Присъда № 4 от 30.03.2022, Окръжен съд - Велико Търново

ПРИСЪДА

№4 гр. Велико Търново, 30.03.2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ВЕЛИКО ТЪРНОВО в публично заседание на тридесети март през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Пламен Борисов

Съдебни

Доротея Ив. Д.а заседатели: П. Р. Василева при участието на секретаря Лидия Кр. Симеонова Любенова и прокурора Ц. В. П. като разгледа докладваното от Пламен Борисов Наказателно дело от общ характер № 20214100200554 по описа за 2021 година

Въз основа на данните по делото и закона,

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия Е. Д. И. - роден на ** . в гр. С., българин, български гражданин, с постоянен адрес: гр. С., ул. „*, с висше образование, женен, неосъждан, работи като управител на „ЕДИ 91“ ЕООД, гр. С., с ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че за времето от 18.01.2005 г. до 12.08.2010 г. в гр. Велико Търново, като посредствен извършител, чрез Н.Г.М. - невиновно лице, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управляващ и представляващ „ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр. С., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери-202 176,42 лева /двеста и две хиляди сто седемдесет и шест лева и четиридесет и две стотинки/, от които 129 262,85 лв. по ЗДДС и 72 913,57 лв. по ЗКПО, на „ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр. С., като:

- затаил истина в справки - декларации /СД/ по ЗДДС на „ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр. С., за данъчни периоди м. януари 2005г., м.февруари 2005г., м. март 2005г., м. април 2005г., м. декември 2005г., м. януари 2006г., м. март 2006г., м. май 2006г., м. юни 2006г., м. юли 2006г., август 2006г., септември 2006г., м. февруари 2007г., м. март 2007г., м. април 2007г., м. юни 2007г., м. юли 2007г., м. ноември 2007г., м. декември 2007г., м. януари 2008г., м. февруари 2008г., 1 май 2008г., м. юни 2008г., м. септември 2008г., м. октомври 2008г., м. декември 2008г., м. февруари 2009г., м. март 2009г., м. април 2009г., м. май 2009г., м. декември 2009г., м. февруари 2010 г., м. март 20 Юг., и м. юни 20 Юг., подадени пред ТД на НАП гр. Велико Търново в периода от 11.02.2005г. до 31.12.2006г. по реда на чл. 100 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ и в периода от 13.03.2007г. до 12.08.2010г. по чл.125 от ЗЗДС /Обн. ДВ, бр.63 от 04.08.2006г., доп. ДВ, бр.Ю5 от 22.12.2006г., изм. и доп. ДВ, бр.Ю8 от 29.12.2006г., в сила о т 01.01.2007г./. затаил истина в годишни данъчни декларации /ГДД/ по ЗКПО на "ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр. С., за финансовите 2005г., 2006г., 2007г., 2008г. и 2009г., подадени пред ТД на НАП гр. Велико Търново по реда начл. 51 ал. 1 от ЗКПО/Обн., ДВ, бр. 115 от 05.12.1997г. отм./и чл. 92 от ЗКПО /Обн. ДВ, бр.

105 от22.12.2006г./, не издал фактури или друг счетоводен документ съгласно чл. 94 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ и съгласно чл.113, ал. 1 и чл. 118, ал.1 от ЗДДС /Обн., ДВ бр.63 от 04.08.2006г., доп. ДВ, бр.Ю5 от 22.12.2006г., изм. и доп. ДВ, бр.Ю8 от 29.12.2006г., в сила от 01.01.2007г./ за извършени облагаеми доставки от страна на търговското дружество "ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр.

