Решение № 195 от 14.02.2025, Районен съд - Варна

Личните данни в текста са заличени.

РЕШЕНИЕ

№ 195 гр. Варна, 14.02.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ВАРНА, 44 СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и трети октомври през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Валентин Пушевски при участието на секретаря Мария Ст. М. като разгледа докладваното от Валентин Пушевски Административно наказателно дело № 20243110201801 по описа за 2024 година установи, че производството е по реда на чл. 59 и сл. от ЗАНН.

Образувано е по жалба на Т. Т. Т., с ЕГН: **********, с адрес: *, депозирана чрез неговия процесуален представител адв. Ц. И. от АК – Търговище срещу Наказателно постановление № 761248 – F749096 от 13.03.2024 г., издадено от Изпълнителния директор на Националната агенция за приходите, с което на жалбоподателя Т. са наложени следните административни наказания: на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 12.05.2022 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 06.07.2022 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 13.07.2022 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 12.08.2022 г.

1 нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 31.10.2022 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 01.11.2022 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 15.12.2022 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 15.12.2022 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК‘ на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 10.01.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 11.01.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 12.01.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК‘ на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 01.02.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 06.02.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК‘ на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 23.02.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК; на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 31.05.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК‘ на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно 2 наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 03.08.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК‘ на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 03.08.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК‘ на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 03.08.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК‘ на основание чл. 270 от ДОПК му е наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1000 лева за извършено на 27.09.2023 г. нарушение на чл. 73 вр. с чл. 74 във вр. с чл. 75 от ДОПК.

Жалбоподателят Т. Т. Т. намира издаденото наказателно постановление за незаконосъобразно и необосновано, като представя подробни аргументи в защита на своята позиция. Навежда твърдения, че липсват доказателства, че самият той е използвал информация, за други цели, извън служебните му задължения. Възразява, че лицето, посочено в обстоятелствената част на АУАН и издаденото наказателно постановление „Е.К.“ не е идентифицирано в достатъчна степен, което неминуемо нарушава правото му на защита.

Подчертава, че не е изпълнена втората предпоставка на закона, а именно да е използвал информацията за други цели, като допълнително акцентира, че липсват твърдения, а и не са представени доказателства какви конкретно са тези други цели. Поради гореизложените съображения, жалбоподателят Т. Т.

Т. моли за отмяна на наказателното постановление.

В проведеното на 23.10.2024 г. открито съдебно заседание по НАХД № 1801 по описа за 2024 г. на Варненския районен съд, жалбоподателят Т. Т. Т. не се явява лично, а се представлява от своя упълномощен процесуален представител адв. Ц. И. от АК – Търговище, който поддържа жалбата на посочените в нея основания и моли за отмяна на наказателното постановление, отново поставяйки акцент в своята пледоария върху неизпълнения фактически състав на нарушението на разпоредбата на чл. 73 от ДОПК.

В проведеното на 23.10.2024 г. открито съдебно заседание по НАХД № 1801 по описа за 2024 г. на Варненския районен съд, въззиваемата страна Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите се 3 представлява от своя процесуален представител гл. юрисконсулт Р. М. – Б., която моли за потвърждаване на наказателното постановление, мотивирайки се, че нарушението е безспорно установено и не са допуснати някакви нарушения на процесуалните правила, които да са опорочили самото административно – наказателно производство. Гл. юрисконсулт М. – Б. моли за присъждане на юрисконсултско възнаграждение.

От фактическа страна, съдът приема за установено следното:

Жалбоподателят Т. Т. Т., с ЕГН: ********** изпълнявал длъжността „главен инспектор по приходите“ в сектор „Проверки“, отдел „Проверки“, дирекция „Контрол“ в ТД на НАП гр. Варна.

На 12.05.2022 г., в 13:24 ч., в гр. Варна, от сградата на ТД на НАП гр. Варна, разположена на ***, жалбоподателят Т. Т. Т. изпратил от служебната си електронна поща до Е.К., на e-mail адрес: [email protected] съобщение, в което били прикачени файлове с наименования „jrrun“ и „Отговор до ЖП след прикл. – Copy“. Документът, наименуван „jrrun“ представлявал справка за актуално състояние на всички трудови договори за лице с ЕГН: 810223****", в PDF, генерирана от Т. Т. Т., чрез СУП, на 12.05.2022 г., в 13:21 часа. Справката съдържала данни за регистрирани трудови договори, в т. ч. за основната заплата по тях, по отношение на физическото лице Й.М.. Освен лични данни за посоченото ФЛ, във визираната справка се съдържала информация за декларирания от работодателя размер на трудовото възнаграждение, което попада в категорията на данъчната и осигурителна информация по смисъла на т. 2 от ал. 1 на чл. 72 от ДОПК.

Вторият документ, с наименование „Отговор до ЖП след прикл. – Copy“, представлявал проект на писмо – отговор по сигнал №54429/06.12.2021 г., в което не бил посочен адресат, подготвено за подпис от Директор на дирекция „Контрол“ в ТД на НАП гр. Варна.

