Решение № 2231 от 05.12.2019, Районен съд - Варна

Р

Е Ш Е Н И Е

№ 2231/5.12.2019г. гр.Варна, 05.12.2019 г.

-

В ИМЕТО НА

НАРОДА

Варненският районен съд тридесет и седми състав

На шести ноември година две хиляди и деветнадесета

В публично заседание в следния състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: Пл. Караниколов

Секретар Петранка

Петрова като разгледа докладваното от съдията, НАХД № 4027 по описа на съда за 2019 г., за да се произнесе взе предвид следното:

Производството е образувано на основание чл.59 и сл. от ЗАНН.

Образувана евъз основа на жалба, предявена от «М.Г.Б. ЕАД, представлявано от П.Д.П., срещу Наказателно Постановление № 356/2018/15.05.2019 г. на Заместник Директора на ТД «Северна морска» в Агенция «Митници», с което на

« М.Г.Б. » ЕАД наложена „Имуществена санкция”в размер на 686,88 лв. на основание чл.234 ал.2 т.1 вр. ал.1 т.1 от ЗМ , представляваща 100 % от размера на избегнатите публични държавни вземания.

С жалбата се иска отмяна на наказателното постановление, като се твърди че неправилно наказващият орган е приел, че от страна на дружеството е допуснато митническо нарушение.

Излагат се аргументи, че неправилно е било прието, че писмото на ОЛАФ има доказателствена сила, тъй като то не представлява окончателен доклад , а и са налице доказателства за това, че проверката все още не е приключила.На следващо място се твърди, че износната митническа декларация не е документ, който според МК удостоверява действителната договорена или реално платена цена , тъй като същата не е придружена с договор или фактура, нито с доказателство за плащане, като освен това вносителят не може да отговаря за верността на данните, посочени в износната декларация. Излагат се съображения, че „митническата стойност“ е договорната – реално платената или подлежащата на плащане цена за стоките. На следващо място се твърди, че митническите органи не са съобразили рамковия договор между купувача и продавача на стоките, в който е уговорена 30 % търговска отстъпка. В НП е записано, че в търговска фактура №

37637330/ 29.11.2017 г. е вписан договор с номер 24118918 посочва, че в обяснение от доставчика ФЕЛДА ИФКО СДН от 27.03.2018 г. упоменатия договор е само за вътрешна справка на IFFCO. Сочи, че от системата SAP доставчика е видно, че фактура и договор с № ********* не съществуват. В допълнение посочва, че дружеството е дало разрешение за разкриване на банкова тайна и митническите органи са извършили проверка на плащанията, като не са плащания, които да са различни от декларираното при вноса на стоките. Относно договорения с доставчика кредитен лимит заявява, че същият е установен между страните, тъй като е налице продажба при отложено плащане и няма отношение към изчисляване на стойността на стоката, а само размерът на задължението, който не може да бъде надхвърлен. Поради тези и други съображения се иска цялостна отмяна на постановлението като незаконосъобразно.

Въззивната страна, редовно призована, в съдебно заседание не се явява и не се представлява от надлежно упълномощен процесуален представител.

Въззиваемата страна, редовно призована, в съдебно заседание се представлява от процесуален представител, който оспорва жалбата.По същество моли постановлението да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.Ю.к. С. излага становище, че в хода на производсвото не са допуснати съществени нарушения на процесуалните правила, а извършването на нарушението е доказано по необходимия начин.Тя мотивира тази си позиция със съдържанието на писмото на ОЛАФ, което според нея има доказателствена сила.Счита още, че макар в износната декларация да е посочено, че вносителя има право на облекчен режим, то не е било доказано, че това право е било използвано, като представеното от дружеството споразумение е било за определен срок и за конкретния внос не е било посочено какво точно е занижението на цените.

Въз основа на тези и други съображения ю.к. С. безалтернативно пледира за потвърждаване на постановлението изцяло.

