Определение № 511 от 21.09.2023, Окръжен съд - Варна

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

№ 511 гр. Варна, 21.09.2023 г.

ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в закрито заседание на двадесет и първи септември през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Марин Цв. Атанасов като разгледа докладваното от Марин Цв. Атанасов Частно наказателно дело № 20233100201214 по описа за 2023 година за да се произнесе взе предвид следното:

Производството е по реда на чл. 213 ал.4 и сл.от НПК.

Образувано е по жалба от Директора на ТД Митница- Варна срещу Постановление на прокурор при Апелативна прокуратура – гр.Варна от 14.08.2023г., по пр.преписка № 706/23г., с което е потвърдено Постановление за отказ да се образува наказателно производство по преписка № 2334/2023г. от 10.07.2023г.на Окръжна прокуратура-Варна. В жалбата се изразява несъгласие с мотивите в постановлението на Апелативна прокуратура-Варна Иска се отмяна на постановление от 14.08.2023г. постановено от АП-Варна , като се разпореди на прокурора да образува досъдебно производство и да се извърши разследване.

Варненски окръжен съд, след като се запозна с доводите, изложени в жалбата , с материалите по образуваната преписка и след като провери изцяло правилността на атакувания акт на прокурор от Окръжна прокуратура, потвърден с постановление на прокурор от Апелативна прокуратура Варна, намира за установено следното:

Жалбата е допустима.Подадена е от лице имащо право на жалба, съгл. чл.213,ал.1, срещу акт подлежащ на обжалване и в законно установеният седмодневен срок.Разгледана по същество, същата е неоснователна поради следните съображения:

Преписка с вх № 2334/2023г. по описа на Окръжна прокуратура-Варна е образувано по подадено Уведомление от Директора на ТД Митница- Варна, с 1 което се иска да бъде извършена проверка и ако са налице достатъчно данни за извършено престъпление да бъде образувано досъдебно производство за извършено престъпление от общ характер. В подадения сигнал от ТД „Митница“-Варна е било посочено ,че на 31.05.2019г. „А.В.С." ООД с митническа декларация (МД) MRN *******************/31.05.2019r. декларира на режим „допускане за свободно обращение" :стока №1 „употребяван лек автомобил: марка: С., модел: Ф.Т.; първа регистрация:

01.01.2016г.; цвят: сив; мощност:

54

KW/DIN; шаси

№

*******************", 1100 кг. бруто/нето, държава на износ САЩ, деклариран произход USA, с обща фактурна стойност 2000 USD, при курс за 1 щатски долар - 1.73067 лв., с код по ТАРИК 8703809000.

Декларираната митническа стойност била в размер на 3461,34 лв., определена съгласно разпоредбата на чл. 70, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013. Декларираното условие на доставка е „********". Продавач и износител на стоката е американското дружество С.А. LLC, US.

Към митническата декларация за допускане за свободно обращение са приложени: фактура № #****/03.01.2019г., линеен коносамент № ****************, спедиторски коносамент № *****************, талон на превозното средство с отметка SALVAGE, сертификат за прехвърляне на собственост.

Във фактурата за покупко-продажба № #****/03.01.2019г. като стойност на автомобила била посочена сумата в размер на 1500 $ и 500 $ разходи за транспорт от американско пристанище до Варна.

Стока №2 „употребяван лек автомобил: марка: И., модел: QX 60; първа регистрация: 01.01.2018г.; цвят: черен; бр. места: 5; раб. обем: 3500; мощност:

295 KW/DIN; шаси № ******************", 2715 кг. бруто/нето, държава на износ САЩ, деклариран произход USA, с обща фактурна стойност 10400 USD, при курс за 1 щатски долар - 1.73067 лв., с код по ТАРИК **********.

Декларираната митническа стойност е в размер на 17998,97 лв., определена съгласно разпоредбата на чл. 70, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013.

Декларираното условие на доставка е „********". Продавач и износител на стоката е американското дружество С.А. LLC, US.

Към митническата декларация за допускане за свободно обращение били приложени: фактура № #0874/12.05.2018г., линеен коносамент № 2

****************, спедиторски коносамент № *****************, талон на превозното средство с отметка SALVAGE, пълномощно.

Във фактурата за покупко-продажба № #0874/12.05.2018г. като стойност на автомобила е посочена сумата в размер на 9200 $ и 1200 $ разходи за транспорт от американско пристанище до Варна.

Извършена е била последваща проверка по линия на международното сътрудничество на декларираната митническа стойност в митническа декларация (МД) MRN *******************/31.05.2019г.

Въз основа на отправеното искане за съдействие до Департамента на САЩ по вътрешна сигурност, чрез аташето по митническите въпроси към Посолството на САЩ в София, за предоставяне на информация и документи за автомобили, изнесени от САЩ и допуснати за свободно обращение в България, за които има съмнения, че са декларирани на занижена митническа стойност, от американските митнически органи са предоставени сканирани документи, представляващи електронна информация за износ (Electronic Export Information) от системата на Американската Служба „Митници и гранична охрана" за превозни средства, декларирани за износ в САЩ.

