Решение № 304 от 13.03.2026, Районен съд - Варна

РЕШЕНИЕ

№ 304 гр. Варна, 13.03.2026 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ВАРНА, 2 СЪСТАВ, в публично заседание на четиринадесети октомври през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: Димо Цолов при участието на секретаря Пламен Б. Пламенов като разгледа докладваното от Димо Цолов Административно наказателно дело № 20253110202954 по описа за 2025 година за да се произнесе, взе предвид следното:

Производството е по реда на чл.59 и следващите от ЗАНН и е образувано по жалба от “***“ ООД гр. Варна, ЕИК ****, срещу Наказателно постановление №11-01-67 от 13.06.2025 г., издадено от *** ** *** ** *** *** *** (****) гр. София, с което за дванадесет отделни нарушения по чл.13, ал.3, т.3, вр. чл.3, ал.1 от Закон за финансовото управление и контрол на публични средства (ЗФУКПС), на въззивника са наложени дванадесет отделни административни наказания „имуществена санкция“ в размер на всяко от тях по 500.00 лв.

Въззивникът оспорва процесното НП като издадено при допуснати нарушения на процесуалния и материалния закон и моли, същото да бъде отменено. Твърди, че посочената с АУАН и НП като нарушена правна норма не съдържа състав на административно нарушение, за чието извършване да бъде ангажирана отговорността на въззивника. Сочи, че в АУАН и в НП е прието да са осъществени 48 плащания по фактури, подробно описани в табличен вид, като не става ясно, за кои конкретно плащания (извършени разходи) от инспектираното дружество, е санкциониран въззивника. Твърди се, че е налице несъответствие между описанието на нарушението от фактическа страна и правната му квалификация, доколкото е посочено, че нарушението се изразява в извършване на плащания по договор, без да са приложени контролни дейности, удостоверяващи осъществен предварителен контрол за законосъобразност, а наложеното наказание е на основание чл.32, ал.1, т.1 ЗДФИ за нарушение по чл.13, ал.3, т.3 ЗФУКПС. По-конкретно се твърди, че въззивникът е изпълнил задълженията си за въвеждане на ред за осъществяване на предварителен контрол, приемайки Вътрешни правила за изграждане на система за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност, обхващащ цялостната система на дружеството, с което е изпълнил задълженията си, съдържащи се в посочените норми, като липсата на осъществяване на предварителен контрол, не го прави отговорен за неизпълнението на задължението за неговото осъществяване. Твърди също, че 1 предварителен контрол е извършен в съответствие с вътрешните правила, като видно от т.14 и т.15 от същите, *** на дружеството е този, който взема решение за извършване на определено действие и съгласно чл.15 от правилата, одобрението може да представлява утвърждаване или заверка на определена транзакция. Посочва, че ЗФУКПС задължава организациите от публичния сектор да прилагат в дейността си политики и процедури за предварителен контрол за законосъобразност, без да уточнява тяхното съдържание, като наред с това са налице и Указания на *** ** ***, утвърдени със Заповед №3МФ-184 от 06.03.2020 г., съгласно които, изискванията на законодателството се детайлизират и прилагат от организациите от публичния сектор чрез специфични вътрешни правила и процедури, каквато детайлизация е налице във вътрешните правила като изтъква, че съобразно посочените указания всяка организация от публичния сектор трябва да идентифицира специфичните дейности (финансови и нефинансови), които подлежат на предварителен контрол, с което, както законът, така и министърът на финансите, са предоставили оперативна самостоятелност на всеки от ръководителите на организациите по ЗФУКПС да преценят съдържанието на политиките и процедурите по предварителен контрол за законосъобразност, като в случая такъв е осъществен и е завършил с одобрение, изразено чрез поставяне на подпис на *** на дружеството. Претендира присъждане на сторените по делото разноски.

Въззиваемата страна моли съда, да потвърди процесното НП като правилно и законосъобразно издадено. Претендира присъждане на възнаграждение за юрисконсулт.

След преценка на приобщените доказателства, поотделно и в съвкупност, съдът прие за установена следната фактическа обстановка:

Със заповед №ФК-10-736 от 02.08.2024 г. на *** на **** била назначена финансова инспекция на "***" ООД („ВиК Варна“ ООД) със следната задача: "Проверка за законосъобразност относно спазване на нормативните актове, уреждащи финансовостопанската и отчетната дейност, както и нормативната уредба в областта на обществените поръчки при сключване на договор № 28/2020/14.08.2020 г. между инспектираното дружество и "***" ЕООД гр. Варна с предмет: "Извършване на СМР на сгради и съоръжения, стопанисвани от "ВиК Варна" ООД, гр. Варна, и Допълнително споразумение №1 към договора, в. т. ч. и изпълнението им".

