Решение № 115 от 24.09.2024, Окръжен съд - Търговище

Личните данни в текста са заличени.

РЕШЕНИЕ

№ 115 гр. Търговище, 24.09.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ТЪРГОВИЩЕ в публично заседание на девети септември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: МИЛЕН ИВ. СТОЙЧЕВ при участието на секретаря ЦВЕТЕЛИНА С. ТОТЕВА като разгледа докладваното от МИЛЕН ИВ. СТОЙЧЕВ Гражданско дело № 20243500100044 по описа за 2024 година

Производството по реда на чл.153 от ЗОНПИ е образувано по искова молба на Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество (КОНПИ), Булстат *********** представлявана от Председателя й А.Т.С., с адрес за призоваване гр.В. ул.“А.К.“№17 срещу ответника А. Д. А. от гр.Търговище за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество, на стойност в общ размер на сумата 177 342.02 лв., както следва: недвижим имот в гр. Търговище, ***, вх. В, ет. 6, ап. 22, представляващ самостоятелен обект в сграда – жилище – апартамент № 22, с идентификатор ***, с предназначение – жилище, апартамент, със застроена площ от 43,22 кв. м, състоящ се от стая, дневна с кухненска ниша и санитарни помещения, при граници на апартамента: на същия етаж – обект № *** и обект № ***; под обекта –

***, ***; над обекта – няма, заедно с избено помещение № 22, заедно със 106/10 000 идеални части от общите части на сградата с идентификатор *** и от правото на строеж върху поземлен имот с идентификатор ***, придобит с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 131/2017 г., том VІ, рег. № 8440, дело № 827/2017 г., вписан в СВ – Търговище, вх.рег. № 2529/28.06.2017 г., акт № 173, том VІІ, дело 138/2017 г., с пазарна стойност 60 000 лв.; лек автомобил марка Фолксваген, модел УП, рег. № Т****ВТ, рама № *************** 1 двигател № ********** дата на първоначална регистрация 17.05.2012г., придобит с договор за покупко-продажба на МПС на 24.03.2017 г., с пазарна стойност 7 500 лв.; 50 дружествени дяла, от капитала на „Стойкови-Груп“ ЕООД, ЕИК ********, с номинална стойност 100 лв.; сума в размер на 14 841,76 лв., представляваща вноски на каса по разплащателна сметка № **************** в „Първа инвестиционна банка“ АД, открита на 19.01.2012 г., с титуляр А. Д. А., ЕГН **********, налични в края на проверявания период; сума в размер на 60 900,26 лв., представляваща внос-ки на каса по Б. сметка № *************** в „Обединена българска банка“ АД, открита на 11.04.2012 г., с титуляр А. Д. А., ЕГН **********, налични в края на проверявания период и сума в размер на 34 000 лв., представляваща допълнителни парични вноски от собственика А. Д. А., ЕГН **********, в предприятието на „Стойкови-Лес“ ЕООД, ЕИК ********** невъзстановени към края на проверявания период.

Искането е обосновано със следните обстоятелства:

С Решение № 1214/15.11.2023 г. на КОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД Варна уведомление от Окръжна прокуратура – Търговище с вх. № *************/27.04.2022 г. за привличане в качеството на обвиняем по досъдебно производство № 40/2021 г. по описа на ОСлО при ОП – Търговище, прокурорска преписка № 429/2020 г. по описа на ОП – Търговище на лицето А. Д. А., ЕГН **********, за това, че от 14.02.2019 г. до 16.11.2020 г. в гр. Търговище при условията на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на свидетеля М.Д.В., избегнала установяване на данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14, предл. 2 от НК – 21 544,69 лв. на данъчен субект „Стойкови Лес“ ЕООД – гр. Търговище, ЕИК ******** – корпоративен данък по ЗКПО и данък добавена стойност, като:

1. Затаила истина в подадена пред НАП годишна да-нъчна декларация за 2019 г. вх. № ********** от 30.08.2020 г., с което избегнала установяването на корпоративен данък в размер на 1 414,20 лв.

