Решение № 130 от 20.10.2025, Апелативен съд - Велико Търново

РЕШЕНИЕ

№ 130 гр. Велико Търново, 20.10.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД – ВЕЛИКО ТЪРНОВО, ПЪРВИ НАКАЗАТЕЛЕН

СЪСТАВ, в публично заседание на тринадесети октомври през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: КОРНЕЛИЯ КОЛЕВА

Членове:

КРАСЕН ГЕОРГИЕВ

ДЕСИСЛАВА ЧАЛЪКОВА при участието на секретаря Атанаска Ст. Иванова в присъствието на прокурора Д. Янк. Л. като разгледа докладваното от КРАСЕН ГЕОРГИЕВ Въззивно административно наказателно дело № 20254000600184 по описа за 2025 година за да се произнесе, взема предвид следното:

Производството е въззивно по чл.83д от ЗАНН.

Въззивното производство е образувано по жалба от „ФФ ГРУП“ ЕООД гр.София, представлявано от управителя му Т. Р. П., чрез процесуалния му представител адвокат С. М. Г. от САК, против Решение № 79 от 08.05.2025год., постановено по АНД № 536/2024год. по описа на Великотърновски окръжен съд, с което на основание чл.83г ал.7 т.1 от ЗАНН, на „ФФ ГРУП“ ЕООД , с ЕИК 203622714, със седалище и адрес на управление в гр.София, ж.к. „Овча купел“ 1, бл.523, вх. „Г“, ет.1, с едноличен собственик на капитала, управляващ и представляващ дружеството Т. Р. П., е наложена имуществена санкция, в размер на 123116,49 лв. (сто двадесет и три хиляди сто и шестнадесет лева и четиридесет и девет стотинки), представляваща имуществената облага, с която би се обогатило юридическото лице, в резултат на извършени от Ф. Д. Ф., ЕГН ***********, в качеството му на 1 представляващ дружеството „ФФ ГРУП“ ЕООД, с ЕИК 203622714 и овластен да формира волята му, престъпления по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2 и т.6, вр. с чл.26, ал.1 от НК и по чл.256, ал.2, вр. с ал.1, вр. с чл.18, ал.1, вр. с чл.26, ал.1 от НК, съгласно присъда по НОХД № 93/2024год. на Окръжен съд- гр.Велико Търново, влязла в сила на 21.06.2024год.

В жалбата е заявено оплакване, че атакуваното с нея решение на първоинстанционния съд е неправилно и незаконосъобразно.

Жалбоподателят счита, че дружеството не отговаря на изискванията на чл.83ае ал.1 т.1 и 2 от ЗАНН и не следва да му се налага имуществена санкция в размер на 123116,49 лева.

Излагат се доводи, че Ф. Д. Ф. е признат за виновен, в това, че за времето от 30.07.2015 год. до 12.12.2015 год. в гр. Велико Търново, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител на „ФФ ГРУП“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за данъчни периоди от месец юли до месец ноември 2015 год., престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2 и т. 6, вр. чл. 26, ал. 1 от НК и по чл. 256, ал. 2, вр. с ал. 1, вр. с чл. 18, ал. 1, вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Излага се, че материалноправните предпоставки предполагат съществуването на юридическо лице, което се е обогатило или би се обогатило от престъпление измежду изрично посочените в чл. 83а, ал. 1 от ЗАНН престъпни състави от особената част на НК, както и изискване престъплението да е извършено от физическо лице с определено качество или отношение спрямо юридическото лице (формиращо волята му, законен или упълномощен представител и т. н.).

Посочва се, че „ФФ ГРУП“ ЕООД е юридическо лице, вписано в Търговския регистър и регистър на ЮЛНЦ, което съгласно представената пред Окръжен съд - Велико Търново справка за актуално състояние не е заличено към настоящия момент, поради което е процесуално и материално легитимирано да носи административнонаказателна отговорност по Глава четвърта от ЗАНН. Посочва се, че тази отговорност е обективна (имуществена) и безвиновна, тъй като юридическото лице не формира субективно (психическо) отношение към извършеното от неговия управител общественоопасно деяние. Излага се довод, че към периода на осъществяване на престъпното деяние от 30.07.2015 год. до 12.12.2015 год., физическото лице 2

Ф. Д. Ф. е бил управител, но не и към настоящия момент.