При проверката e установeно следното:

„***“ ООД е юридическо лице, вписано в Регистъра за търговски дружества при ОС Варна под партиден №18 по ф. д. №8218/1991 г. със седалище и адрес на управление в гр. Варна и предмет на дейност - водоснабдяване и канализация, пречистване на водите и инженерингови услуги в страната и чужбина.

Капиталът на дружеството е в размер 1363100 лв, 50.98 % от които са собственост на държавата чрез "***" ЕАД, а останалите 49.02 % на Община Аврен, Община Аксаково, Община Бяла, Община Варна, Община Ветрино, Община Вълчи дол, Община Девня, Община Дългопол, Община Провадия и Община Суворово. Като търговско дружество с блокираща квота държавно/общинско участие в капитала по смисъла на чл.4, т.3 ЗДФИ, "***“ ООД попада в обхвата на държавната финансова инспекция.

Органи на управление на дружеството са Общо събрание и ***, като последният организира и ръководи дейността и представлява дружеството.

От 14.08.2012 г. до 31.01.2023 г. *** на въззивното дружество е бил В. В., а от 01.02.2023 г. до приключване на проверката *** на дружеството е В. Р.. Съгласно чл.20 от дружествения договор на "***" ООД Общото събрание има правомощията по чл.137, ал.1 ТЗ, в т. ч. избира ***, определя възнаграждението му и го освобождава от отговорност.

Предвид гореизложеното, дружеството е организация от публичния сектор по смисъла на чл.2, ал.2, т.8 ЗФУКПС, а *** му е ръководител по смисъла на §1, т.8 от ДР на 2 същия закон.

Съобразно чл.4, ал.1 ЗФУКПС с издадена от *** Заповед №ВД-30-1 от 22.02.2019 г. са въведени Вътрешни правила за изграждане на система за финансово управление и контрол (Вътрешни правила по СФУК) във "***" ООД.

При извършена проверка за законосъобразност относно спазване на нормативните актове, уреждащи финансово-стопанската и отчетната дейност при изпълнение на договор №28/2020 от 14.08.2020 г. с предмет: "Извършване на СМР на сгради и съоръжения, стопанисвани от ***, гр. Варна" било установено, че съответният договор за възлагане на обществена поръчка е сключен в резултат на проведена открита процедура по ЗОП като е подписан за "***" ООД от В. Д. В., заемал длъжността *** до 31.01.2023 г., който, както и заемащият същата длъжност от 01.02.2023 г. до 31.12.2023 г. *** В. Б. Р., са подписали нареждания за плащане на обща стойност 1864963.91 лв като задължения по издадени по договора фактури за 2023 г., подробно описани в АУАН и НП, както следва:

1. платежно нареждане от 20.01.2023 г., подписано от *** В. В., за сумата 174729.13 лв по фактура №2000001389 от 04.01.2023 г.;

2. платежно нареждане от 20.01.2023 г., подписано от *** В. В., за сумата 129222.71 лв по фактура №3000000213 от 13.01.2023 г.;

3. платежно нареждане от 23.01.2023 г., подписано от *** В. В., за сумата 102388.87 лв по фактура №2000001392 от 17.01.2023 г.;

4. платежно нареждане от 23.01.2023 г., подписано от *** В. В., за сумата 58707.07 лв по фактура №2000001393 от 23.01.2023 г.;

5. платежно нареждане от 11.05.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 92745.45 лв по фактури: №2000001435, №2000001436, №2000001437, №**********, №2000001439, №2000001440, №2000001441, №2000001442 и №**********, всички от 09.03.2023 г.; №2000001445 и №2000001446, двете от 10.03.2023 г.; №2000001450 от 21.03.2023 г. и №2000001452 от 29.03.2023 г.;

6. платежно нареждане от 13.07.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 68626.03 лв по фактури: №2000001520 и №2000001521, двете от 04.07.2023 г.; №2000001532, №2000001533, №2000001534 и №2000001535, всички от 10.07.2023 г.;

7. платежно нареждане от 15.09.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 73535.42 лв по фактури: №2000001558 и №2000001559, двете от 18.08.2023 г.; №2000001560, №2000001561, №2000001562 и №2000001563, всички от 21.08.2023 г.;

8. платежно нареждане от 15.09.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 216836.54 лв по фактура №2000001576 от 14.09.2023 г.;

9. платежно нареждане от 04.10.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 108418.27 лв по фактура №2000001579 от 26.09.2023 г.;

10. платежно нареждане от 23.10.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 148632.32 лв по фактури: №2000001592 и №**********, двете от 11.10.2023 г.;

№2000001595 и №2000001596, двете от 13.10.2023 г.;

11. платежно нареждане от 28.10.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 152237.70 лв по фактури: №2000001614 и №2000001615, двете от 09.11.2023 г.;

№2000001616 и №2000001617, двете от 13.11.2023 г.;

