Присъда № 40 от 17.03.2023, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 40 гр. София, 17.03.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 23 СЪСТАВ, в публично заседание на седемнадесети март през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Андрей А.ов

Съдебни

Петър М. Д. заседатели: Стефка Н. Дамянова при участието на секретаря Даниела Д. Генчева и прокурора Л. Т. М. като разгледа докладваното от Андрей А.ов Наказателно дело от общ характер № 20221100200600 по описа за 2022 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимият К. Т. Б. - роден на ******* г. в гр. Велико Търново, българин, български гражданин, женен, с висше образование, строителен инженер във фирма „В. Н.“ ЕООД, неосъждан, жив гр. София ул.

******* ЗА НЕВИНОВЕН в това, че в периода месец юни 2014г. до 19.03.2015г в гр.София, пред ТД на НАП- София, офис „Сердика“, при условията на продължавано престъпление, извършено чрез две или повече деяния, които осъществяват поотделно състава на едно и също престъпление, като деянията са извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, до 17.12.2014г. в качеството си на пълномощник на С. А. Т., последният управител и едноличен собственик на капитала на „А.“ ЕООД с ЕИК******* 1

/по силата на пълномощно от 26.08.201 Зг/ със седалище и адрес на управление в гр.София, ул. ******* , а след 17.12.2014г„ /когато в Търговския регистър като управител на „А.“ ЕООД е вписан А.А.М./ като лице, което осъществява фактически дейност и функции на представляващ данъчно задълженото лице - търговец „А.“ ЕООД, като посредствен извършител в съучастие със С. Т. Г.- помагач, чрез фактически действия на М. Н., главен счетоводител на „А.“ ЕООД, която съставяла въз основа на предоставените и данни от С. Г. фактури от „Б.Р.Е.“ ЕООД, които осчетоводявала, ведно с предоставените и от С. Г. фактури за доставки от „БМ Б.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, и съставяла и подавала пред органите на НАП, от деклариран пред НАП имейл адрес за кореспонденция с НАП - *******. от името на „А.“ООД, дневници за покупки и продажби и справки - декларации по ЗДДС за месеците юни, юли, септември и октомври 2014г. и ГДД за 2014г. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери по ЗДДС и ЗКПО в размер на 73 857,99 лева /седемдесет и три хиляди осемстотин петдесет и седем лева и деветдесет и девет стотинки/, представляващи общия размер на: дължим данък добавена стойност по ЗДДС в общ размер на 49 238.66 лева /четиридесет и девет хиляди двеста тридесет и осем лева и шестдесет и шест стотинки/ и дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2014 година - в общ размер на 24 619.33 лева /двадесет и четири хиляди и шестстотин и деветнадесет лева и тридесет и три стотинки/, като: потвърдил неистина в подавани пред ТД на НАП - гр.София,, в месечни справки - декларации, които се изискват по силата на чл. 125 от ЗДДС относно стойността на извършените покупки, дължимия и плаТ. данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от долу посочените доставчици и относно дължим корпоративен данък за 2014г. и в подавани годишни данъчни декларации, които се изискват по силата на чл.92 от ЗКПО

-използвал документи с невярно съдържание - дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС и посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание - фактури за доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на 6 и чл.9 от ЗДДС, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органа по приходите - ТД на НАП гр.София, и въз основа на тези документи приспаднал неследващ се данъчен кредит, като в тези си действия бил подпомогнат от С. Т. Г., която умишлено улеснила извършването на престъплението от К. Т. Б., чрез съвети и действия, 2 като предоставяла на М. Н., главен счетоводител на „А.“ ЕООД, данни и фактури за неосъществени доставки от търговските дружества: „Б.Р.Е.“ ЕООД, „БМ Б.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, както следва:

1.На 14.07.2014г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАПгр.София, офис „Сердика“ в качеството си на пълномощник на управителя на „А.“ ЕООД С. А. Т., като посредствен извършител, в съучастие със С. Т. Г., последната като помагач, чрез фактически действия на М. Н., която съставила и осчетоводила фактура за доставка № 0000000001/30.06.2014г. с издател:

’’Б.Р.Е.“ ЕООД, и съставила и подала пред органите на НАП от деклариран пред НАП имейл адрес за кореспонденция с НАП - ******* @abv.bg„ справка - декларация по ЗДДС и дневник за покупки и продажби за месец юни 2014г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец юни 2014г . на “А.” ЕООД в големи размери - 5 120.00 лева, като:

-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис ’’Сердика“ Справка - декларация с вх. № 22051076776/14.07.2014г. на “А.

