Решение № 1761 от 03.10.2019, Районен съд - Варна

Р Е Ш

Е Н И Е

№ …………...../……………………, гр.

Варна

В ИМЕТО НА НАРОДА

Варненски районен съд, наказателна колегия, VІ състав, в публично заседание на шестнадесети септември през две хиляди и деветнадесета година в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: РАДОСТИНА МЕТОДИЕВА при секретаря Петя Великова разгледа докладваното от съдията НДАХ № 2768 по описа за 2019год., за да се произнесе взе предвид следното:

Производството е образувано на основание чл.59 и сл. от ЗАНН по жалба на „М.г.б.“ ЕАД, ЕИК *********, представлявано от Поля Димитрова Пеева, депозирана чрез адв. С.Ж., срещу Наказателно постановление № 369/2018/2019 г. от 15.05.2019г., издадено от Зам. директора на Териториална дирекция „Северна морска“ в Агенция Митници, с което на основание чл. 234, ал.2, т.1, вр. ал.1, т.1 от ЗМ на въззивното дружество е било наложено адм. наказание имуществена санкция в размер на

804.42лв., представляваща 100% от размера на избегнатите публични държавни вземания, за нарушение на чл. 234, ал. 1, т.1 от ЗМ, вр. чл.70, пар. 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. на

Европейския парламент и Съвета вр. чл. 128, пар. 1 и 2 от Регламент № 2015/2447 на Комисията.

В жалбата си въззивникът твърди, че НП е неправилно, издадено е в нарушение на закона и моли съда да го отмени.

Излага становище за липса на осъществен състав на административно нарушение.

Оспорва доказателствената стойност на представеното по делото писмо от Европейска служба за борба с измамите с № ОСМ(2018)18661 от 03.09.2018 г. по дело № ОС/2018/0052/В1, подписано с електронен подпис на директор на отдел В1, адресирано до госпожа Иванка Пачеджиева в Агенция

„Митници“, както и на представената към материалите по АНП износна декларация.

Излага съображения, че „митническата стойност“ е договорната – реално платената или подлежащата на плащане цена за стоките. Твърди, че митническите органи не са съобразили рамковия договор между купувача и продавача на стоките, в който е уговорена 30 % търговска отстъпка. По отношение на търговска фактура № 37637465/07.12.2017г. приложена към АНП сочи, че действително в същата е посочен различен номер на договор, но от представено обяснения от доставчика Фелда Ифко СДН се установявало, че упоменатия във фактурата вътрешен номер на договор от SAP системата на Фелда Ифко СДН е само за вътрешна справка в дружеството. Сочи, че дружеството е дало разрешение за разкриване на банкова тайна и митническите органи са извършили проверка на плащанията, като не са били установени плащания, които да са различни от декларираното при вноса на стоките. Относно договорения с доставчика кредитен лимит заявява, че същият е установен между страните, тъй като е налице продажба при отложено плащане и няма отношение към изчисляване на стойността на стоката, а само размерът на задължението, който не може да бъде надхвърлен. По отношение на представения коносамент сочи, че същият отговаря на изискванията на КТМ и не може да обоснове съмнение в достоверността на договорената стойност.

В съдебно заседание процес.представител на въззивното дружество поддържа жалбата и моли НП да бъде отменено като излага аргументите посочени в жалбата и навежда нови такива. Ангажира и писмени доказателства.

Процес. представител на въззиваемата страна оспорва жалбата, а във фазата по същество моли НП да бъде потвърдено като изразява становие, че нарушението е доказано.

С оглед събраните по делото доказателства, съдът прие за установено от фактическа страна следното:

На 24.02.2017год. между въззивното дружество „М.Г.Б.“ ЕАД и Фелда Ифко СДН било сключено споразумение за дистрибуция.

На 08.11.2017 г. между „М.Г.Б.“

ЕАД и Фелда Ифко СДН.БХД бил сключен договор за продажба № BUL/SV/171108/250/01 с предмет на договора 224 тона палмово масло марка IFFCO TRISTAR.

