се назначават лица по трудов договор, без да работят, срещу заплащане за услугата, за да имат право на майчинство или на парично обезщетение за безработица.

Поради смъртта на едноличния собственик на дружеството - Б.Р.., проверката на „Б-Б.х..“ ЕООД не била извършена.

Дружеството било обявено в ликвидация от 21.02.2020г.

Със заявление вх. №

5501-27-6/24.02.2020г. в ТП на НОИ били представени разчетно - платежните ведомости за заплати на работниците за времето от месец 05/2011г. до 10/2019г., както и трудови договори и заповеди, свързани с трудовата дейност на работниците.

При преглед на ведомостите за заплати, контролни органи установили, че са положени подписи от едно и също лице, а не от назначаваните работници.

Гореизброените факти са дали основание за съмнения за фиктивно сключване на трудови договори без лицата да са упражнявали трудова дейност с цел черпене на осигурителни права, съответно, че подадените данни с декларация Обр.1 „Данни да осигуреното лице“ в Регистъра на осигурените лица и подадените в ТП на НОИ приложения № 9 и №10 от Наредбата за паричните обезщетения и помощи от държавното обществено осигуряване, послужили като основание за изплащане на парични обезщетения и помощи, са с невярно съдържание. Това мотивирало подаването на посочения по-горе сигнал до РП – Шумен.

Към административната преписка са приложени заповедите, въз основа на които е възложена проверка по разходите на държавното обществено осигуряване на „Б-Б.х..“ ЕООД и за прекратяване на проверката.

С писмо рег.№372-000-22059/05.11.2020г. директорът на ОДМВР – Шумен уведомил ръководителя на ТП на НОИ, че във връзка с подадения сигнал е започнала проверка по преписка рег.№372-000-21420/2020г. по описа на ОДМВР – Шумен, разпоредена с Разпореждане вх.№ 4583/29.10.2020г. на прокурор от РП – Шумен.

С писмо рег.№372-000-23657/26.11.2020г. директорът на ОДМВР – Шумен изискал предоставянето на оригиналите на разчетно – платежните ведомости, съставени от „Б-Б.х..“ ЕООД.

Съгласно разписка от 10.12.2020г. началник сектор „Осигурителен архив“ в ТП на НОИ – Шумен предал на служител от СПИС – ОДМВР – Шумен разплащателни ведомости и заповеди, свързани с трудовата дейност за периода от 17.05.2011г. до 30.11.2019г. на осигурителя „Б-Б.х..“ ЕООД.

С уведомително писмо

№372-000-3197/16.02.2021г. директорът на ОДМВР – Шумен уведомил директора на ТП на НОИ – Шумен, че с Разпореждане вх.№374/04.02.2021г. на ШРП е разпоредена допълнителна проверка по сигнала.

Със Заповед №

1015-27-24/08.02.2021г. на директора на Териториално поделение – Шумен към НОИ е спряна възложената със Заповед № ЗР-5-27-00753764/13.05.2020г. пълна ревизия по разходите на държавното обществено осигуряване на „Б-Б.Й.“ ЕООД. Актът е мотивиран с наличието на данни – съмнения за съставяни документи с невярно съдържание (ведомости за начислени трудови възнаграждения и други документи, доказващи осигурителни права), във връзка с което материалите са изпратени на Районна прокуратура – Шумен със сигнал № Ц1042-27-293/23.10.2020г. По сигнала е образувана проверка по преписка с рег.№372000-21420/2020г. на ОДМВР – Шумен.

Според административния орган приключването на образуваната проверка е от съществено значение за изхода на производството, тъй като посочените документи са определящи за правото и размера на изплатените обезщетение за бременност, раждане и безработица, както и за определяне на осигурителния стаж при пенсиониране.

Заповедта е връчена на ликвидатора на дружеството на 18.02.2021г.

Несъгласен със същата, с жалба вх.№ 1012-27-15/23.02.2021г. Н.М.Х. сезира Административен съд – Шумен с искане за нейната отмяна. С молба рег.№ ДА-01-773/08.03.2021г. същият заявява, че жалбата е подадена от името на дружеството, на което е представител.

При така установеното от фактическа страна, съдът прави следните правни изводи:

Жалбата е подадена от надлежно легитимирано юридическо лице - адресат на обжалваната заповед, против акт, подлежащ на съдебно обжалване и контрол за законосъобразност и в законово установения срок по чл.197 от АПК, вр. чл. 54, ал.5 от АПК, поради което е процесуално допустима.

При разглеждането ѝ по същество съдът приема следното:

Процесната заповед е постановена от директор на ТП на НОИ – Шумен. Съдът намира, че издателят на заповедта се явява компетентен орган, съобразно разпоредбата на чл.11, ал.1 и 2 от Инструкция №1/03.04.2015г., според която ревизия по разходите на държавното обществено осигуряване се извършва въз основа на писмена заповед, издадена от ръководителя на съответното ТП на НОИ или от упълномощено от него лице. Органът, разполагащ с правомощия да нареди извършване на ревизия, притежава и компетентността да изменя обхвата на ревизията, както и да постанови спиране на същата. В случая заповедта за ревизията е издадена от надлежно упълномощено лице, а заповедта за спиране е постановена от директора на ТП на НОИ, който е ръководител на съответната структура. Тук е мястото да се отбележи, че делегирайки част от правомощията си на свой подчинен орган, делегиращият не се е лишил от тях въобще. Той е в правото си и сам да постанови акт, за издаването на който вече е делегирал другиму правомощия. С оглед на това, като е издал заповед за спиране на ревизията, директорът на ТП на НОИ е действал в рамките на нормативно определената му компетентност.

Разпечатката съдържа 49 от 69 абзаца. Пълният текст: https://pravoto.app/praktika/36b8467a-8d11-4c6a-abb5-069ed6c90f3c