ЕООД за данъчен период 01.06.2014г. - 30.06.2014 г., като в клетка № 50 е отразен ДДС за внасяне в размер на 2 115.53 лева, вместо действителния размер на ДДС -7 235.53;

-използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки за месец юни 2014г., в който е отразена доставка от „Б.Р.Е.“ ЕООД” на стоки и услуги, без да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документ и документ с невярно съдържание /фактура/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис “Сердика ”, а именно: фактура № 0000000001 /30.06.2014г. с издател: ’’Б.Р.Е.“ ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР „направа на покрив на жилищна сграда в гр.Банкя “ с данъчна основа 25 600,00 лв. и ДДС 5 120.00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не се следва на „А.“ ЕООД/ за месец юни 2014г в размер на 5 120.00 лева, представляващ общият размер на данъчен кредит, начислен по фактура относно доставка от ’’Б.Р.Е.“ ЕООД, която не е извършена от посоченото дружество, като в тези си действия бил подпомогнат от С. Т. Г., която умишлено улеснила извършването на престъплението, чрез съвети и 3 действия, която предоставяла на М. Т. Н., главен счетоводител на „А.“ ЕООД и счетоводител на „Б.Р.Е.“ ЕООД, данни за изготвянето на фактура за доставка от доставчик „Б.Р.Е.“ ЕООД, представлявана фактически от Снежана Г., и получател „А.“ ЕООД, представлявана от К. Б. като пълномощник.

2.На 12.08.2014г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАПгр.София, офис „Сердика“, в качеството си на пълномощник на управителя на „А.“ ЕООД С. А. Т., като посредствен извършител, в съучастие със С. Г., последната като помагач, чрез фактически действия на М. Т. Н., главен счетоводител на „А.“ ЕООД, която въз основа на предоставените й от С. Г. фактури за извършените доставки от „БМ Б.” ЕООД и „Г.” ЕООД, съставила и подала пред органите на НАП от деклариран пред НАП имейл адрес за кореспонденция с НАП - ******* @,abv.bg„ справка - декларация по ЗДДС и дневник за покупки и продажби за месец юли 2014г„ избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец юли 2014г. на “А.” ЕООД, в големи размери - 9 971.00 лева, като:

-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис ”Сердика“ Справка - декларация с вх. № 22051078305/12.08.2014г. на “А.“ ЕООД, чрез фактическите действия на М. Т. Н., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период 01.07.2014г. - 31.07.2014 г., като в клетка № 50 е отразен ДДС за внасяне в размер на 216.19 лева, вместо действителния размер на ДДС-10187.19 лева;

-използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец юли 2014г., в който са отразени доставки от „Г.” ЕООД" и „БМ Б.“ на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Сердика“, а именно:

-фактура № 0000000847/07.07.2014г. с издател: „Г.” ЕООД за доставка на материали с данъчна основа 8 420.00 лв. и ДДС 1 684.00 лв.;

-фактура № 0000000858/09.07.2014г. с издател: „Г.” ЕООД за доставка на материали с данъчна основа 7 120.00 лв. и ДДС 1 424.00 лв.;

4

-фактура № 0000000083/11.07.2014г. с издател: „БМ Б.” ЕООД за доставка на материали с данъчна основа 3 380.00 лв. и ДДС 676.00 лв.;

-фактура № 0000000863/14.07.2014г. с издател: „Г.” ЕООД за доставка на материали с данъчна основа 8 245.00 лв. и ДДС 1 649.00 лв.;