Възразява се, че в настоящия случай не са налице законовите предпоставки на ангажиране на имуществена отговорност по чл. 83а от ЗАНН, тъй като в процесния период, когато е извършено престъплението, Филип Филипов действително е бил управител на дружеството, но от 12 юли 2016 год. до момента управител и едноличен собственик на капитала е Т. Р. П.. Ето защо жалбоподателят счита, че към момента нито Филип Филипов, нито Т. П. притежават качеството на лице по смисъла на чл. 83а, ал. 1, т. 1 и т. 2 от ЗАНН и неправилно Окръжен съд - Велико Търново е ангажирал имуществена отговорност на дружество, което към момента няма връзка с физическото лице, което е управлявало и представлявало дружеството към момента на извършването на престъплението.

Иска се въззивният съд да отмени обжалваното решение на първоинстанционния съд, като незаконосъоразно и неправилно.

В съдебно заседание във въззивната инстанция представителят на Апелативна прокуратура-Велико Търново изразява мотивирано становище за неоснователност на подадената въззивна жалба и предлага въззивния съд да не я уважава.

Юридическото лице „ФФ ГРУП“ ЕООД гр.София е редовно призовано за проведеното открито заседание във въззивната инстанция, чрез неговия управител и представляващ Т. Р. П. и чрез процесуалния му представител адвокат С. Г., но в проведеното открито заседание във въззивната инстанция не се е явил представител на юридическото лице и не е взел участие. Преди заседанието е постъпило писмено становище от Т. Р. П., в качеството и на управител и представляващ юридическото лице „ФФ ГРУП“ ЕООД гр.София, чрез процесуалния представител адвокат С. Г., в което молят да се даде ход на делото в тяхно отсъствие, поддържат жалбата, заявяват че нямат доказателствени искания и молят въззивния съд да отмени обжалваното първоинстанционно решение.

Великотърновският апелативен съд, като съобрази изложеното във въззивната жалба, доводите на страните, доказателствата по делото и като на основание чл.83ж от ЗАНН вр. с чл.314 от НПК служебно провери изцяло правилността на решението на първоинстанционния съд, намира за установено следното:

3

Жалбата е подадена в срока по чл.83д ал.1 от ЗАНН от лице, което притежава активна процесуална легитимация, по форма и съдържание отговаря на изискванията на закона съгласно чл.83ж от ЗАНН вр. с чл.320 ал.1 и ал.3 от НПК и е допустима.

Разгледана по същество, жалбата е основателна, макар по съображения различни от изложените в нея.

От доказателствените материали по делото се установява от фактическа страна следното:

Юридическото лице „ФФ Груп“ ЕООД, с ЕИК 203622714 е регистрирано с Решение по Фирмено дело № 1546/2005г., на Окръжен съд Велико Търново, със седалище и адрес на управление гр. Горна Оряховица, ул.

„Клокотница“ № 5 и с предмет на дейност, подробно описан в съдържанието на решението.

Управител и едноличен собственик на капитала през инкриминираните периоди (от 30.07.2015год. до 12.12.2015год.,) бил Ф. Д. Ф., с ЕГН **********.

Считано от 12.07.2016год. дружеството се управлява и представлява от едноличния собственик на капитала - Т. Р. П., като „ФФ Груп“ ЕООД, с ЕИК 203622714, е с променени седалище и адрес на управление в гр.София, ж.к."Овча Купел“ 1, бл. 523, вх.Г, ет.1.

С Присъда № 13 от 05.06.2024год. по НОХД № 93/2024год., на Окръжен съд - Велико Търново, влязла в сила на 21.06.2024 год., Ф. Д. Ф., ЕГН **********, е признат за виновен в това, че за времето от 30.07.2015год. до 12.12.2015год., в гр. Велико Търново, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител на „ФФ Груп“ ЕООД, с ЕИК:

203622714, лично и чрез посредственото извършителство на Д. Г. К. невиновно лице, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДЦС на „ФФ Груп“ ЕООД, ЕИК 203622714 за данъчни периоди от м. юли до м. ноември 2015 г. в особено големи размери - 40 967,15 лв., като: посредством Д. Г. К. - невиновно лице, потвърдил неистина в справки - декларации /С-Д/ по ЗДЦС на „ФФ Груп“ ЕООД за данъчни периоди от м. юли до м. ноември 2015 год., подадени пред ТД на НАП, гр. Велико Търново по реда на чл. 125 от ЗДДС; лично използвал документи с невярно съдържание - фактури, издадени от името на „ФФ груп“ ЕООД, отразяващи 4 неизвършени в действителност вътрешнообщностни доставки при водене на счетоводството на „ФФ груп“ ЕООД от Д. Г. К.; посредством Д. Г. К. невиновно лице, съставил и използвал документи с невярно съдържание дневници за продажби на „ФФ Груп“ ЕООД, съставени на основание чл. 124 от ЗДДС за данъчни периоди от м.юли до м. ноември 2015 год. при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП гр.