След преценка на доводите на въззивника и становището на въззиваемата страна, с оглед събраните доказателства по делото, съдът прие за установено от фактическа страна следното:

На 06.01.2018 г. на пристанище Варна

Запад с м/к AVRA MITERAS пристигнали контейнери №№ BMOU2980740, MEDU3685668, MSCU3517499, MSCU3749690 MSCU6604690 и TGHU3612748, натоварени с общо 6798 колета, бруто тегло 140 446,68 кг., „палмова мазнина" на заповед на изпращача и страна за нотификация „М.Г.Б.“ ЕАД, ЕИК ********* . Стоката в контейнерите била представена пред митническите органи с Декларация за временно складиране № 2002/18/ 06.01.2018 г., ст. 77-82.

На 06.01.2018 г. за стоката, вложена в контейнери

№№ BMOU2980740, MEDU3685668, MSCU3517499, MSCU3749690 MSCU6604690 и TGHU3612748, била подадена митническа декларация за поставяне под режим „митническо складиране", регистрирана в митническата информационна система под № MRN 18BG002002J0000306/ 06.01.2018 г. В митнически склад тип С, идентификационен номер BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б." ЕАД били поставени на митническо складиране: 6798 колета по 20 кг. нето тегло палмова мазнина IFFCO

HQPO , 6 x 20 = BMOU2980740, MEDU3685668,

MSCU3517499, MSCU3749690 MSCU6604690 и TGHU3612748. С митническата декларация стоката палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, вложена в гореописаните контейнери , била декларирана с обща фактурна стойност 75 661.74 USD, митническа облагаема стойност 133 048.81 лв., бруто тегло 140 446.68 кг., нето тегло 135 960.00 кг., тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към декларацията за митническо складиране № MRN 18BG002002J0000306/ 06.01.2018 г. били приложени съответните документи:

Коносамент

№ MSCUPM977406 от 29.11.2017 г. за шест броя контейнери, натоварени с 135,96 метрични тона RBD палмово масло IFFCO

HQPO 36/39, опаковани в 6798 колета, изпратени от пристанище Port klang, Малайзия.

Фактура за данъчни цели /Tax Invoice / № 37637330 с дата 29/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към „М.Г.Б.“ ЕАД, ЕИК *********, България, за 6 х 20 FT контейнера съдържащи 135,96 метрични тона RBD палмово масло IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 6798 колета .

Опаковъчен лист № PL/ SI 8772-5 от 29/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация „М.Г.Б.“, П.П. за 6 х 20 FT контейнера съдържащи 135,96 метрични тона RBD палмово масло IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 6798 колета .

На 22.01.2018 год. стоката, поставена под режим „Митническо складиране",митническа - декларация,MRN 18BG002002J0000306/ 06.01.2018 г. и намираща се в митнически склад № BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б." ЕАД, била поставена под митнически режим „Допускане за свободно обращение с крайно потребление на стоки, които са предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка ", с митническа декларация, регистрирана в митническата информационна система под MRN 18BG002005Н0001040/ 22.01.2018 г. с получател "М.Г.Б." ЕАД, в качеството на собственик и управител на "Джи Ес Консулт" ЕООД, ЕИК *********

С декларацията от митническо складиране частично били освободени 1 120 по 20 кг. колета палмова мазнина IFFCO

HQPO 36/39 ,от които 969 колета /19 380 кг. нето/ от ЕАД №18BG002002J0000306/ 06.01.2018 г. и 151 колета /3 020 кг. нето/ от ЕАД № 18BG002002J0000472/ 12.01.2018 г. с обща фактурна стойност кл. 22 USD 12 465.60, митническа облагаема стойност 21 875.19 лв., бруто тегло 23 130.140 кг., нето тегло 22 400.00 кг., тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към митн. декларация MRN № 18BG002005Н0001040/

22.01.2018 г били приложени следните документи:

Коносамент

№ MSCUPM977406 от 29.11.2017 г. за шест броя контейнери, натоварени с 135,96 метрични тона RBD палмово масло IFFCO

HQPO 36/39, опаковани в 6798 колета, изпратени от пристанище Port klang, Малайзия.

Фактура за данъчни цели /Tax Invoice / № 37637330 с дата 29/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към „М.Г.Б.“ ЕАД, ЕИК *********, България, за 6 х 20 FT контейнера съдържащи 135,96 метрични тона RBD палмово масло IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 6798 колета .

