Решение № 195 от 13.02.2023, Софийски градски съд

Личните данни в текста са заличени.

РЕШЕНИЕ

№ 195 гр. София, 13.02.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, ТО VI-4, в публично заседание на деветнадесети януари през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Никола Чомпалов при участието на секретаря Анелия Й. Груева като разгледа докладваното от Никола Чомпалов Търговско дело № 20221100900701 по описа за 2022 година

СГС е сезиран с искова молба от Национална агенция по приходите, с която е предявен срещу „К.В.“ АД, „У.т.“ ЕООД и „А.Б.В.“ АД иск с правно основание чл.216 ал.3 ДОПК, вр. с чл.135 ал.1 ЗЗД. Твърди се от ищеца, че има качеството на кредитор на ответника „К.В.“ АД, който дължи сумата от 1 731 559,56 лв. – главница и 405647,56 лв. – лихва. Сочи се от ищеца, че ответникът длъжник „К.В.“ АД е сключил на 04.12.2019 г. договор за замяна на недв.имот срещу акции с „У.т.“ ЕООД, по силата на който длъжникът е прехвърлил собствеността върху УПИ X -16,17, кв.217, м.“Западно направление“, ул.“**** с площ от 975 кв.м., както и построената в имота сграда, срещу което е придобил 5 000 000 акции от капитала на „А.И. С.А“, учредено в Панама. След този договор за замяна новият собственик на имота и сградата в него „У.т.“ ЕООД е сключил на 09.12.2019 г. договор нов договор замяна с „А.Б.В.“ АД, по силата на който имотът и сградата са прехвърлени срещу акции от капитала на „А. О. С.А“, учредено с Панама. Излагат се съображения за това, че длъжникът „К.В.“ АД е сключил договора за замяна с цел да се намали имуществото му и да се увреди ищецът в качеството на негов кредитор, както и че приобретателят „У.т.“ ЕООД е знаел за увреждането, а последващата прехвърлителна сделка е сключена с оглед постигане на този резултат. Освен това процесните договори за замяна са нищожни на основание чл.26 ал.1, предл.3-то ЗЗД поради противоречие с добрите нрави, защото и по двата договора стойността на имота значително надвишава стойността на прехвърлените акции.

Ответникът „К.В.“ АД чрез К. К. е подал отговор на исковата молба, с която признава иска.

1

Ответникът „К.В.“ АД чрез Е. Л. е подал писмен отговор, с който оспорва иска с възражението, че извършеното чрез договор за замяна от 04.12.2019 г. разпореждане с недв.имот не уврежда ищеца като негов кредитор, защото то е притежавало и други активи, а прехвърленият имот не е единствен актив. Освен това върху прехвърления имот са вписани ипотеки и е учредено право на ползване, а тези тежести водят до намаляване на стойността на имота, която според ответника възлиза на 12 848 100 лв. Поддържа се, че получените в замяна акции са близки по стойност на имота. Освен това приобретателят на имота „У.т.“ ЕООД е встъпил в дълга на прехвърлителя по договор за банков кредит и е поел задължение от 7 225 000 лв., от което следва, че стойността на получената от прехвърлителя престация възлиза на 18 250 000 лв. Сочи се, че не е налице нееквивалентност между стойността на даденото от ответника и полученото от него.

Навежда се довод, че до приключване на производството по ревизия през м.11.2020 г. ответникът не е могъл да формира знание за съществуването на негови данъчни задължения, а причината за извършената разпоредителна сделка е невъзможността ответникът да поддържа сградата и договорите за наем, както и необходимост да се погасяват задълженията по договора за банков кредит. Оспорва се приобретателят по сделката да е знаел за увреждане на ищеца и за наличието на данъчни задължения на прехвърлителя, които са били погасени към прехвърлянето.

Ответникът „У.т.“ ЕООД е подал писмен отговор, с който оспорва предявения иск с възражението, че не е знаел за увреждането на ищеца кредитор, а преследваната с прехвърлителната сделка цел е да се получи печалба. Оспорва се твърдението, че прехвърлените акции по сделката нямат парична стойност. Сочи се, че срещу имота са прехвърлени акции на стойност 5 000 000 щ.д. и приобретателят е встъпил в дълга на прехвърлителя по договор за банков кредит. Сочи се, че не е налице „привидност“ на сделката, защото страните са целели да се прехвърли собствеността.

Ответникът „А.Б.В.“ АД е подал писмен отговор, с който оспорва иска с възражението, че той и „У.т.“ ЕООД са встъпили като солидарни длъжници в дълга на „К.В.“ АД по договор за банков кредит, а ответникът е встъпил в дълга и на длъжник към „К.В.“ АД. Налице е общност от сделки, поради което следва да се преценя стойността на всички престации по тях. Поддържа се, че прехвърлителят „К.В.“ АД е придобил активи, които надвишават стойността на преххвърления имот. Стойността на капитала на „А.И. С.А“ надвишава със 700 000 лв. стойността на имота. Сочи се, че сделката не е сключена между свързани лица.