12. платежно нареждане от 20.12.2023 г., подписано от *** В. Р., за сумата 538884.40 лв по фактури: №2000001639 и №2000001640, двете от 04.12.2023 г.;

№2000001641 и №2000001642, двете от 05.12.2023 г.; №2000001648, №**********, №2000001650, №2000001651, всички от 14.12.2023 г.; №********** от 18.12.2023 г.;

Въз основа на направените констатации при проверката, свид. И. И. финансов инспектор в АДФИ, съставил спрямо въззивното дружество АУАН №11-01-67 от 3

04.02.2025 г. за извършени от „***“ ООД 12 бр. отделни административни нарушения по чл.13, ал.3, т.3, вр. чл.3, ал.1 ЗФУКПС. АУАН бил надлежно връчен на *** на въззивното дружество на 04.02.2025 г. като в предоставения срок възражение не е представено.

Въз основа на съставения АУАН, наказващият орган издал процесното НП, с което, за всяко от описаните в АУАН 12 бр. административни нарушения наложил отделно административно наказание "имуществена санкция" в размер по 500. 00 лв. НП било връчено на 19.06.2025 г.

Визираната фактическа се установява по категоричен начин от приобщените документи – НП №11-01-67 от 13.06.2025 г., АУАН №11-01-67 от 04.02.2025 г., заповед №ФК-10-1249 от 19.12.2024 г., заповед №ФК-10-901 от 19.09.2024 г., заповед №ФК-10-783 от 15.08.2024 г., заповед №ФК-10-736 от 02.08.2024 г., писмо рег.№ВП-3172 от 20.11.2024 г., заповед №ФК-10-1034 от 25.10.2024 г., заповед №ЗД-30-1 от 28.02.2019 г., вътрешни правила за изграждане на системи за финансово управление и контрол във ***, фактура №********** от 18.12.2023 г., протокол по ВП №ИП-1335 от 09.10.2023 г. по договор №282020 от 14.08.2020 г., платежно нареждане №PL36260897 от 20.12.2023 г., дебитно известие №200001651 от 14.12.2023 г., възлагателно писмо №ИП-1438 от 26.10.2023 г., протокол по ВП №ИП-1438 от 26.10.2023 г. за обект 8123143 по договор №28-2020 от 14.08.2020 г., фактура №200001650 от 14.12.2023 г., протокол по ВП №ИП-1438 от 26.10.2023 г. за обект 8123144 по договор №28-2020 от 14.08.2020 г., дебитно известие №200001649 от 14.12.2023 г., фактура №2000001648 от 14.12.2023 г., дебитно известие №200001642 от 05.12.2023 г., акт за индексация №24 от 05.12.2023 г., дебитно известие №200001641 от 05.12.2023 г., протокол по ВП №1060 от 07.08.2023 г. по договор №28-2-2- от 14.08.2020 г., възлагателно писмо №ИП1060 от 07.08.2023 г., фактура №2000001640 от 04.12.2023 г., фактура №2000001639 от 04.12.2023 г., дебитно известие №2000001617 от 13.11.2023 г., акт за индексация №23 от 13.11.2023 г., платежно нареждане №PL35910686 от 28.11.2023 г., фактура №2000001616 от 13.11.2023 г., писмо изх.№ИП-1460 от 01.11.2023 г., протокол по ВП №ИП-1460 от 01.11.2023 г. за договор №28-2020 от 14.08.2020 г., дебитно известие №2000001615 от 09.11.2023 г., акт за индексация №22 от 09.11.2023 г., фактура №2000001614 от 09.11.2023 г., протокол по ВП №ИП-1335 от 09.10.2023 г. за договор №28-2020 от 14.08.2020 г., писмо изх.

№ИП-1355 от 09.10.2023 г., дебитно известие №2000001596 от 16.10.2023 г., протокол по ВП №ИП-1177 от 31.08.2023 г. за договор №28-2020 от 14.08.2020 г., писмо изх.№ИП-1177 от 31.08.2023 г., платежно нареждане №PL35295245 от 23.10.2023 г., фактура №2000001595 от 13.10.2023 г., протокол по ВП №ИП-1177 от 31.08.2023 г. за обект №8123119 по договор №28-2020 от 14.08.2020 г., дебитно известие №********** от 11.10.2023 г., акт за индексация №20 от 16.10.2023 г., акт за индексация №21 от 16.10.2023 г., фактура №2000001592 от 11.10.2023 г., протокол по ВП №ИП-1177 от 31.08.2023 г. за обект №8123118 по договор №28-2020 от 14.08.2020 г., акт за индексация №19 от 26.09.2023 г., платежно нареждане №PL35027061 от 04.10.2023 г., фактура №2000001576 от 14.09.2023 г., протокол по ВП №ИП-1043 от 03.08.2023 г. за договор №28-2020 от 14.08.2020 г., писмо изх.