-фактура № 0000000097/17.07.2014г. с издател: „БМ Б.” ЕООД за доставка на материали е данъчна основа 8 125.00 лв. и ДДС 1 625.00 лв.;

-фактура № 0000000116/22.07.2014г. с издател: „БМ Б.” ЕООД за доставка на материали с данъчна основа 9 225.00 лв. и ДДС 1 845.00 лв.;

-фактура № 0000000874/28.07.2014г. с издател: „Г.” ЕООД за доставка на материали с данъчна основа 5 340.00 лв. и ДДС 1 068.00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не се следва на „А.“ ЕООД/ за месец юли 2014 г. в размер на 9 971.00 лева, представляващ общият размер на данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от „Г.” ЕООД" и „БМ Б.“, които не са извършени от посочените дружества, като в тези си действия, бил подпомогнат от С. Т.

Г., която умишлено улеснила извършването на престъплението, чрез съвети и действия, като предоставила на М. Т. Н., главен счетоводител на „А.“ ЕООД, фактури с издател „БМ Б.” ЕООД за доставки на строителни материали с номера: № 0000000083/11.07.2014г.; № 0000000097/17.07.2014г. и № 0000000116/22.07.2014г„ и фактури с издател „Г.” ЕООД за доставки на строителни материали с номера: 0000000847 /07.07.2014г.; №0000000858/ 09.07.2014г.; №0000000863/ 14.07.2014г. и № 0000000874/ 28.07.2014г., и „А.“ ЕООД като получател.

3.На 09.10.2014г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАПгр.София, офис „Сердика“, в качеството си на пълномощник на управителя на „А.“ ЕООД С. А. Т., като посредствен извършител, в съучастие със С. Г., последната като помагач, чрез фактическите действия на М. Т. Н., главен счетоводител на „А.“ ЕООД, която съставила и осчетоводила фактура № 0000000004/30.09.2014г. за доставка с издател: ’’Б.Р.Е.“ ЕООД, и съставила и подала пред органите на НАП от деклариран пред ИАП имейл адрес за кореспонденция с НАП - ******* @abv.bg„ дневник за покупки и продажби и справка - декларация по ЗДДС за месец септември 2014г„ избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък 5 добавена стойност за месец септември 2014г . на “А.” ЕООД, в големи размери - 8 320.00 лева, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис ’’Сердика“, Справка - декларация е вх. № 22051082882/ 09.10.2014г. на “А.

ЕООД за данъчен период 01.09.2014г. - 30.09.2014 г., като в клетка № 50 е отразен ДДС за внасяне в размер на лева, вместо действителния размер на ДДС - 8 458.94 лева;

-използвал документ е невярно съдържание: Дневник за покупки за месец септември 2014г., в който е отразена доставка от „Б.Р.Е.“ ЕООД” ЕООД на стоки и услуги, без да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документ и документ с невярно съдържание /фактура/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис “Сердика”, а именно: фактура № 0000000004/30.09.2014г. е издател: ’’Б.Р.Е.“ ЕООД за доставка на услуга СМР /изпълнение на зидарски работи на обект Административно обслужваща сграда е подземен гараж и трафопост/ е данъчна основа 41 600,00 лв. и ДДС 8 320.00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не се следва на „А.“ ЕООД/ за месец септември 2014 год. в размер на 8 320.00 лева, представляващ общият размер на данъчен кредит, начислен по фактура относно доставка от ’’Б.Р.Е.“ ЕООД, която не е извършена от посоченото дружество, като в тези си действия бил подпомогнат от С. Т. Г., която умишлено улеснила извършването на престъплението чрез съвети и действия, като предоставяла на М. Т. Н., главен счетоводител на „А.“ ЕООД и счетоводител на „Б.Р.Е.“ ЕООД, данни за изготвянето на фактура № 0000000004/30.09.2014г., за доставка от доставчик „Б.Р.Е.“ ЕООД, представлявана фактически от Снежана Г., и получател „А.“ ЕООД, представлявана от К. Б. като пълномощник.