Присъда № 260005 от 11.12.2023, Окръжен съд - Пловдив

П Р И С Ъ Д А

№ 260005 гр. Пловдив, 11.12.2023 година

В ИМЕТО НА

НАРОДА

ПЛОВДИВСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД, НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ, на единадесети декември две хиляди двадесет и трета година в открито съдебно заседание, в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: МАРИЯ

ШИШКОВА

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: ЖУЛИЕТА МУЛЕТАРОВА

ВЕНЕТА ЧАКЪРОВА с участието на секретаря СВЕТЛА

РАДЕВА и прокурора ИВАН СПИРОВ, като разгледа докладваното от Председателя НОХД № 2442 по описа на съда за 2020 година П Р

И С Ъ

Д И:

ПРИЗНАВА подсъдимите И.Г.Т. роден на *** ***, адресно регистриран в гр. П., българин, български гражданин, със средно образование, собственик и управител на „А. И.Т.» Е., самоосигуряващ се, разведен, неосъждан, ЕГН **********, З.Б.Д. родена на *** г. в гр. А., адресно регистрирана в гр. П., българка, българска гражданка, със средно образование, работеща, неомъжена, неосъждана, ЕГН ********** и Р.И.И. роден на *** ***, адресно регистриран в гр. П., българин, български гражданин, със средно специално образувание, работещ, неженен, неосъждан, ЕГН ********** за ВИНОВНИ в това, че в гр. П., при условията на продължавано престъпление, с повече от две деяния, които поотделно осъществяват състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в периода 02.01.2014 г. – 31.01.2016 г. – за подсъдимите Т. и Д., а за И. в периодите 22.10.2014 г. – 16.02.2015 г. и от 24.07.2015 г. до 31.01.2016 г., в съучастие - подсъдимият И.Т. като извършител

– управител и представляващ „А. И. Т.“ Е., ЕИК ********* – лицензиран складодържател (доставчик и превозвач), с данъчен склад № BGNCA***, с административен адрес ***, а подсъдимите Д. и И. – като помагачи – чрез отстраняване на спънки и по друг начин, умишлено са улеснили извършителя - подс. Т. като :

- са манипулирали данните за количествата проточено гориво, подавани от измервателния уред на автоналивната инсталация в данъчния склад към И. (И.), автоматично препращани към Българска акцизна централизирана информационна система (БАЦИС) на Агенция

Митници, за да се отчитат по-големи количества маркирано гориво газьол от действително заредените в специализираните автомобили автоцистерни, които да съвпадат с невярно посочените в регистрираните електронни акцизни данъчни документи (Е-АДД),

- са давали инструкции на шофьорите на специализираните автомобили – автоцистерни за съответните курсове, описани в Е-АДД, че няма да се извършва транспорт на отразените в документите количества, а на значително по-малки и че реално горивото не следва да се доставя и разтоварва в обектите – получатели, а да се превърта през помпата и брояча на автоцистерната до достигане на количествата, описани в регистрираните електронни акцизни данъчни документи, като така е бил преодолян въведеният електронен дистанционен контрол на доставките на газьол /маркиран червен дизел, с код по КН 2710 19 43 от Агенция Митници, - подс. Д. и технически е изготвяла - писмените декларации – акцизните декларации за енергийни продукти и електрическа енергия (АДЕПЕЕ) изискуеми, на основание чл. 87, ал. 2 от Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС) и чл. 82, ал. 1, т. 3 от Правилника за приложение на Закона за акцизите и данъчните складове (ППЗАДС), в които е потвърждавала неистина, които е подавала по електронен път пред Митница Пловдив от името на представляващия „А. И.Т.“ Е. – П.– подс. И.Т.,