На 12.01.2018г. на пристанище

Варна Запад с м/к AVRA MITERAS пристигнали контейнери №№ CARU2755128, CAXU6385011, GESU1316209, MEDU1739739, MSCU3195746 натоварени с общо 5600 колета, бруто тегло 116480 кг, „палмов олеин IFFCO

TRISTAR" на заповед на изпращача и страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113, ул. „Академик Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап.

12, Поля Пеева. Стоката в контейнерите била представена пред митническите органи с Декларация за временно складиране № 2002/47/12.01.2018г., ст. 96-100.

На 17.01.2018г. за стоката, вложена в посочените по-горе контейнери била подадена митническа декларация за поставяне под режим „митническо складиране", регистрирана в митническата информационна система под № MRN 18BG002002J0000662/17.01.2018г. В митнически склад тип С, идентификационен номер BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* били поставени на митническо складиране:

5600 колета, бруто тегло 116480кг, „палмов олеин

IFFCO TRISTAR", 5x20= CARU2755128, CAXU6385011, GESU1316209, MEDU1739739, MSCU3195746. С митническата декларация стоката „палмов олеин IFFCO TRISTAR", вложена в гореописаните контейнери била декларирана с обща фактурна стойност 65856 USD, митническа стойност 114278.91лв., бруто тегло 116 480кг., нето тегло 112000кг., тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към декларацията за митническо складиране № MRN 18BG002002J0000662/17.01.2018г., отнасяща се за пет броя контейнери с 5600 колета по 20 кг нето тегло „палмов олеин IFFCO TRISTAR" били приложени следните документи:

• Коносамент

№MSCUPM982091/07.12.2017г. за пет броя контейнера CARU2755128, CAXU6385011, GESU1316209, MEDU1739739, MSCU3195746/, натоварени с 116480кг. бруто палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета, изпратени от пристанище Порт Кланг, Малайзия.

• Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637465 с дата 07.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България, за 5х20 FТ контейнера, съдържащи 112 метрични тона палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

• Опаковъчен лист № PL/SI 8773-2 от 07.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113, ул. „Академик Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, Поля Пеева, за 5х20 FТ контейнера, съдържащи 112 метрични тона палмов олеин IFFCO

TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

• Анализен сертификат; Сертификат за произход; Здравен сертификат; Фитосанитарен сертификат.

На 12.02.2018г. част от стоката, поставена под режим „Митническо складиране" с митническа декларация MRN 18BG002002J0000662/17.01.2018г., отнасяща се за пет броя контейнери №№ CARU2755128, CAXU6385011, GESU1316209, MEDU1739739, MSCU3195746 и намираща се в митнически склад № BG00200000076 със складодържател

"М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* била поставена под митнически режим „Допускане за свободно обръщение на стоки, които са предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка", с митническа декларация, регистрирана в митническата информационна система под MRN 18BG002005H0002235/12.02.2018г. с получател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* и пряк представител на получателя Живка Великова Вичева, в качеството й на собственик и управител на "Джи Ес Консулт" ЕООД, ЕИК *********, гр. Варна, бул. „Сливница" № 187, ет. 6, ап. 43. С декларацията за „Допускане за свободно обръщение на стоки, които са предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка" от митническо складиране били освободени 1120 по 20кг. колета палмов олеин IFFCO

TRISTAR, с обща фактурна стойност в кл. 22 USD

13171.20, единична цена FOB 588.00 USD за метричен тон, митническа стойност 21918.64лв., бруто тегло 23296кг, нето тегло 22400кг, тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към митническа декларация MRN №

18BG002005H0002235/12.02.2018г. били приложени следните документи:

1. Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637465 с дата 07.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България, за 5x20'FT контейнера, съдържащи 112 метрични тона палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

2. Опаковъчен лист № PL/SI 8773-2 от 07/12/2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113, ул. „Академик Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, Поля Пеева, за 5x20'FT контейнера, съдържащи 112 метрични тона палмов олеин IFFCO

TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

В резултат на извършен документален контрол на митническа декларация с MRN №

18BG002005H0002235/12.02.2018г. и приложените към нея документи били предприети действия по вземане на проби за изследване в ЦМЛ, с цел определяне тарифното класиране на стоката и било подадено служебно искане до отдел „Тарифна политика" при Митница Варна за становище, относно митническата стойност на стоката. В срока във връзка с чл. 140 от Регламент за изпълнение /ЕС/ 2015/2447 на Комисията, получателят представил допълнително документи и информация с писмо № 32-48009/15.02.2018г. Искането било изпратено със Служебна бележка №32-49812/16.02.2018г.

