Присъда № 19 от 25.04.2023, Окръжен съд - Стара Загора

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ към ПРИСЪДА № 19/ 25.04.2023 г. по НОХД № 281/ 2023 г. по описа на СТАРОЗАГОРСКИЯ ОКРЪЖЕН СЪД

Обвинението е против подсъдимата В. И. М., с ЕГН **********, и е за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1 от НК и чл.58а, ал.4, във вр. с чл. 55, ал.1 от НК.

С обвинителен акт от 10.03.2023 г. на Окръжна прокуратура- Стара Загора обвинява подсъдимата В. И. М. в това, че в периода 01.08.2016г. – 13.03.2017 г. в гр.Стара Загора като лице, фактически осъществяващо търговската дейност на „ТАНИТА 2013“ ЕООД с ЕИК ****, в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на „ТАНИТА 2013“ ЕООД с ***, в особено големи размери - общо 52 251.60 лв., като използвала документи с невярно съдържание- месечни справки декларации/СД/ по ЗДДС на на „ТАНИТА 2013“ ЕООД с **** и съответните дневници за покупки при водене на счетоводство и при предоставяне на информация пред органите по приходите- ТД на НАП- гр.Пловдив, и приспаднала неследващ се данъчен кредит по ЗДДС от недействителни сделки по описаните фактури, посочени в справките декларации за съответните периоди- престъпление по чл. 255, ал.3, вр.ал.1, т.6, предл.2 и т.7, вр.чл.26 ал.1 от НК от НК.

В съдебно заседание представителят на Окръжна прокуратура – гр.Стара Загора поддържа изцяло така повдигнатото обвинение, счита същото за изцяло обосновано и доказано, и с оглед обстоятелствотто, че делото е разгледано по реда на Глава ХХVІІ от НПК предлага на съда подсъдимата В. М. да бъде призната за виновна изцяло по повдигнатото и обвинение, като и бъде наложено предвиденото в закона наказание „Лишаване от свобода”, което да бъде определено към предвидения законов минимум, и чието изтърпяване да бъде отложено на основание чл.66, ал.1 от НК в съответния за изпитателен срок по преценка на съда. Не пледира за налагане на предвиденото в закона кумулативното наказание „Конфискация на част или на цялото имущество на виновния”.

Защитникът на подсъдимата адв.С. В. от АК-Стара Загора моли наказанието на подзащитната му да бъде определено при наличие на посочените от прокурора смекчаващи вината обстоятелства, а именно: доброто и процесуално поведение още по време на ДП с оглед дадените от нея обяснения и оказано съдействие за разкриване на обективната истина/, направените пълни самопризнания и протичане на делото пред съда по реда на съкратеното съдебно следствие и изразеното критично отношение; много добрите и характеристични данни- младата възраст и обстоятелството, че упражнява обществено-полезен труд. Освен това посочва като такова и 1 изминалия почти шестгодишен период на разследването както и обстоятелството, че в резултат на направените от подзащитната му пълни самопризнания още на ДП, образуваното първоначално и срещу св. В.З., е било прекратено и същото е било изяснено напълно. Макар че не сочи за приложима в случая разпоредбата на чл.55 НК, моли за налагане на наказание на самия минимум, предвиден в закона- 3 години лишаване от свобода, което да бъде намалено с 1/3 на основание чл.58а НК, и отложено за изтърпяване на основание чл. 66, ал.1 от НК в изпитателен срок по преценка на съда. Счита, че в този размер и срок наказанието би изиграло своята превъзпитателна роля.

Относно допълнителното наказание „“Конфискация“ намира, че за подзащитната му с оглед младата и възраст и липсата на установени данни за придобиване на някакво имущество по престъпен начин, същото не би следвало да се налага.

Подсъдимата В. М. се признава за виновна по предявеното и обвинение.

Чрез своя защитник е подала молба по делото, с която признава изцяло фактите по обстоятелствената част на обвинителния акт като изразява съгласие да не се събират повече доказателства за тези факти, респ. да не се провежда разпит на свидетелите, а при постановяване на присъдата изцяло да се ползва съдържанието на съответните протоколи и експертни заключения, събрани на досъдебното производство. В последната си дума към съда заявява, че съжалява за всичко написано или извършено от нея и няма какво да добави към казаното от защитника си. В последната си дума моли за налагане на условно наказание лишаване от свобода.