Съгласно информацията в писмото, „Electronic export information" (EEI) е американският еквивалент на европейска митническа декларация за износ и съдържа данни както за декларираната стойност на превозното средство при износа, така и за страната на местоназначение. ITN (Internal Transaction Number), съдържащ се в „Electronic export information" е номерът електронната информация за износ в системите на Американската Служба „Митници и гранична охрана", които е основният идентификатор на записа.

XTN (External Transactional Number) е генерираният от износителя номер на документа.

В приложение

2 попадат превозните средства по

МД

*******************/31.05.2019г., с получател „А.В.С." ООД с износител С.А. LLC, US., пристанище на износ New York, US, страна на получаване България.

Съгласно представена информация от американските власти ITN:

*************** и XTN: *********************** с дата на подаването 25.03.2019г. е видно, че декларираната стойност при износ от САЩ за стока №1 - автомобил „SMART Ф.Т.", с шаси ******************* е 2300 USD 3

(3980,54 лв.), с износител С.А. LLC. Същата е по - висока от декларираната при внос.

Съгласно представената информация от американските власти ITN:

*************** и XTN: ***********************, с дата на подаването 25.03.2019г. е видно, че декларираната стойност при износ от САЩ за стока № 2 - автомобил „И. QX 60", с шаси ****************** е 19427 USD (33621,73 лв.), с износител С.А. LLC. Същата е по - висока от декларираната при внос.

Изпращач на стоките по линеен коносамент № **************** е TRT И., LTD,US., номерът ITN *************** е вписан в представения коносамент.

Има забележка, че транспортът е предплатен.

В спедиторския коносамент № ***************** ТРТ И., LTD е вписан като превозвач, а като износител е вписан С.А. LLC. Вписани са номера на износната декларация и номера на линейния коносамент.

В износната декларация е бил вписан номера на линейния коносамент, изходящо пристанище и получател на стоките в крайната дестинация.

Износителят е заявил пред американските митнически власти цената, на която е продал моторните превозни средства за износ към българския купувач и същите са идентифицирани по марка, модел и номер на шасито, които са уникални за автомобилите.

С оглед горното, на МП Варна-Запад е установено, че за декларираната стока №

1 и

№

2 по митническа декларация с

MRN

*******************/31.05.2019r. възниква задължение за допълнително заплащане на публични държавни вземания в размер на 1614, 19 лв. мито и 3551, 22 лв. ДДС.

Обхватът на проверката при упражняването на съдебен контрол по чл.213 ал.4 и сл., законодателят е ограничил до обоснованост и законосъобразност на постановлението за отказ да се образува досъдебно производство. Предмет на предварителната проверка, са твърдените от Директора на ТД МитницаВарна действия, които могат да се подведат под съставомерните признаци на престъпление по чл. 255,ал.1 от НК.

Досъдебно производство се образува, когато са налице законен повод или достатъчно данни за извършено престъпление , които данни прокурорът е 4 събрал в една предварителна проверка. С тези действия от страна на прокурора се прави една предварителна преценка, едно предположението за извършено престъпление ,базираща се на обективни данни .

Престъпленията по чл. 255 от НК се характеризира не с избягване на плащането, което не е престъпление, а с действие от страна на дееца, който симулира правно основание за неплащането им.

В конкретния случай, съдът счита, че решаващият извод на прокурора, за наличието на законови предпоставки за отказ да се образува досъдебно производство е правилен и обоснован, като същият е направен при достатъчно изяснена фактическа обстановка при обективното, пълно и всестранно и изследване на всички обстоятелства и данни събрани в образуваната преписка № 2334/2023г. по описа на ВОП. Всички те са обсъдени поотделно и в тяхната съвкупност, като изводите на прокурора не противоречат на формалната логика.

Съдът, споделя становището на прокурора, че не са налице достатъчно данни за образуване на ДП, доколкото не се установява наличието на умисъл в действията на В.Д. с цел укриване на данъци и съответно неплащане на ДДС.

Видно е, че посочените в МД MRN ****************/31.05.2019 г. стойности на автомобили обект на внос от САЩ съответстват на тези, за които има извършено плащане по банков път от страна на ТД „А.В.С." ООД към американския доставчик „С.А.М." САЩ. Не на последно място, съдът отчита и факта,че към този момент В.Д., управител на А.В.С.“ не е получавал исканите документи за установените допълнителни данъчни задължения, откъдето извод за умишлено невярно деклариране от страна на В.Д. с цел укриване на данъци и съответно неплащане на ДДС не може да бъде направен.

Поради горните съображения съдът счита, че прокурорът е извършил правилна преценка на всички събрани данни по преписката. Изяснени са обстоятелствата, които са от съществено значение за да бъде направен правилен и обоснован краен извод.

Обжалваното постановление на Окръжна прокуратура-Варна, е обосновано и законосъобразно и като такова следва да бъде потвърдено, поради което на основание чл. 213 ал.5 от НПК, съдът

5

ОПРЕДЕЛИ:

ПОТВЪРЖДАВА Постановление на прокурор при Окръжна прокуратура Варна от

10.07.2023 по пр. преписка № 2334/2023г., потвърдено с постановление на прокурор от Апелативна прокуратура от 14.08.2023г., с което е отказано да се образува досъдебно производство на осн.чл.24,ал.1, т.1 от НПК.