С., с предмет продажби на недвижими имоти в новопостроени жилищни сгради с офиси и гаражи, находящи се в гр. С., за разликата между действително получените приходи от продажбите и отчетените в счетоводството на дружеството приходи о т продажбите, както и продажби на извършени строително-монтажни дейности в част от продаваните имоти, от които са реализирани приходи с данъчна основа в общ размер 746 868 лева, използвал документи с невярно съдържание - дневници за продажби на "ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр. С., съставени в периода от 01.01.2005г. до 31.12.2006г. по реда на чл.104 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр.Ю8 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г. и отм./ и в периода от 13.03.2007г. до 12.08.2010г. по чл.124 от ЗЗДС /Обн. ДВ, бр. 63 от 04.08.2006г., доп. ДВ, бр. 105 от 22.12.2006г., изм. и доп. ДВ, бр. 108 от 29.12.2006г., в сила от 01.01.2007г./, за данъчните периоди м. януари 2005г., м. февруари 2005г., м. март 2005г., м. април 2005г., м. декември 2005г., м. януари 2006г., м. март 2006г., м. май 2006г., м. юни 2006г., м. юли 2006г., август 2006г., септември 2006г., м. февруари 2007г., м. март 2007г., м. април 2007г., м. юни 2007г., м. юли 2007г., м. ноември 2007г., м. декември 2007г., м. януари 2008г., м. февруари 2008г., май 2008г., м. юни 2008г., м. септември 2008г., м. октомври 2008г., м. декември 2008г., м. февруари 2009г., м. март 2009г., м. април 2009г., м. май 2009г., м. декември 2009г., м. февруари 2010 г., м. март 2010 г., и м. юни 20Юг., при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП гр. Велико Търново за 2 осъществените през съответния данъчен период от "ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр. С., облагаеми доставки, в които не отразил извършени продажби на недвижими имоти в новопостроени жилищни сгради с офиси и гаражи, находящи се в гр. С., за разликата между действително получените приходи от продажбите и отчетените в счетоводството на дружеството приходи от продажбите, както и продажби на извършени строително-монтажни дейности в част от продаваните имоти, от които са реализирани приходи с данъчна основа в общ размер 746 868 лева,

- приспаднал неследващ се данъчен кредит на "ЕДИ 91" ЕООД, ЕИК 104626732, гр. С. за данъчни периоди м. април 2006г., август 2007г. м. юли 2008г., м. август 2008г., м. януари на 2010г., м. април 2010г. и м. юли 20 Юг., както следва:

1.

По ЗДДС

1.1. На 11.02.2005г. използвал, посредством Н.Г.М. -невиновно лице, счетоводен документ с невярно съдържание - „Дневник за продажби", съставен на основание чл.

104 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр. 70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г. и отм./ и приложен към подадената пред ТД на НАП В. Търново на основание чл.100 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр.

153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр.108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ СД по ЗДДС с вх. № 855395/11.02.2005 г. за данъчен период месец януари 2005г., с която на същата дата затаил истината за възникналото му на 18.01.2005г. задължение на основание чл. 94 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр.108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ да издаде фактура или друг счетоводен документ във връзка с получено авансово плащане по облагаема доставка - продажба на недвижим имот „Апартамент №1 и зъболекарски кабинет" в сграда, находяща се в гр. С. ул. „* „№ 6 от „ЕДИ 91" ЕООД към ЕТ „Д-р Боряна Божанова" на стойност 10 000 лв. и не издал фактура или друг счетоводен документ за тази облагаема доставка с което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по смисъла на ЗДДС в размер на 1666,67лв.

1.2 На 12.03.2005г. използвал посредством Н.Г.М. -невиновно лице, счетоводен документ с невярно съдържание - „Дневник за продажби", съставен на основание чл.

104 от ЗДДС /Обн.ДВ, бр.153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр.108 от 10.12.2004г„ двете в сила от 01.01.2005г. и отм./ и приложен към подадената пред ТД на

НАП В. Търново на основание чл.100 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ СД по ЗДДС с вх. № 0400-879027/12.03.2005г. за данъчен период месец февруари 2005г., с която на същата дата затаил истината за възникналото на 16.02.2005г. задължение на основание чл. 94 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./да издаде фактура или друг счетоводен документ във връзка с осъществена облагаема доставка - продажба на недвижим имот „Апартамент № 6, изба и гараж" в сграда, находяща се в гр. С. ул. „* „№ 6 от „ЕДИ 91" ЕООД към М.Т.Р. на стойност 2 400 лв., не издал фактура или друг счетоводен документ за тази облагаема доставка, с което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по смисъла на ЗДДС в размер на 400 лв.

1.3. На 13.04.2005г. използвал посредством Н.Г.М. -невиновно лице, счетоводен 3 документ с невярно съдържание - „Дневник за продажби", съставен на основание чл.

