Присъда № 42 от 14.11.2025, Окръжен съд - Плевен

ПРИСЪДА

№ 42 гр. Плевен, 14.11.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛЕВЕН в публично заседание на четиринадесети ноември през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: РУМЕН П. Л.

Съдебни

ИРИНА Т. ПЪЛОВА заседатели: Юзген М. Мехмедова при участието на секретаря А. Й. Д. и прокурора Г. Л. Л. като разгледа докладваното от РУМЕН П. Л. Наказателно дело от общ характер № 20254400200688 по описа за 2025 година ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯ М. М. Н., роден на **,**,**** година, в село ***, община ***, област Плевен, с постоянен адрес: град Плевен, ж.к."***", №***, вх.***, ет.***, ап.*** и настоящ адрес: град Плевен, ул."***", №***, ет.***, ап.***, българин, български гражданин, с висше образование, ***, ***, осъждан, ЕГН **********, ЗА ВИНОВЕН В ТОВА , ЧЕ:

За периода от **.**.****г. до **.**.****г. и от **.**.****г. - **.**.****г., в гр.Плевен, пред "Териториална данъчна дирекция" - Велико Търново, офис "Плевен", осъществявайки фактически през първия период търговската дейност на търговско дружество "РУМО СИЙД" ЕООД с ЕИК **********, а през втория – в качеството му на търговски пълномощник, при условията на продължавано престъпление и на посредствено извършителство – посредством фактическите действия на Д.Д.Я., Я.Т.В. и П.М.И.

(счетоводители, изготвяли и подавали месечни справки - декларации и дневници за покупки и продажби за дейността на търговеца в ТД на НАП В.Търново - Офис Плевен по електронен път чрез КЕП с титуляр "Уебхаус" ООД с ЕИК:**********), избегнал 1 установяването на данъчни задължения по чл.86 от ЗДДС в особено големи размери, на обща стойност 1 978 444.17 лв, представляващи дължим данък от "РУМО СИЙД" ЕООД към бюджета по Закона за данък добавена стойност, като потвърдил неистина в подадени месечни справки-декларации по чл.125, ал.1 от ЗДДС, и отчетни регистри (дневници за покупките по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС, в които е отразил неверни данни за получени доставки с право на пълен данъчен кредит, каквито реално не били извършени, и дневници за продажби по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС, в които отразил вътреобщностни доставки по инвойс-фактури с издател "РУМО СИЙД" ЕООД с ЕИК ********** и получател S.C.CC *** S.R.L. - ***, VAT № **********, каквито доставки реално не са били извършени), и ползвал неистински документи и документи с невярно съдържание при упражняване стопанската дейност на "РУМО СИЙД" ЕООД, при водене на счетоводството и при предоставяне на информация пред органа по приходите в ТД на НАП В.Търново - Офис Плевен, както и в подадени месечни справки-декларации по силата на закон и правилник за приложението му (чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС), и приспаднал неследващ се данъчен кредит по фактури за доставки към "РУМО СИЙД" ЕООД от "Макс 2008" ЕООД с ЕИК **********; "Софметал 3" ЕООД с ЕИК *********; "Любомир 2012" ЕООД с ЕИК **********; "ВАЛЕНТА ИМПОРТ ЕКСПОРТ" ЕООД с ЕИК **********; "СТИЛ MET БЪЛГАРИЯ" ЕООД с ЕИК **********; "АГРО МАЯ" ЕООД с ЕИК **********, каквито доставки реално не били извършени, както следва:

– в справка-декларация за ДДС №**********/**.**.****г., подадена по електронен път пред ТД на НАП – Офис Плевен за данъчен период **.**.****г. - **.**.****г., потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на вътреобщностна доставка (ВОД), облагаема с нулева ставка на данъка, като вписал, че са били извършени ВОД в размер на 66 941,60лв., с получател S.C.CC *** S.R.L. – *** и валиден идентификационен номер VIN IT**********, и в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 40.29 лв, вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 13 388,32 лв, по инвойс-фактури, издадени от „РУМО СИЙД“ ЕООД и включени в дневник за продажбите на дружеството за м.ноември 2011г., и използвал документи с невярно съдържание – приложените към посочената справка-декларация за месец ноември 2011г. отчетни регистри – дневник за продажбите на „РУМО СИЙД“ ЕООД за месец ноември 2011г. с вписаните в него инвойсфактури с невярно съдържание – за извършени доставки от „РУМО СИЙД“ ЕООД към S.C.CC *** S.R.L. – *** на обща стойност 66 941,60 лв, каквито доставки реално не са били извършени, и се ползвал от нулевата данъчна ставка, предвидена за този вид доставки по тези фактури, а именно: ф-ра №34/17.11.2011г., с дан. основа 9412,93лв./4812,80 евра; ф-ра №35/18.11.2011г., с дан.основа 7259,98лв./3712,00 евра; ф-ра №36/ 19.11.2011г., с дан.основа 5883,08лв./3008,00 евра; ф-ра №37/21.11.2011г., с дан. основа 11540.86лв./5900.80 евра; ф-ра №38/22.11.2011г., с дан.основа 13193.13лв./6745.60 евра;