Със служебна бележка peг. индекс № 32-50626/16.02.2018г. от отдел „Тарифна политика", било изразено следното становище, относно митническата стойност на палмов олеин IFFCO TRISTAR, 1120 колета по 20кг. нето тегло - 22400кг нето, с произход Малайзия, ТАРИК код ********** по митническа декларация за режим „Допускане за свободно обръщение на стоки, които са предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка "с MRN № 18BG002005H0002235/12.02.2018г.

Декларираната митническа стойност за 1кг е 0.98лв.

Вносител е "М.Г.Б."

ЕАД, ЕИК *********.

Предшестващият митнически режим бил „Митническо складиране", по митническа декларация MRN 18BG002002J0000662/17.01.2018г., отнасяща се за 112 000кг нето палмов олеин IFFCO TRISTAR, натоварени в 5 броя контейнери.

В приложената към митническата декларация търговска фактура № 37637465 с дата 07.12.2017г. за 112000кг нето палмов олеин било посочено, че стоката се заплаща в брой срещу представяне на документи, като същевременно били вписани и данни за банката и банковата сметка на изпращача. Липсвала информация за сроковете на заплащане на стоката, на цялата или част от цената на стоките, преди или при натоварване на стоките в отправното пристанище, каквато е обичайната търговска практика. Липсвал и договор за покупката на стоката.

Към митническата декларация била приложена информация, заверена с печата на "М.Г.Б." ЕАД, че стоката по коносамент MSCUPM982091 е застрахована и застрахователната премия е в размер на 130.49лв. Застрахователната полица не била приложена.

В допълнение, след направена справка в „Система за предоставяне на информация за управленски цели от митнически и акцизни документи - МИСЗА" се установило, че декларираната от дружеството "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* митническа стойност е по-ниска от декларираната и приета митническа стойност на сходни стоки с произход Малайзия, внасяни в същия период от други дружества.

За нуждите на допълнителна проверка на митническата декларация и на основание чл.140 от Регламент за изпълнение /ЕС/2015/2447 с писмо peг. индекс 32-44982/13.02.2018г. от въззивното дружество били изискани документи, сведения и писмена декларация относно факти и обстоятелства, посочени в него.

С писмо peг. индекс № 32-48009/15.02.2018г., въззивното дружество предоставило допълнително документи с цел проверка истинността на данните на декларацията: договор за продажба № BUL/SV/171108/250/01 от 8.11.2017 г.; Проформа фактура; Фактура 37637465; Коносамент № MSCUPM 982091; Сертификат за произход; Фитосанитарен сертификат №0059250;

Декларация потвърждение; Известие за доставка; Потвърждение по електронна поща за плащане на застрахователна премия; Писмено съгласие съобразно разпоредбите на чл. 62, ал. 5 т.1 от ЗКИ за извършване проверка на междубанковите плащания между „*** ** *“ ЕАД и Ф.И., като са дадени и обяснения, че дружеството не разполага с износна митническа декларация – направено е запитване към изпращача; няма приходи от продажба с отстъпено право или право на разпореждане от купувача, които да се връщат пряко или косвено на продавача или друго лице; няма документи по т.3; относно документите във връзка с разпространението на внасяните стоки и наличието на външнотърговски договори, е посочено, че към момента на изготвяне на обясненията няма разрешение за вдигане на стоката, поради което договори и фактури не могат да бъдат предоставени; относно търговското досие по сделката е посочено, че "М.Г.Б." ЕАД и „Ифко Фелда“ са дългогодишни стратегически партньори, с установени търговски отношения през последните 15г., търговската кореспонденция е ежедневна, включваща процедури на обмен на информация на всички интегрирани отдели и предаването на кореспонденцията в цялост, би било изключително обемисто и разнопосочно; заявката за доставка на остойностяваните стоки е направена по телефона, което е обичайна практика в търговските им отношения и след постигане на съгласие за цената на заявеното количество се изготвя договор за покупка.