С оглед изявленията на подсъдимата и нейния защитник и извършената служебна проверка, че направените самопризнания се подкрепят от събраните на ДП доказателства, събрани по съответния процесуален ред, съдът е приел, че са налице условията на чл. 371 т.1 и т.2 от НПК. Поради което е преминал към съдебно следствие по реда на глава ХХVІІ от НПК /съкратено съдебно следствие/, обявявайки с определение, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието без да събира доказателства за фактите по обвинителния акт.

По делото не са приети за съвместно разглеждане граждански искове и няма конституирани граждански ищци.

С оглед съвкупната преценка на събрания по делото доказателствен материал и направените от подсъдимата самопризнания по фактите съдът намира за установено следното:

ОТНОСНО ФАКТИЧЕСКАТА ОБСТАНОВКА:

2

Подсъдимата В. И. М., с ЕГН **********, е родена в град П., с поС.ен адрес:

**** българка, българска гражданка, със средно специално образование, неомъжена, неосъждана, работи като продавач-консултант в хранителен магазин в гр.Велико Търново. Разпитана по обвинението още на ДП подс.М. е направила отначало частични, а после и пълни, самопризнания като е дала подробни обяснения.

Относно ДЗЛ „Танита 2013” ЕООД –гр.Стара Загора с ЕИК: ****:

Търговското дружество „Танита 2013” ЕООД е било регистрирано по ЗДДС на 14.07.2016г. и деригистрирано на 03.01.2019г..Първоначално на датата 22.11.2012г. горепосоченото ТД е било регистрирано и вписано в Търговския регистър като еднолично дружество с ограничена отговорност с наименование „М и М Импулс 2012“ с едноличен собственик и управител М.В.П. със седалище и адрес на управление гр.Созопол. Считано от 28.03.2013 г. в Търговския регистър, по силата на договор от 14.02.2013 г. е била вписана промяна на наименованието на „Танита 2013“, прехвърляне на дружествен дял на св.В.Е.З. и промяна на седалището и адреса на управление в гр.Стара Загора. Впоследствие с договор за прехвърляне на дружествени дялове от 09.06.2017г. св.В.Е.З. е прехвърлила своите дялова на св.А.С.Л. и е било променено седалището и адреса на управление в гр.Пловдив. Тези обстоятелства са били вписани в Търговския регистър на 23.06.2017г.

От горното е видно, че в инкриминирания период 01.08.2016г. 13.03.2017г. собственик и управител на „Танита 2013” ЕООД е била свидетелката В.Е.З., привлечена и като обвиняема по ДП, впоследствие прекратено спрямо нея. Основната дейност на „Танита 2013” ЕООД по това време е била търговия на дребно с облекло, шивашки услуги и други.

През 2015г.-2016г. св.В.З. се е запознала с подсъдимата В. И. М. и нейният съжител към този и настоящия момент св.Я.А.В. Подс.М. и заявила, че също се занимава със шивашки услуги и предложила на св.З. да й съдейства в дейността й, тъй като била по-опитна. За целта с нотариално заверено пълномощно от 19.12.2016г. св.З. упълномощила подс.М. да я представлява пред всички банки в страната, като се разпорежда с банковите сметки на търговското дружество, да извършва банкови операции, да тегли и внася суми, да нарежда и получава преводи, да открива и закрива банкови сметки от името и на името на дружеството, както и да прехвърля суми от сметка в сметка.

Реално извън изрично упоменатото упълномощаване от този момент нататък, търговската дейност на „Танита 2013” ЕООД била изцяло осъществявана от подс.М. и тя е била лицето, осъществяващо фактически търговската дейност на „Танита 2013” ЕООД. Преди датата на упълномощаването, а и след това, счетоводното обслужване на ТД „Танита 2013” ЕООД е било осъществявано от св. Б.Н. П.ва по силата на сключен договор с управителя. Първичните счетоводни документи, на базата на които св.П.ва изготвяла месечните справки -декларации по ЗДДС и били 3 предоставяни по електронен път, но също така лично от подс.М. или от св. В.. Последните и били представени от св.З. като лица, осъществяващи търговската дейност на „Танита 2013” ЕООД, след датата на упълномощаването. Справките- декларации по ЗДДС били подавани от св.П.ва с електронен подпис.

Горната фактическа обстановка се доказва от събраните в хода на разследването по ДП № 349 зм -321/2018г. по описа на ОД на МВР – Стара Загора протоколи и писмени документи, съдържащи факти, имащи значение за изясняване обстоятелствата по делото, както следва: том 1: Постановление на ОП – Стара Загора от 15.10.2018г. /л.7 от ДП/; Уведомление по чл.205 от НПК, свързано с приключила ревизия на „Танита 2013“ ЕООД с адрес: гр.