Велико Търново, в които били отразени неизвършени в действителност вътрешнообщостни доставки по фактури- престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1, т. 2 и т. 6, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, за което и на основание чл.55 ал.1 т.1 от НК му наложил наказание една година лишаване от свобода, изпълнението на което отложил на основание чл.66 ал.1 от НК за изпитателен срок от три години.

С посочената присъда Ф. Д. Ф. е признат за виновен и в това, че за времето от 14.09.2015год. до 12.01.2016год., в гр. Велико Търново, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител на „ФФ Груп“ ЕООД, ЕИК: 203622714, чрез посредственото извършителство на Д. Г. К. - невиновно лице, чрез използване на документи с невярно съдържание - СД по ЗДДС, подадени пред ТД на НАП гр. Велико Търново по реда на чл.

125 от ЗДДС, направил опит да получи за „ФФ Груп“ ЕООД от държавния бюджет неследваща се парична сума в особено големи размери - 153 451,76 лв., от които получил 82 149,34 лв., като деянието останало недовършено поради независещи от дееца причини - предприетите действия на органите по приходите-престъпление по чл. 256, ал. 2, вр. с ал. 1, вр. с чл. 18, ал. 1, вр. чл.

26, ал. 1 от НК, за което и на основание чл.55 ал.1 т.1 от НК му наложил наказание една година лишаване от свобода, изпълнението на което отложил на основание чл.66 ал.1 от НК за изпитателен срок от три години.

На основание чл. 23, ал.1 от НК, съдът наложил на Ф. Д. Ф. едно общо най-тежко наказание една година лишаване от свобода, като на основание чл.66, ал.1 от НК, отложил изтърпяването му за срок от три години.

На основание чл.55, ал.3 от НК не наложил по- лекото предвидено наказание конфискация на част или на цялото имущество. Със същата присъда, съдът осъдил Ф. Д. да заплати на ОДМВР - В.Търново направените по делото разноски в размер на 3628,20 лева.

Към момента на постановяване на присъдата юридическото лице е 5 било със седалище в гр. Велико Търново, а местоизвършването на престъплението, за което е постановена присъдата е в гр. В. Търново, поради което и съобразно чл. 83б, ал. 1 от ЗАНН компетентен да разгледа и реши делото като първа инстанция в настоящия случай е Окръжен съд - гр. Велико Търново.

На 27.08.2024год. Окръжна прокуратура-гр.Велико Търново внесла в Окръжен съд-гр.Велико Търново предложение по реда на чл.83б ал.1 т.1 от ЗАНН за образуване на производство по чл.83а от ЗАНН срещу „ФФ Груп“ ЕООД, ЕИК: 203622714, със седалище и адрес на управление: гр.София, ж.к.

„Овча купел“ 1, бл.523, вх. „Г“, ет.1, за това, че същото се е обогатило от престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1, т. 2 и т. 6, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и по чл. 256, ал. 2, вр. с ал. 1, вр. с чл. 18, ал. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, извършени от Ф. Д. Ф., в качеството му на лице, представляващо дружеството „ФФ Груп“ ЕООД и овластен да формира волята му към инкриминираните периоди в размер на 194 418,91 лева, като се предлага на основание чл.343г ал.7 т.1 от ЗАНН да бъде наложена имуществена санкция в размер на 194 418,91 лева на ФФ Груп“ ЕООД, ЕИК: 203622714, представляваща облага от престъпленията. Към предложението са приложени писмени доказателства.

Въз основа на внесеното предложение от ОП-Велико Търново е образувано АНД № 536/2024год. по описа на Окръжен съд-гр.Велико Търново, по което е постановено обжалваното Решение № 79 от

08.05.2025год., което е предмет на настоящата въззивна проверка.

Първоинстанционният съд приел, че предложението на ОП-Велико Търново е основателно и същото следва да бъде уважено, тъй като са налице предпоставките на закона, макар да наложил на „ФФ Груп“ ЕООД имуществена санкция в по-нисък размер от поискания от прокуратурата.