Ищецът е подал допълнителна искова молба, с която поддържа предявения иск с довода, че в договора за замяна не е включена клауза за поемана на финансови задължения и за встъпване в дълг, а поради липсата на съгласие на банката кредитор не се е стигнало до встъпване в дълг.

Подадени са от ответниците допълнителни отговори, с които се поддържат оспорванията и възраженията срещу предявения иск.

2

Представен е ревизионен акт N Р -22220320002241-091-001/04.11.2020 г., с който е констатирано, че за периода 01.01.2018 г. -31.12.2018 г. и за периода 01.12.2014 г. – 31.03.2018 г. ответникът „К.В.“ АД има задължения по ЗДДС и ЗКПО в размер на 58 204,40 лв. и 16023,61 лв. – лихви.

Представена е годишна данъчна декларация по чл.92 ЗКПО от 01.07.2020 г.

Представена е справка от 29.03.2022 г., в която се сочи, че ответникът „К.В.“ АД има задължения по ЗДДС и ЗКПО в размер на 1 731 559,56 лв. – главница, начислена за периода 01.12.2014 г. – 31.12.2020 г., и от 405647,56 лв. – лихви.

Представен е договор за прехвърляне на дружествени дялове от 02.12.2019 г., от който се установява, че „Л.И. С.А“, с регистрация в Панама, е поел задължението да прехвърли в полза на „У.т.“ ЕООД 5 000 000 дяла от капитала на „А.И. С.А“, с регистрация в Панама, срещу цена от 900 000 щ.д.

Представен е нот.акт за замяна на недв.имот срещу акции N 189, том IX, дело N 1558/19 г., от който се установява, че „К.В.“ АД е прехвърлил на „У.т.“ ЕООД собствеността върху УПИ X -16,17, кв.217, м.“Западно направление“, ул.“**** с площ от 975 кв.м., както и построената в имота сграда, срещу което „У.т.“ ЕООД е поел задължението да прехвърли акции. Уговорено е между страните по сделката, че „К.В.“ АД ще продължи да е страна по договорите за отдаване на наем на имота, както и че ще продължи да получава наема до 31.12.2019 г.

Представен е договор за прехвърляне на фирмени акции от 03.12.2019 г., от който се установява, че „Л.И. С.А“, с регистрация в Панама, е поел задължението да прехвърли в полза на „А.Б.В.“ АД 5 100 000 бр.акции акции от капитала на „А.О. С.А“, с регистрация в Панама, срещу цена от 4 694 915 щ.д.

Представен е договор за прехвърляне на фирмени акции от 03.12.2019 г., от който се установява, че „Л.И. С.А“, с регистрация в Панама, е поел задължението да прехвърли в полза на „А.Б.В.“ АД 900 000 бр.акции акции от капитала на „А.О. С.А“, с регистрация в Панама, срещу цена от 900 000 щ.д.

Представен е нот.акт за замяна на недв.имот срещу акции N 23, том X, дело N 1589/19 г., от който се установява, че „У.т.“ ЕООД е прехвърлил на „А.Б.В.“ АД собствеността върху УПИ X -16,17, кв.217, м.“Западно направление“, ул.“**** с площ от 975 кв.м., както и построената в имота сграда, срещу което „А.Б.В.“ АД е поел задължението да прехвърли 5 100 000 бр.акции акции от капитала на „А.О. С.А“, с регистрация в Панама. Уговорено е между страните по сделката, че „К.В.“ АД ще продължи да е страна по договорите за отдаване на наем на имота, както и че ще продължи да получава наема до 31.12.2019 г.

Представени са протокол за разпит на свидетеля А.И.Б. от 10.03.2021 г., протокол за разпит на свидетеля Р.Г.Б. от 18.03.2021 г., протокол за разпит на свидетеля Д.К.К. от 03.08.2020 г., протокол за разпит на свидетеля Е. Л. Л. от 23.06.2021 г., протокол за разпит на свидетеля С.Ц.Н. от 03.08.2020 г., протокол за разпит на свидетеля И. Г. К. от 08.03.2021 г., протокол за разпит на свидетеля И. Г. К. от 11.02.2021 г.

3

Представено е пълномощно, с което И.Д.Д. в качеството на представляващ „А.Б.В.“ АД е упълномощил Д.К.К. да извършва разпоредителни сделки и действия с банковите сметки на „А.Б.В.“ АД.