2. За времето от 14.02.2019 г. до 16.11.2020 г. затаила истина в подадени пред НАП 20 бр. справки-декларации по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС, както следва:

- за данъчен период месец януари 2019 г. не обявила данъчно 2 задължение от извършени транспортни услуги в размер на 77,50 лв.; за данъчен период месец февруари 2019 г. не обя-вила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 48,33 лв.;

- за данъчен период месец март 2019 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в раз-мер на 10 лв.;

- за данъчен период месец април 2019 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 930,83 лв.;

- за данъчен период месец май 2019 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в раз-мер на 3 485,50 лв.;

- за данъчен период месец юни 2019 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в раз-мер на 1 991,50 лв.;

- за данъчен период месец юли 2019 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в раз-мер на 3 425 лв.; за данъчен период месец август 2019 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 1 130 лв.; за данъчен период месец септември 2019 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 365 лв.; за данъчен период месец октомври 2019 г. не обя-вила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 201,67 лв.; за данъчен период месец ноември 2019 г. не обя-вила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 75,83 лв.; за данъчен период месец декември 2019 г. не обя-вила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 49,17 лв.; за данъчен период месец януари 2020 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 116,67 лв.; за данъчен период месец февруари 2020 г. не обя-вила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 735 лв.;

- за данъчен период месец март 2020 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в раз-мер на 1 748,33 лв.;

- за данъчен период месец април 2020 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 1 240 лв.;

- за данъчен период месец май 2020 г. не обявила данъчно задължение 3 от извършени транспортни услуги в раз-мер на 1 881,67 лв. плюс 133,33 лв. от продажба на лек авто-мобил;

- за данъчен период месец юни 2020 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в раз-мер на 976,17 лв.;

- за данъчен период месец юли 2020 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в раз-мер на 418,33 лв.; за данъчен период месец август 2020 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 652 лв.; за данъчен период месец септември 2020 г. не обявила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 320,33 лв.; за данъчен период месец октомври 2020 г. не обя-вила данъчно задължение от извършени транспортни услуги в размер на 118,33 лв.

До приключване на досъдебното производство необявените данъчни задължения на „Стойкови Лес“ ЕООД били внесени в бюджета – престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 3, във вр. с ал. 1, т. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Престъплението попада в обхвата на чл. 108, ал. 1, т. 18 от ЗОНПИ.

Съгласно писмо вх. № ТД04ВА/УВ-5216/28.04.2022 г. на Окръжна прокуратура – Търговище, на 15.04.2022 г. досъдебно производство № 40/2021 г. по описа на ОСлО при ОП – Търговище по пр. пр. 429/2020 г. на Окръжна прокуратура – Търговище е внесено в Окръжен съд – Търговище с постановление по чл.375 от НПК – предложение по чл. 78а от НК за освобождаване от наказателна отговорност и налагане на административно наказание. С Решение № 25/29.04.2022 г. Окръжен съд – Търговище признава обвиняемата А. Д. А. за виновна, като я освобождава от наказателна отговорност и налага наказание „Глоба“ в размер на 1 000 лв. на основание чл.

78а от НК.

С Протокол № ТД04ВА/УВ-5240/29.04.2022 г. е образувана проверка срещу лицето А. Д. А. за установяване несъответствие в имуществото, като е констатирано следното:

1.Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на 152 091,93 лв., в т.ч.:

- от усвоени салда по банкови сметки в размер на 82 989,52 лв.;

4

- от трудови правоотношения в размер на 19 382,08 лв.;

- съгласно справки по чл. 73 от ЗДДФЛ в размер на 47 520,56 лв.;

- от обезщетения в размер на 1 967,20 лв.;

- други законни доходи в размер на 232,57 лв.

2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 330 352,25 лв., в т.ч.:

- за издръжка на домакинство, съгл. данни на НСИ в раз-мер на 57 427 - за данъци, такси и глоби в размер на 804,70 лв.;

- извънредни разходи в размер на 272 120,55 лв. лв.;

3. Установен недостиг на парични средства в размер на 178 260,32 лв.