104 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г. и отм./ и приложен към подадената пред ТД на НАП В. Търново на основание чл. 100 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр.

153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г„ отм./ СД по ЗДДС с вх. № 822389/13.04.2005 г. за данъчен период месец март 2005г., с която на същата дата затаил истината за: възникналото на 02.03.2005г. задължение на основание чл. 94 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ да издаде фактура или друг счетоводен документ във връзка с осъществена облагаема доставка -продажба на недвижим имот „Апартамент № 4" в сграда, находяща се в гр.С. ул. „* „№ 6 от „ЕДИ 91" ЕООД към Е.Ф.Ф. на стойност 2 400лв., и не издал фактура или друг счетоводен документ за тази облагаема доставка; възникналото на 14.03.2005г. задължение на основание чл. 94 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./да издаде фактура или друг счетоводен документ във връзка с осъществена облагаема доставка -продажба на недвижим имот „Апартамент № 3" в сграда, находяща се в гр.С. ул. „* „№ 6 от „ЕДИ 91" ЕООД към Л.К.Г. на стойност 2700 лв. и не издал фактура или друг счетоводен документ за тази облагаема доставка; възникналото на 18.03.2005г. задължение на основание чл. 94 от ЗДДС /Обн.ДВ, бр.153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр.108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./да издаде фактура или друг счетоводен документ във връзка с осъществена облагаема доставка продажба на недвижим имот „Апартамент № 1 и зъболекарски кабинет" в сграда, находяша се в гр. С. ул. „* „№ 6 от „ЕДИ 91" ЕООД към ЕТ „Д-р Боряна Божанова" на стойност 10 000 лв. и не издал фактура или друг счетоводен документ за тази облагаема доставка, с което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по смисъла на ЗДДС в размер на 2461,10лв.

1.4. На 13.05.2005г. използвал посредством Н.Г.М. невиновно лице, счетоводен документ с невярно съдържание - „Дневник за продажби", съставен на основание чл. 104 от ЗДДС /Обн.ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г. и отм./ и приложен към подадената пред ТД на НАП В. Търново на основание чл. 100 от ЗДДС /Обн.ДВ, бр.153 от23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г„ отм./ СД по ЗДДС с вх. № 0902102/13.05.2005 г. за данъчен период месец април 2005г., с която на същата дата затаил истината за възникналото на 26.04.2005г. задължение на основание чл. 94 от ЗДДС /Обн.

ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр. 70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр.108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ да издаде фактура или друг счетоводен документ във връзка с осъществена облагаема доставка продажба на недвижим имот „Апартамент № 8 в сграда находяща се в гр. С.

4 ул.„* „№ 6 от „ЕДИ 91" ЕООД към П. Д. А. на стойност 23600,00 лв. и не издал фактура или друг счетоводен документ за тази облагаема доставка с което избегнал установяването на ДДС в размер на 3933,33 лв. и плащането на данъчни задължения по смисъла на ЗДДС в размер на 3767,66 лв.

1.5. На 12.01.2006г. използвал посредством Н.Г.М. невиновно лице, счетоводен документ с невярно съдържание - „Дневник за продажби", съставен на основание чл. 104 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр. 108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г. и отм./ и приложен към подадената пред ТД на НАП В. Търново на основание чл. 100 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр. 153 от 23.12.1998г., изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г. и ДВ, бр.108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./ СД по ЗДДС с вх. № 0400925454/12.01.2006 г. за данъчен период месец декември 2005г., с която на същата дата затаил истината за възникналото на 28.12.2005г. задължение на основание чл. 94 от ЗДДС /Обн. ДВ, бр.153 от 23.12.1998г„ изм. и доп. ДВ, бр.70 от 10.08.2004г.и ДВ, бр.108 от 10.12.2004г., двете в сила от 01.01.2005г., отм./да издаде фактура или друг счетоводен документ във връзка с осъществена облагаема доставка продажба на недвижим имот „Апартамент № 9" в сграда, находяща се в гр. С. ул. „* от „ЕДИ 91" ЕООД към Д.Н.С. на стойност 24 487,15лв. и не издал фактура или друг счетоводен документ за тази облагаема доставка, с което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по смисъла на ЗДДС в размер на 4081,19 лв.