На 06.07.2022 г., в 11:31 ч., в гр. Варна, от сградата на ТД на НАП гр. Варна ***, жалбоподателят Т. Т. Т. изпратил от служебната си електронна поща до Е.К., на e-mail адрес: [email protected] съобщение, съдържащо три файла с наименования „С – 03000322012816 (1)", „доклад" и „kd73". (Приложение №2.1.3.) Първият документ, с наименование „С-03000322012816 (1)", представлявал работна карта от селекция №С03000322012816/14.04.2022 г., изпратена в цялост, общо 14 страници, без 4 заличаване на каквито и да било данни. Във втория документ, с наименование „доклад", липсвало полето с идентификационни данни на ЗЛ, за което се предлага селекция, поради което наличието на ДОИ не може да се обвърже със ЗЛ. Документът с наименование „kd73" представлявал извадка (съдържа реквизитите) от протокол от ПУФО, касаеща лицето С.Е., ЕГН 850712****.

В документа били посочени трите имена на лицето, както и на нейния съпруг –Румен Евтимов, но ЕГН на двамата са заличени след първите четири цифри, частично са заличени и номерата на банковите сметки, притежавани от проверяваното лице.

На 13.07.2022 г., в 10:27 ч., в гр. Варна, от сградата на ТД на НАП гр. Варна, находяща се на ***, жалбоподателят Т. Т. Т. изпратил от служебната си електронна поща до Е.К., на e-mail адрес: [email protected] три файла с наименования „jrrun", „jrrun (2)" и „jrrun (1)", които представлявали справки от СУП, съответно „Справка актуално състояние на всички трудови договори", изготвена от Т. Т. на 13.07.2022 г. в 10:22 ч., „Справка съответствие между изчислени осигурителни вноски от декларации обр. 1 и 3 и данък със задължения по декларация обр. 6", изготвена в 10:25 ч. и „Справка данни за осигуряването по БУЛСТАТ за период от 01.01.2010 г. до 31.12.2022 г.", изготвена в 10:24 ч. (Приложение №2.1.5.) Справките се отнасяли за дружеството „Микродор“ ООД, ЕИК 103576269. В „Справка данни за осигуряването по БУЛСТАТ за период от 01.01.2010 г. до 31.12.2022 г.“ се съдържа ДОИ по смисъла на чл. 72, ал. 1, т. 2 от ДОПК - осигурителен доход за конкретни месеци на физическите лица М.С., Ю.С., М.С., Д.Д., Д.П. и М.Е.. „Справка актуално състояние на всички трудови договори" съдържа лични данни и информация за същите лица, като в нея са посочени датите на сключване на трудовите договори, датата на прекратяване на 5 от тях, както и размера на основната заплата. Данните представляват ДОИ по смисъла на чл.

72, ал. 1, т. 2 и т. 5 от ДОПК. В „Справка съответствие между изчислени осигурителни вноски от декларации обр. 1 и 3 и данък със задължения по декларация обр. 6" са посочени начислени данък, вноски за ДОО, НЗОК и допълнителни задължителни осигурителни вноски.

На 12.08.2022 г., в 12:37 ч., в гр. Варна, от сградата на ТД на НАП гр.

Варна, находяща се на ***, жалбоподателят Т.

Т. Т. изпратил от служебната си електронна поща до Е.К., на e-mail адрес:

5 [email protected] два файла с наименования „P-03000321007119-091001_ORGCP" и „Р-03000321007119-092-001ORGCP". Първият документ представлявал ревизионен акт №Р-03000321007119-091-001/25.07.2022 г., а вторият - ревизионен доклад №Р-03000321007119-092-001/22.06.2022 г., издадени в ревизионно производство на П.Д., ЕГН 790202****. На 12.08.2022 г., в часовия диапазон от 12:35 ч. до 12:37 ч., жалбоподателят Т. Т. Т. е достъпвал в ИС „Контрол", модул „Контролни действия на ЗЛ" по идентификатора на ревизираното лице. В РА и РД се визуализират данни за банкови сметки и движения по тях (банкова тайна), покупки на недвижими имоти и движими вещи, банкови кредити, получени доходи и дивиденти, размера на начислените, установените или платените данъци и ЗОО вноски.

На 31.10.2022 г., в 12:36 ч., в гр. Варна, от сградата на ТД на НАП гр. Варна, находяща се на ***, жалбоподателят Т. Т. Т. изпратил от служебната си електронна поща до Е.К., на e-mail адрес: [email protected] файл с наименование „С-03000322041671 (1)". (Приложение №2.1.7.) Документът представлявал работна карта от селекция на физическо лице №003000322041671/27.10.2022 г., изпратена в цялост, общо 5 страници, без заличаване на каквито и да било данни.

На 01.11.2022 г., в 11:42 ч., в гр. Варна, от сградата на ТД на НАП гр. Варна, находяща се на ***, жалбоподателят Т. Т. Т. изпратил от служебната си електронна поща до Е.К., на e-mail адрес: [email protected] файл с наименование „С – 03000322040667 (1)“. (Приложение №2.1.8.) Документът представлявал работна карта от селекция на юридическо лице №0 – 03000322040667/25.10.2022 г., изпратена в цялост, общо 5 страници, без заличаване на каквито и да било данни, като същата касаела ЗК „Градина“ с ЕИК: 813156103.