Присъда № 21 от 09.02.2024, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 21 гр. София, 06.02.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 25 СЪСТАВ, в публично заседание на шести февруари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Ани Захариева

Съдебни

Галина Ан. Великова заседатели: Елена Г. Коларова при участието на секретаря Т. Цв. С.а и прокурора Р. К. Р. като разгледа докладваното от Ани Захариева Наказателно дело от общ характер № 20221100204556 по описа за 2022 година и въз основа на закона и доказателствата по делото

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия М. Б. М. с ЕГН: **********, роден на **** в гр. София, с постоянен и настоящ адрес: гр. София, ж.к ****, българин, българско гражданство, средно образование, неосъждан за ВИНОВЕН за това, че: в периода от 12.08.2014 г., до 28.03.2016 г., в гр. София, в офис „Надежда" на ТД на НАП-София, при условията на продължавано престъпление, със седем отделни деяния, които осъществяват поотделно състава на едно и също престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като собственик и управител на данъчно задълженото лице - „М.И." ЕООД с ЕИК: ****, посредством фактическите действия на /чрез посредственото извършителство на/ П. С. М., ЕГН: **********, счетоводител на „М.И." ЕООД - упълномощено лице с пълномощно от 25.02.2013г., с per. № 1565/2013год. на Е. П., нотариус в район на действие PC- София,от когото не следва да се търси наказателна отговорност за извършено деяние, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 125 от Закона за данък добавена стойност /ЗДДС/,/обн. ДВ, бр.63 от 04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007 г./ в особено големи размери- в общ размер на 89703,45 лв. (осемдесет и девет хиляди седемстотин и три лева и четиридесет и пет), и по чл. 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/-обн. ДВ бр. 105 от 22.12.2006г., в сила от 01.01.2007г. в особено големи размери36801,72 лв. (тридесет и шест хиляди осемстотин и един лева и седемдесет и две стотинки), с обща стойност на данъчните задължения – 126 505,17 лв. (сто двадесет и шест хиляди 1 петстотин и пет лева и седемнадесет стотинки)-особено големи размери, съгласно чл. 93, т.

14 от НК - потвърдил неистина в подадени по електронен път пред органите на ТД на НАП София, офис „Надежда", с универсален електронен подпис/УЕП/, на името на П. С. М.:

Справки декларации по чл.125, ал.1 от ЗДДС, /обн. ДВ, бр.63 от 04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007 г./ , начислен по фактури, издадени от доставчиците :

„Е.” ЕООД ЕИК ****, „Н.” ЕООД, ЕИК ****, „А.с.” ЕООД ЕИК ****, и Годишни данъчни декларации /ГДД/ за данъчната 2014г. и 2015г., относно дължим корпоративен данък по чл. 92 от ЗКПО;

- използвал документи с невярно съдържание: отчетни регистри - дневници за покупки по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС,/ изм. ДВ. бр.95 от 1 Декември 2009г./ и посочените в тях неистински и с невярно съдържание документи - фактури за доставки на стоки и услуги, които не са реално извършени, при осъществяване на стопанската дейност,при водене на счетоводството,и при предоставяне на информацията пред органа на приходите- ТД на НАП София, офис „Надежда” - приспаднал неследващ се данъчен кредит, в общ размер на 89703,45 лв. по ЗДДС, като деянията са извършени както следва:

На 14.10.2014 в гр. София в ТД на НАП София, офис „Надежда" в гр. София, ул.

****, в качеството на едноличен собственик и представляващ „М.И." ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС, представляващ дължим ДДС на „М.И." ЕООД за месец септември в особено големи размери - 17576.26 лв. като потвърдил неистина в подадена по електронен път в ТД на НАП София,офис „Надежда", посредством фактическите действия на П. С. М. - упълномощено лице , Справка декларация по чл. 125 от ЗДДС на „М.И." ЕООД с вх. номер 22131120210, за месец 09.2014 г., в която отразил ДДС за внасяне в размер на 0 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 17576.26 лв. използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите ТД на НАП - София,офис „Надежда"- отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС- дневник за покупките за данъчен период 09.2014 г. на „М.И." ЕООД, в който е отразил данъчни фактури, както следва:

Фактура №о 2000000045 с дата 01.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 11006.67 лв. и начислен ДДС 2201.33лв. с предмет на сделката - Ред бул;

Фактура №о 2000000053 с дата 04.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 12133.33 лв. и начислен ДДС 2426.67лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура№ 2000000066 с дата 10.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 11093.33 лв. и начислен ДДС 2218.67лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 2000000074 с дата 15.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 10253.33 лв. и начислен ДДС 2050.67лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № ********** с дата 19.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 11886.67 лв. и начислен ДДС 2377.33лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 2000000092 с дата 23.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, EИK **** с данъчна основа 10666.67 лв. и начислен ДДС 2133.33лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 2000000100 с дата 26.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 9882.67 лв. и начислен ДДС 1976.53лв. с предмет на сделката-Ред бул;

Фактура № 2000000108 с дата 30.09.2014 г. с издател „Е." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 10958.67 лв. и начислен ДДС 2191.73лв. с предмет на сделката-Ред бул, без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС, по тези фактури , и с тези си действия приспаднал на „М.И." ЕООД, неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец 09.2014 г. в размер на 17576.26 лв.