4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни права и нематериални активи) общо в размер на 153 942,02 лв., в т.ч.:

- придобити дружествени дялове в размер на 200 лв.;

- придобити недвижими имоти в размер на 35 000 лв.;

- придобити МПС в размер на 9 000 лв.;

- допълнителни парични вноски в размер на 34 000 лв.;

- налични средства по банкови сметки в края на периода в размер на 75 742,02 лв.

5. Установено несъответствие в размер на 332 202,34 лв.значително несъответствие над 150 000 лева за целия проверяван период в имуществото на проверяваното лице по смисъла на чл. 107, ал. 2 от ЗОНПИ във вр. с §1, т. 3 от ДР на ЗОНПИ.

С писмен отговор по реда и в срока по чл.131, ал.1 от ГПК процесуалният представител на ответницата адв.Д. П. оспорва изцяло предявените искове по основание и размер, с възражения за липса на предпоставки за ангажиране на гражданската им отговорност по реда за ЗОНПИ, с оспорване размера на констатираните приходи стойност на иму-ществото, както и наличието на несъответствие в имущество-то, обосноваващо правото на отнемане.

5

Изложените доводи са следните:

Комисията не е отчела факта, че по счетоводни данни през всичките години на ревизирания период ответницата в качеството на едноличен собственик и управител на „Стойкови - лес” ЕООД, ЕИК ********** е подавала годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО и е декларирала положителен финансов резултат, както следва / съгласно депозираната искова молба/: за 2014 г. - сума в размер на 22 373.24 лева, за 2015 г. - сума в размер на 195 754.45 лева, за 2016 г. - сума в размер на 343 670.43 лева, за 2017 г. сума в размер на 299 645.55 лева, за 2018 г. - сума в размер на 377 402.95 лева, за 2019 г. - сума в размер на 299 082.09 лева, за 2020 г. - сума в размер на 173 743.92 лева, за 2021 г. - сума в размер на 17 000.00 лева, за 2022 г. - сума в размер на 1 023 309.57 лева. От отчета на паричните потоци на „Стойкови лес” ЕООД за 2021 г. се установява разпредЕ. печалба в размер на 50 000 лева.

От отчета на паричните потоци на „Стойкови - лес” ЕООД за 2022 г. се установява разпредЕ. печалба в размер на 840 000 лева. В периода 2014 г. 2021 г. дружеството е формирало неразпредЕ. печалба в размер на 1 487 000 лева.

Не е отчетен факта, че по счетоводни данни през 2021 г. ответницата в качеството на едноличен собственик и управител на „Стойкови - груп” ЕООД, ЕИК ********, е подала годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО и е декларирала положителен финансов резултат, както следва / съгласно депозираната искова молба/: за 2021 г. - сума в размер на 3 848.87 лева.

От приложените към исковата молба писмени доказа-телства се установява изплатена сума на ответницата по код 814 , Доход и от дивиденти и ликвидационни дялове в полза на физически лица по чл. 38, ал. 1 от ЗОДФЛ” в размер на 840 000 лева. Удържан е данък в размер на 420 000 лева, а плащанията за данък върху дивидента са извършени на 18.10.2022 г. и 27.10.2022 г. Видно от счетоводните документи дивидентът, който е разпределен, представлява „счетоводно изчистване” на отразяваните до този момент „пари на каса”, обуславящо извода, че голяма част от парите на двете търговски дружества се водят „на каса”, което означава, че те са във владение и получени от собственика за лично и фирмено разпореждане. Това само по себе си е счетоводно допустимо и не се нарушава нито една правна норма. В правомощията на собственика на търговското дружество е да реши кога ще се 6 разпредели натрупаната печалба на дружеството и няма законово задължение това да става ежегодишно, респ. няма задължителен срок, който да обвързва собственика да стори това.