Пловдив, *** /л.9-10/; Удостоверение изх. № **** от Агенция по вписванията /л.14 от ДП/; Удостоверение изх. № **** от 29.10.2018г. /л.15-16 от ДП/; Писмо от ОД на МВР – Пловдив, отдел „Криминална полиция“, сектор „Икономическа полиция“ до началника на сектор ПИП при ОД на МВР – Стара Загора от 06.11.2018г. /л.53-54 от ДП/;

Постановление за налагане на предварителни обезпечителни мерки на основание чл.121, ал.1 от ДОПК /л. 55 от ДП/; писмо от НАП – ТД на НАП – Пловдив до началник сектор „Икономическа полиция“ ОД на МВР – Стара Загора с приложена справка за IP адресите, от които са подавани СД по ЗДДС /л.60-61 от ДП/. Том 2: ревизионен акт № Р – 16002417002218-091-001/ 04.09.2017г. /л.3-6 от ДП/; заверено ксерокопие на разписка от 07.09.2017г. за получен ревизионен акт /л.10 от ДП/; заверено ксерокопие на удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ /л.11-16 от ДП/; заверено ксерокопие на протокол № 1352671 от 05.09.2017г. на ТД на НАП – Пловдив /л.17-26 от ДП/; заверено копие на ревизионен доклад № Р – 16002417002218-092-001/ 19.07.2017г. /л.27-38 от ДП/; заверено ксерокопие на искане за предварително обезпечаване на задължения и мотиви за налагане на ПОМ № Р – 16002417002218-039-001 / 29.05.2017г. /л.39-41 от ДП/; ксерокопие на опис на документи във връзка с ИПДПОЗД № Р – 16002417002218-040-001/04.05.2017г. – оригинални фактури за покупки и продажби за ревизирания период, оригинални документи за транспорт /товарителници/, приемо-предавателни протоколи, стокови разписки, оригинален договор за наем от 01.04.2017г., оригинален договор за наем на машини, оригинален договор за наем на автомобил, хронологична справка /движение на материали/ по сметка 304 за ревизирания период, хронологични ведомости по сметки от група 60 и 70 за ревизирания период, оборотни ведомости по сметки за ревизирания период, справки от 1 до 5, справки за активи за лично ползване по образец, писмени обяснения /л.46 – л.165 от ДП/; том 3: заверено ксерокопие на справка-декларация за данък върху добавената стойност на „Танита 2013“ ЕООД /л.6 от ДП/; заверено ксерокопие на справкадекларация за данък върху добавената стойност на „Танита 2013“ ЕООД /л.8 от ДП/; заверено ксерокопие на справка-декларация за данък върху добавената стойност на „Танита 2013“ ЕООД /л.12 от ДП/; заверено ксерокопие на 4 справка-декларация за данък върху добавената стойност на „Танита 2013“ ЕООД /л.18 от ДП/; заверено ксерокопие на справка-декларация за данък върху добавената стойност на „Танита 2013“ ЕООД /л.20 от ДП/; фактури на „Фокс – ВТ“ ЕООД като доставчик на „Танита“ ЕООД /л.36-89 от ДП/. Том 4: постановление на ОП – Стара Загора от 21.12.2018г. /л.1 от ДП/; протокол за разпит на свидетел В. Е. П.ва – З. от 18.01.2019г. /л.16-21 от ДП/; протокол за разпит на свидетел Б.Н. П.ва от 17.01.2019г. /л.28-33 от ДП/; протокол за разпит на свидетел В. И. М. от 18.01.2019г. /л.43-44 от ДП/; протокол за разпит на свидетел Й.И.Й. от 21.01.2019г. /л.57 от ДП/; протокол за разпит на свидетел А.Т.К. от 21.01.2019г. /л.70 от ДП/; договор за прехвърляне на дружествени дялове от 03.02.2016г. /л.72-73 от ДП/; протокол за разпит на свидетел А.С.С. от 30.01.2019г. /л.86-88 от ДП/; протокол за разпит на свидетел Я.А.В.от 12.02.2019г. /л.105-106 от ДП/; договор за прехвърляне на дружествени дялове /л.124-129 от ДП/; протокол за разпит на свидетел Л.К.Е. от 31.01.2019г. /л.130-131 от ДП/; удостоверение от Агенция по вписванията изх. № 20190111104836/ 11.01.2019г. /л.151 от ДП/; удостоверение от Агенция по вписванията изх. № 20190111104948/ 11.01.2019г. /л.152-153 от ДП/; Удостоверение от Агенция по вписванията изх.