Опаковъчен лист № PL/ SI 8772-5 от 29/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация „М.Г.Б.“, П.П. за 6 х 20 FT контейнера съдържащи 135,96 метрични тона RBD палмово масло IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 6798 колета .

Сертификат за анализ от дата

29/11/2017 г. та фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD за 6х20 FT контейнера BMOU2980740, MEDU3685668,

MSCU3517499, MSCU3749690 MSCU6604690 и TGHU3612748, съдържащи 135.96 метрични тона RBD палмово масло IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 6798 колета .

Декларация за данните, свързани с митническата стойност D.V.I.

На 29.05.2018 г. с писмо per. индекс 32-151550/29.05.2018 г. от Агенция „Митници" била отправена молба до Директорат „Разследване II" към Европейската служба за борба с измамите (OLAF), Брюксел за съдействие на основание регламент (ЕО) № 515/97 на Съвета относно взаимопомощта между административните органи на държавите-членки и сътрудничеството между последните и Комисията по гарантиране на правилното прилагане на законодателството в областта на митническите и земеделски въпроси относно внос на палмово масло от Малайзия чрез деклариране на занижени стойности. Извършваната проверка касае 55 митнически декларации с изпращач/износител FELDA IFFCO SDN BHD/Фелда Ифко Ес Ди Ен Би Ейч Ди, Малайзия и получател "М.Г.Б." ЕАД. Общото тегло на стоките е 2 130 тона с декларирана митническа стойност между 0,49 - 0, 58 EUR/кг.

Съмненията относно деклариране на стоките чрез занижени стойности били засилени поради наличната информация в европейските системи THESEUS и GTA. Според данните в THESEUS, в периода януари 2017 - януари 2018 г. определената честна цена за стоки, класирани в код по КН 1511 90 99 е между 0,74 - 0,82 EUR/кг. Износните статистики в GTA за стоки, класирани в код по КН 1511 90 99, изнасяни от Малайзия за България, показват единична стойност от 777,74 EUR/тон (0,77 ЕКИ/кг).

В следствие на това към Европейската служба за борба с измамите (OLAF) в Брюксел била отправена молба да потърси съдействие от митническите органи на Малайзия за получаване на информация за стойността, на която стоките са изнесени от Малайзия за България.

На 17.09.2018 г. в Митница Варна под вх. № 32-267756/17.09.2018 г. постъпило писмо от Агенция „Митници", с което Митница Варна била уведомена, че във връзка с извършваната проверка на митнически декларации за допускане за свободно обращение и крайна употреба на палмова мазнина с изпращач FELDA IFFCO SDN BHD, Малайзия и получател "М.Г.Б." ЕАД с деклариран произход Малайзия, е получен отговор с писмо № ОСМ(2018)18661/03.09.2018 г., изпратено на 04.09.2018 г. по AFIS-mail от OLAF.В писмото било посочено, че в резултат от проведена оперативна среща в Куала Лумпур на 30.07.2018 г. Малайзийските органи са предоставили на OLAF копия на 23 износни декларации за доставки на палмово масло за България, които кореспондирали пряко с вносните операции в България, предмет на проверката.

Декларираната стойност при износа на стоките показвала систематично занижаване на стойността с около 30% при декларирането на същата стока за внос в България. Вписаните в износните декларации в Малайзия номера на фактури се различавали от номерата на фактурите, представени от „М.Г.Б.“ ЕАД, отнасящи се до съответните вносни операции в България. В писмото било посочено, че OLAF счита, че фактурите, представени в България, са неистински /fake/. В тази връзка OLAF приложил имейл, получен от Малайзийските органи, със списък на процесиите доставки и съответстващите им износни декларации.Малайзийските органи били помолени да предоставят или извлечение с данните, или износните декларации за всички останали засегнати доставки. OLAF информирал българските митници, че своевременно ще изпрати информацията след получаването й.В приложение към писмото OLAF изпратил списък на засегнатите доставки със сравнение на стойностите (List of consignments concerned with comparison of the values); имейл, получен от Малайзийските органи, с който се предоставят засегнатите износни декларации