Решение № 124 от 01.04.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 124 гр. Сливен, 01.04.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, I СЪСТАВ, в публично заседание на пети февруари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Иван М. Д. при участието на секретаря Росица Н. Стоянова като разгледа докладваното от Иван М. Д. Административно наказателно дело № 20232230201369 по описа за 2023 година

Производството е по реда на чл. 59 – чл. 63д от ЗАНН.

Постъпила е жалба от „Милат Карпет България“ ЕООД против наказателно постановление №BG2023/1000- 1310/НП от 30.08.2023 г., издадено от началника на отдел „Митническо разузнаване и разследване“ към Териториална дирекция „Митница“- Бургас, с което на дружеството жалбоподател за нарушение на чл.15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) №952/2013г. и на чл.16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл.10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция, вр. чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, вр. чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лева, за нарушение на чл.15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) №952/2013г. и на чл.16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл.10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция, вр. чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, вр. чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лева, за нарушение на чл.269, § 1 от Регламент (ЕС) №952/2013г., вр. чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, вр. чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лева., за нарушение на чл.269, § 1 от Регламент (ЕС) №952/2013г., вр. чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, вр.

1 чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лева. Моли наказателното постановление да бъде отменено като незаконосъобразно.

В съдебно заседание търговското дружество жалбоподател, редовно и своевременно призовано се представлява от надлежно упълномощен процесуален представител, който счита обжалваното наказателно постановление за незаконосъобразно и моли същото да бъде отменено.

В съдебно заседание административнонаказващият орган, редовно и своевременно призован се представлява от упълномощен процесуален представител, който моли издаденото наказателно постановление да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.

Съдът като съобрази събраните по делото гласни и писмени доказателства – поотделно и в тяхната съвкупност, прие за установена следната фактическа обстановка:

Със заповед за възлагане №ЗТД- 1000- 551/01.08.2022г., изменена със заповед №ЗТД- 1000- 662/21.09.2022г. и със заповед №ЗТД- 1000792/03.11.2022г., издадени от директора на ТД „Митница“- Бургас на основание чл.48 от Регламент (ЕС) №952/2013г. и чл.84, ал.1, т.2 от Закона за митниците е възложено извършването на последващ контрол на декларирането на дружеството жалбоподател „Милат Карпет България“ ЕООД. За резултатите от проверката бил изготвен писмен констативен доклад №BG001000/1/5/19.12.2022г. с peг. №32- 443594/19.12.2022г. Докладът бил връчен на проверяваното лице на 22.12.2022г. с разписка за връчване на управителя на „Милат Карпет България“ ЕООД.

В хода на последващия контрол, съгласно данни от митническите информационни системи, през проверявания период от 01.01.2020г. до 01.08.2022г. включително, проверяващите направили следните констатации, че „Милат Карпет България“ ЕООД е поставило: 1. под режим допускане за свободно обращение общо 10 597795,31 квадратни метри килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00, 2. под режим износ общо 12 930803,69 квадратни метра килими с кодове по КН 5702 42 00 (12295619,91 квадратни метра) и 5703 30 18 (635183,78 квадратни метра), от които за 12930594,79 квадратни метра е декларирана държава на произход BG (България).

През проверявания период било установено още, че дружеството „Милат Карпет България“ ЕООД е поставило под режим износ общо 2 629714,02 квадратни метра килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко. За всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко, са издадени сертификати за движение EUR.

1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

Счетоводната отчетност на „Милат Карпет България“ ЕООД и водената от дружеството материална отчетност, предоставени в хода на проверката, не съдържала информация за целите на доказване на преференциален произход 2

България на изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко. Във връзка с това проверяващите приели, че те не могат да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл.27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „Милат Карпет България“ ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В резултат от извършената проверка на издадените сертификати за движение EUR. 1, на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи проверяващите приели за установено, че „Милат Карпет България“ ЕООД не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл.16, § 2 от Допълнение I на Конвенцията като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и на сертификатите за движение EUR. 1, образци на които са представени в Приложение III а от Конвенцията, както и това, че в процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1, „Милат Карпет България“ ЕООД не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение III а от Конвенцията. Проверяващите установили още, че представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1, както и това, че представените справки за вложените материали не могат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1.

През проверявания период се установило, че „Милат Карпет България“ ЕООД е поставило под режим износ общо 19 817.1 2 кв. м. (4 125 броя) килими с код по КН 57024200 купувач „ STE RUGS SARL“, Кралство Мароко.