2 ф-ра №39 /22.11.2011г., с дан.основа 9137.56лв./4672.00 евра; ф-ра №43/28.11.2011г., с дан.основа 6158 .46лв./3148,80 евра; ф-ра №44/28.11.2011г., с дан.основа 7503.35лв./3836,40 евра, и използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органа по приходите в ТД на НАП В.Търново – Офис Плевен – горепосочените 8бр., фактури и издадените към тях 7бр., международни товарителници /CMR/: данъчна фактура №34/17.11.2011г., и международна товарителни ца (CMR) №34 от 17.11.2011г.; данъчна фактура №35/18.11.2011г., и Международна товарителница (CMR) №35 от 18.11.2011г.; данъчна фактура №36/19.11.2011г., и Международна товарителница (CMR) №36 от 19.11.2011г.; данъчна фактура №37/21.11.2011г., и Международна товарителница (CMR) №37 от 21.11.2011г.; данъчна фактура №38/22.11.2011г., и международна товарителница /CMR/(без отбелязан номер) от 22.11.2011г.; данъчна фактура №39/22.11.2011г., и международна товарителница /CMR/(без отбелязан номер) от 22.11.2011г.; данъчна фактура №43/28.11.2011г., данъчна фактура №44/28.11.2011г., и международна товарителница /CMR/(без отбелязан номер) от 28.11.2011г., в които отразил вид, количество и стойност на стоката по горепосочените 8бр., неосъществени/фиктивни вътреобщностни доставки на слънчоглед насипен реколта 2011г., облагаеми с нулева ставка на данъка и транспорт на същите с посочен в тях получател S.C.CC *** S.R.L. – *** с адрес *****, **** str. ***, №***, Provincia *** и доставчик „РУМО СИЙД“ ЕООД - гр.Плевен; дневник за продажби на „РУМО СИЙД“ ЕООД - гр.Плевен за данъчен период месец ноември 2011г., в които отразил горепосочените 8бр. неосъществени/фиктивни вътреобщностни доставки на слънчоглед насипен реколта 2011г., облагаеми с нулева ставка на данъка с получател S.C.CC *** S.R.L. – ***, като неправомерно се ползвал от нулевата данъчна ставка, предвидена за този вид доставки по инвойс-фактури с издател „РУМО СИЙД“ ЕООД и получател S.C.CC *** S.R.L.

– ***;

– в справка-декларация за ДДС №**********/**.**.****г., подадена по електронен път от „РУМО СИЙД“ ЕООД пред ТД на НАП – Офис Плевен за данъчен период **.**.****г. **.**.****г., обвиняемият Н. декларирал, че са били извършени доставки с право на пълен данъчен кредит от „Макс 2008” ЕООД ЕИК ********** гр.Кнежа в размер на 121 290.50 лв, вместо доставки в действителен размер на 41 131.18 лв, и декларирал ДДС за внасяне в размер на 40.29 лв, вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер 24 258.10лв., като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 24 258.10 лв. Обв.Н. използвал и документи с невярно съдържание – приложените към посочена та справка-декларация отчетни регистри – дневник за покупките на „РУМО СИЙД“ ЕООД за месец ноември 2011г., с вписаните в него документи с невярно съдържание – фактури за получени доставки от „Макс 2008” ЕООД - гр.Кнежа на обща стойност 121 290. 50лв., каквито реално не са били извършени, и приспаднал неследващ се данъчен кредит за месец ноември 2011г. в размер на 24 258.10лв.:

3

№ документ дата/ф-ра

ЕИК

42 18.11.2011г.

43 22.11.2011г.

44 23.11.2011г.

45 24.11.2011г.

47 28.11.2011г.

46 25.11.2011г.

Доставчик

Основа ние

**********

„Макс 2008”

ЕООД

Покупка стоки

**********

„Макс 2008”

ЕООД

Покупка стоки

**********

„Макс 2008”

ЕООД

Покупка стоки

**********

„Макс 2008”

ЕООД

Покупка стоки

**********

„Макс 2008”

ЕООД

Покупка СМ

**********

„Макс 2008”

ЕООД

Данъчна основа

Външна услуга

Общо:

ДДС

8 410.80лв.

1 682.16лв.

9 713.70лв.

1 942.74лв.

10 191.00лв.

2 038.20лв.

9 675.00лв.

1 935.00лв.