- съставяла е и документи с невярно съдържание – акцизни данъчни документи и регистрирани електронни акцизни данъчни документи, изискуеми съгласно чл. 84, ал. 1, т. 1 от ЗАДС, в които е отразявала неизвършени доставки на енергийни продукти, освободени за потребление и предназначение за отопление – маркиран газьол – червен дизел с код по КН 2710 19 43 като е начислявала намалената акцизна ставка от 50 лева за 1000 литра, съгласно чл. 33, т. 1 от ЗАДС (нова ДВ бр. 95 от 2009 г. в сила от 01.01.2010 г.), а в действителност е освобождавала за потребление като е извеждала от данъчния склад газьол с кодове по КН от 2710 19 41 до 2710 19 49, който не е бил доставен и използван по предназначение като „енергиен продукт за отопление“, по смисъла на чл. 4, т. 37 от ЗАДС (нова – ДВ, бр.

109 от 2007 г., доп., бр. 101 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г.), въпреки че е следвало да бъде начислена акцизна ставка, съгласно чл. 32, т. 3 от ЗАДС (изм. ДВ, бр. 94 от 2012 г. в сила от 01.01.2013 г.) от 645 лева за 1000 литра, - а подс. И. е зареждал в специалзираните автомобили – автоцистерни по – малки количества гориво от отразените в документите, по този начин е било избегнато установяването и плащането на данъчни задължения на „А. И.Т.“ Е., ЕИК ********* в особено големи размери – АКЦИЗ, в размер общо на 2 036 608,86 (два милиона тридесет и шест хиляди шестстотин и осем лева и осемдесет и шест стотинки) лева, представляващ разликата в стойността между декларираната и заплатената, на основание чл. 33, т. 1 от ЗАДС, намалена акцизна ставка от 50 лева за 1 000 литра, от една страна и действително дължимата акцизна ставка, съгласно чл.32, т. 3 от ЗАДС - в размер на 645 лв. за 1000 литра, като :

- не са подавали пред Митница - Пловдив Акцизни декларации за енергийни продукти и електрическа енергия (АДЕПЕЕ), които се изискват на основание чл. 87, ал. 2 от ЗАДС и чл. 82, ал. 1, т. 3 от ППЗАДС, - потвърдили са неистина в писмени декларации АДЕПЕЕ, подадени пред Митница Пловдив, които се изискват на основание чл. 87, ал. 2 от ЗАДС и чл. 82, ал. 1, т. 3 от ППЗАДС,

- при водене на счетоводството и при представяне на информацията пред Митница Пловдив са съставили документи с невярно съдържание – акцизни данъчни документи и регистрирани електронни акцизни данъчни документи, изискуеми, на основание чл. 84, ал. 1, т. 1 от ЗАДС, в които са отразили неизвършени доставки на енергийни продукти, освободени за потребление и предназначени за отопление – газьол (маркиран дизел червен, с код по КН от 2710 19 43) и са начислили намалена акцизна ставка от 50 лева за 1 000 литра, на основание чл. 33, т. 1 от ЗАДС (нова ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.), а в действителност са освободили за потребление като са извели от данъчния склад газьол с кодове по КН от 2710 19 41 до 2710 19 49, какъвто не е бил доставен и използван по предназначение като „енергиен продукт за отопление“, по смисъла на чл. 4, т. 37 от ЗАДС (нова – ДВ, бр.

109 от 2007 г., доп. бр. 101 от 2013 г. в сила от 01.01.2014 г.) и са били задължени да начислят акцизна ставка, съгласно чл. 32, т. 3 от ЗАДС (изм. ДВ, бр. 94 от 2012 г. в сила от 01.01.2013 г.) от 645 лева за 1000 литра, както следва:

1. През м. януари 2014 г., подс.