Представено е пълномощно, с което И.Д.Д. в качеството на представляващ „А.Б.В.“ АД е упълномощил Р.Г.Б. да извършва разпоредителни сделки и действия с банковите сметки на „А.Б.В.“ АД.

Представено е пълномощно, с което Е. Л. Л. в качеството на представляващ „К.В.“ АД е упълномощил Р.Г.Б. да извършва разпоредителни сделки и действия с банковите сметки на „К.В.“ АД.

Представено е пълномощно, с което К.Л.Г. и А.В.Т. в качеството на представляващи „К.Ф.“ АД са упълномощили Р.Г.Б. и А. С. Л. с правото да представляват дружеството пред банките в страната и да извършват банкови операции.

Представена е съдебно-оценителна експертиза по досъдебно производство N 7/2020 г. на ГДНП, изготвена от в.лице В.П..

Представен е договор за паричен заем от 29.11.2019 г., от който се установява, че „К.Ф.“ АД е поел задължението да предостави на „К.В.“ АД заем в размер на 683 000 лв. до 31.01.2020 г., която ще се преведе по банкова сметка.

Представено е споразумение от 09.12.2019 г., сключено между „У.т.“ ЕООД и „А.Б.В.“ АД, с което „А.Б.В.“ АД е поел задължението да изпълнява поетите от „У.т.“ ЕООД задължения по договор за встъпване в дълг от 04.12.2019 г., по който „К.В.“ АД е длъжник на „Банка Пиреос България“ АД по договор за инвестиционен кредит N 672/18.09.2018 г., договор за револвиращ кредит N 673/13.08.2018 г. и договор за кредит N 674/13.08.2018 г.

Представено е споразумение от 17.12.2019 г., от което се установява, че „А.Б.В.“ АД и „К.В.“ АД са се съгласили правата и задълженията на „К.В.“ АД като наемодател на сградата в процесния имот да се придобият от „А.Б.В.“ АД чрез сключени с наемателите тристранни споразумения, който е поел задължението да възстанови на наемателите платените от тях депозити на „К.В.“ АД, който се е задължил да плати на „А.Б.В.“ АД сумите за възстановени депозити.

Представен е договор за кредит N 674/13.08.2018 г., от който се установява, че „Банка Пиреос България“ АД е предоставил на „К.В.“ АД кредит в размер на 6 845 405 лв., а „И.Б.И.“ ЕООД, „Р.П.“ ЕООД са съкредитополучатели; К. А. К. и Е. Л. Л. са солидарни длъжници.

Представено е генерално пълномощно от 15.07.2011 г., с което „С.П.“ АД, с регистрация в Панама, е упълномощило О. А. С. с правото да учредява дъщерни дружества в България и да упражнява правата на собственик на капитала в тях.

Представено е пълномощно, с което И.Д.Д. в качеството на представляващ „А.Б.В.“ АД е упълномощил адв. О. А. С. и И.М.Ю. с правото да сключи допълнителни споразумения с наемателите на обекти в сградата, находяща се в процесния имот.

4

Представено е решение от 28.08.2020 г. на СГС по т.дело N 1613/19 г., с което по предявени от „К.Ф.“ АД срещу „К.В.“ АД искове са признати за нищожни решенията на ОС на акционерите на „К.В.“ АД по протокол от 25.07.2019 г. за промяна на членовете на СД, а решенията на СД за възлагане на управлението и за вписване на изпълнителен директор са отменени.

Представен е счетоводен баланс на „К.В.“ АД и „пазарна оценка“ на процесния имот.

Представен е сертификат, в който се сочи, че „У.т.“ ЕООД е собственик на 5 000 000 бр.акции от капитала на „А.И. С.А“, с регистрация в Панама. На гърба е направено отбелязване за извършено на 27.12.2019 г. джиро, с което акциите са прехвърлени на „К.В.“ АД.

Представен е нот.акт за учредяване на договорна ипотека N 112, том IV, дело N 466/18 г., с който „К.В.“ АД е учредил в полза на „Банка Пиреос България“ АД ипотека върху процесния имот.

Представен е договор за встъпване в дълг от 04.12.2019 г., сключен между „К.В.“ АД и „У.т.“ ЕООД, с който „У.т.“ ЕООД е поел задължението да отговаря заедно с „К.В.“ АД по сключени от него с „Банка Пиреос България“ АД договор за инвестиционен кредит N 672/18.09.2018 г., договор за револвиращ кредит N 673/13.08.2018 г. и договор за кредит N 674/13.08.2018 г.

Представен е договор за встъпване в дълг от 04.12.2019 г., сключен между „И.Б.И.“ ЕООД, „Р.П.“ ООД, „К.В.“ АД и „У.т.“ ЕООД, с който „У.т.“ ЕООД е поел задължението да отговаря заедно с „К.В.“ АД по споразумение от 02.08.2019 г.