Килимите били поставени под режим износ с общо 2 (два) броя МД, а именно с 1.МД с МРН 21BG001009AA222751 с дата на приемане 07.09.2021 г., отразено с фактура № 000000947/07.09.2021 г. отнасяща се за 1045 броя с 5 276,48 квадратни метра килими вид „FLAWER“ и за 1037 броя с 5 342,64 квадратни метра килими вид „4 SEASONS“ ; 2. МД с МРН 21BG001009AA223044 с дата на приемане 08.09.2021 г., отразено с фактура № 000000949/08.09.2021 г. отнасяща се за 2 043 броя с 9 198,00 квадратни метра килими вид „ARMANI“.

На основание чл.16, ал.1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, „Милат Карпет България“ ЕООД е подало заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяните килими вид „FLAWER“, „4 SEASONS“ и „ARMANI“. На основание чл.16, § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група държави или територия, откъдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификатите за движение EUR.1, „Милат Карпет България“ ЕООД било попълнило, че килимите, поставени 3 под режим износ с горецитираната МД са с преференциален произход България. Данни за номер и дата на подаденото заявление за издаване на сертификат за движение и за номер и дата на издадения сертификат за движение EUR.1 били: 1. МРН на МД МРН 21BG001009AA222751, отнасяща се за отнасяща се за 1045 броя с 5 276,48 квадратни метра килими вид „FLAWER“ и за 1 0 3 7 броя с 5 342,64 квадратни метра килими вид „4 SEASONS“, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000446487/07.09.2021г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000446487/07.09.2021г. ; 2. МРН на МД МРН 21BG001009AA223044, отнасяща се за отнасяща се за 2 043 броя с 9 198,00 квадратни метра килими вид „ARMANI“, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000446488/08.09.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000446488/08.09.2021 г.

Проверяващите извършили проверка и съпоставка на данните и информацията от митническите декларации за поставяне на стоки (килими), под режим допускане за свободно обръщение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупкопродажба на стоките и опаковъчните листове, от предоставените на флаш памет с протоколи с peг. №32- 292109/31.08.2022 г. и 32- 301342/08.09.2022г. и с писмо с peг. №32- 312231/15.09.2022г. документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период, от Сертификатите за движение EUR. 1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи. Предмет на проверка и съпоставка била също така и предоставена информация с писмо с рег. №32393326/16.11.2022г., съгласно която дружеството „Милат Карпет България“ ЕООД не било закупувало килими от доставчици, установени на територията на Република България и на територията на Европейския съюз, както и относно това, че извършените продажби на килими от „Милат Карпет България“ ЕООД към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз. Предмет на проверка и съпоставка били също предоставени с протокол с peг. №32- 343704/11.10.2022г. извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от „Милат Карпет България“ ЕООД, както и предоставена с протокол с peг. №32- 292109/31.08.2022г. справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество.

Установено било, че в програмен продукт Enterprise, към клиент „ STE RUGS SARL“, Кралство Мароко няма въведени поръчки за произведени от „Милат Карпет България“ ЕООД килими.

Съгласно протокол с peг. №32- 292109/31.08.2022г. справка за закупените от „Милат Карпет България“ ЕООД килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество, поставените под режим 4 износ килими с МД с MRN 21BG001009AA222751 били килими, допуснати за свободно обращение с МД с MRN 21BG001009008976R7 с дата на приемане 07.09.2021 г. и дата на вдигане на стоките 0 8.09.2021 г. описани във фактура № MEX2021000001841-1842 о т 01.10.2021 г., касаеща 1045 броя с 5 276,48 квадратни метра килими вид „FLAWER“ и за 1037 броя с 5 342,64 квадратни метра килими вид „4 SEASONS“ и с МД с MRN 21BG001009AA223044 били килими, допуснати за свободно обращение с МД с MRN

21BG00100900901SR9 с дата на приемане 08.09.2021 г. и дата на вдигане на стоките 10.09.2021 г. описани във фактура № МЕХ20210000018 5 4 от 04.09.2021 г., касаеща 2 043 броя с 9 198,00 квадратни метра килими вид „ARMANI“.

От извършения цялостен анализ от проверяващите на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обращение с МД с MRN 21BG001009008976R7 и с МД с MRN 21BG00100900901SR9 от една страна и на документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с МД с MRN 21BG001009AA222751 и с МД с M R N 21BG001009AA223044 от друга страна, същите приели за установено, че общо 19 817,12 кв. м. (4 125 броя) килими „FLAWER“, „ 4 SEASONS“ и „ARMANI“, са килими, закупени от MILAT HALI SANAYIVE TICARET A.S., Република Турция- едноличен собственик на капитала на „Милат Карпет България“ ЕООД.