На 13.11.2014 в гр. София в ТД на НАП София, офис „Надежда" ,в гр. София, ул.

****, в качеството на едноличен собственик и представляващ „М.И." ЕООД, избегнал 2 установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС, представляващ дължим ДДС на „М.И." ЕООД за месец октомври в особено големи размери - 18000.09 лв. Като: потвърдил неистина в подадена по електронен път в ТД на НАП, София, офис „Надежда", посредством фактическите действия на П. С. М. - упълномощено лице , Справка декларация по чл. 125 от ЗДДС на „М.И." ЕООД с вх. номер 22131122526, за месец 10.2014 г., в която отразил ДДС за внасяне в размер на 195.75 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 18195.84 лв. използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите ТД на НАП - София, офис „Надежда"-отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС— дневник за покупките за данъчен период 10.2014 г. на „М.И.'’ ЕООД, в който е отразил данъчни фактури, както следва:

Фактура № ********** с дата 10.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 12369.00 лв. и начислен ДДС 2473.80лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 1000000109 с дата 13.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 11295.27 лв. и начислен ДДС 2259.05лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 1000000119 с дата 16.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 12169.50 лв. и начислен ДДС 2433.90лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 1000000122 с дата 17.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 10375.00 лв. и начислен ДДС 2075.00лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 1000000127 с дата 20.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 8600.00 лв. и начислен ДДС 1720.00лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 1000000133 с дата 23.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИЖ **** с данъчна основа 1 1833.33 лв. и начислен ДДС 2366.67лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 1000000136 с дата 27.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 7916.67 лв. и начислен ДДС 1583.33лв. с предмет на сделката-ред бул;

Фактура № 1000000140 с дата 29.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 8433.33 лв. и начислен ДДС 1686.67лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № ********** с дата 31.10.2014 г. с издател „Н." ЕООД, ЕИК **** с данъчна основа 7008.33 лв. и начислен ДДС 1401.67лв. с предмет на сделката-ред бул; без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС, по тези фактури , и с тези си действия приспаднал па „М.И." ЕООД, неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец 10.2014 г. в размер на 18000.09лв.

На 12.12.2014 в гр. София в ТД на НАП София, офис „Надежда" в гр. София, ул.

****, в качеството на едноличен собственик и представляващ „М.И." ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС, представляващ дължим ДДС на „М.И." ЕООД за месец ноември в особено големи размери - 15561.00 лв. Като: потвърдил неистина в подадена по електронен път в ТД на НАП София,офис „Надежда", посредством фактическите действия на П. С. М. - упълномощено лице, Справка декларация по чл. 125 от ЗДДС на „М.И." ЕООД с вх. номер 22131125415, за месец 11.2014 г., в която отразил ДДС за внасяне в размер на 470.46 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 16031.46 лв. използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите ТД на НАП - София, офис „Надежда"-отчетен регистър по чл. 124, ал.1, Т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период 11.2014 г, на „М.И." ЕООД, в който е отразил данъчни фактури, както следва:

Фактура № 2000000070 с дата 11.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с данъчна основа 10573.50 лв. и начислен ДДС 2114.70 лв. с предмет на сделката-Ред бул;

Фактура № 2000000077 с дата 13.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с данъчна основа 12103.00 лв. и начислен ДДС 2420.60 лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 2000000084 с дата 17.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с 3 данъчна основа 11783.80 лв. и начислен ДДС 2356.76 лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 2000000091 с дата 19.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с данъчна основа 10906.00 лв. и начислен ДДС 2181.20 лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 2000000102 с дата 24.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с данъчна основа 11856.95 лв. и начислен ДДС 2371.39 лв. с предмет на сделката -Ред бул;

Фактура № 2000000106 с дата 25.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с данъчна основа 10181.15 лв. и начислен ДДС 2036.23лв. с предмет на сделката-Ред бул;

Фактура № 2000000114 с дата 27.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с данъчна основа 10400.60 лв. и начислен ДДС 2080.12лв. с предмет на сделката-Ред бул; без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС, по тези фактури , и с тези си действия приспаднал на „М.И." ЕООД, неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец 11.2014 г. в размер на 15561.00лв.

На 14.01.2015 в гр. София в тд на НАП София, офис „Надежда" ,в гр. София, ул.

****, в качеството на едноличен собственик и представляващ „М.И." ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС, представляващ дължим ДДС на „М.И." ЕООД за месец декември в особено големи размери - 22446.09 лв. като: потвърдил неистина в подадена по електронен път в ТД на НАП София,офис „Надежда", посредством фактическите действия на П. С. М. - упълномощено лице , Справка декларация по чл. 125 от ЗДДС на „М.И." ЕООД с вх. номер 22131129244, за месец 12.2014 г., в която отразил ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 22446.09 лв. използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органа по приходите ТД на НАП - София, офис „Надежда"-отчетен регистър по чл. 124, ал.1, Т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС- дневник за покупките за данъчен период 12.2014 г. на „М.И.” ЕООД, в който е отразил данъчни фактури, както следва:

Фактура № 2000000095 с дата 20.11.2014 г. с издател „А.с." ЕООД ЕИК **** с данъчна основа 12329.10 лв. и начислен ДДС 2465.82 лв. с предмет на сделката-Ред бул;