Т. и подс. Д. в съучастие – подс. Т. като извършител, а подс. Д. като помагач са съставили от името на представляваното и управлявано от подс. И.Т. - „А. И.Т.“ Е., ЕИК ********* акцизни данъчни документи и регистрирани електронни акцизни данъчни документи, изискуеми по чл. 84, ал. 1, т. 1 от ЗАДС, с невярно съдържание, в които са отразили неизвършени доставки на маркиран газьол (червен), с уникален контролен номер (УКН), входящ номер (вх. №) и дата на подаване, както следва:

- УКН 514881, вх. № ********** от 06.01.2014 г. за 22 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 531882, вх. № ********** от 11.01.2014 г. за 23 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 536969, вх. № ********** от 15.01.2014 г. за 23 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 545255, вх. № ********** от 22.01.2014 г. за 23 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 548559, вх. № ********** от 25.01.2014 г. за 19 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 552786, вх. № ********** от 29.01.2014 г. за 23 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 556439, вх. № ********** от 31.01.2014 г. за 25 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 509837, вх. № ********** от 02.01.2014 г. за 17 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 540237, вх. № ********** от 18.01.2014 г. за 21 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;

- УКН 527862, вх. № ********** от 09.01.2014 г. за 19 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 527862, вх. № ********** от 09.01.2014 г. за 19 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 535537, вх. № ********** от 14.01.2014 г. за 22 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 539728, вх. № ********** от 17.01.2014 г. за 23 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 543725, вх. № ********** от 21.01.2014 г. за 22 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 548139, вх. № ********** от 24.01.2014 г. за 24 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 551906, вх. № ********** от 28.01.2014 г. за 25 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 554721, вх. № ********** от 30.01.2014 г. за 23 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *;

- УКН 511820, вх. № ********** от 04.01.2014 г. за 21 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. К., област П., С. д. – С. *; и на 10.02.2014 г. са избегнали установяването и плащането на акциз в особено големи размери 233 027,59 (двеста тридесет и три хиляди и двадесет и седем лева и петдесет и девет стотинки) лева, дължим от „А. И.Т.“ Е., като в АДЕПЕЕ с вх. № BG003000/01-00475 на лицензиран складодържател „А. И.Т.“ Е. – гр. П. с данъчен склад № BGNCA*** за м. януари 2014 г., подадена пред Митница – Пловдив, са потвърдили неистина относно размера на дължимия акциз за плащане – посочили са маркиран газьол с данъчна основа 1 084 730 (един милион осемдесет и четири хиляди седемстотин и тридесет) литра с акцизна ставка 50 лева за 1 000 литра и са декларирали акциз за плащане в размер на 54 236,50 (петдесет и четири хиляди двеста тридесет и шест лева и петдесет стотинки) лева, а действително установеният е маркиран газьол с данъчна основа 391 643 (триста деветдесет и една хиляди шестстотин четиридесет и три) литра с акцизна ставка 645 лева за 1 000 литра и дължим акциз общо в размер на 287 264,09 (двеста осемдесет и седем хиляди двеста шестдесет и четири лева и девет стотинки) лева като са променили резултата за периода – декларирали са и са внесли акциз в размер на 54 236,50 (петдесет и четири хиляди двеста тридесет и шест лева и петдесет стотинки) лева, а действително дължимия за внасяне е в размер на 287 264,09 (двеста осемдесет и седем хиляди двеста шестдесет и четири лева и девет стотинки) лева.

2. През м. февруари 2014 г. подс. Т. и подс. Д. в съучастие, подс. Т. като извършител, а подс. Д. като помагач са съставили от името на представляваното и управлявано от подс. И.Т. - „А. И.Т.“ Е., ЕИК ********* акцизни данъчни документи и регистрирани електронни акцизни данъчни документи, изискуеми на основание чл. 84, ал. 1, т. 1 от ЗАДС, с невярно съдържание, в които са отразили неизвършени доставки на маркиран газьол (червен), с уникален контролен номер (УКН), входящ номер (вх. №) и дата на подаване, както следва:

- УКН 560752, вх. № ********** от 04.02.2014 г. за 24 979 литра маркиран газьол с получател „А. И.Т.“ Е. – П.и място на доставка – с. Г., област П., С. д., О.;