Решение № 88 от 01.07.2021, Районен съд - Стара Загора

МОТИВИ към решение № 88 от 01.07.2021 година по а.н.дело № 1300/2021 година, по описа на Старозагорския районен съд Постъпило е постановление на Районна прокуратура Стара Загора с предложение за освобождаване на обвиняемата С. М. К. ЕГН ********** от наказателна отговорност с налагане на административно наказание за престъпление, изразяващо се това, че на 22.03.2020 година в град Стара Загора, в качеството си на управител и представляваща търговско дружество "М 07“ ЕООД, ЕИК ****************, със седалище и адрес на управление, град Стара Загора, ул.“Боруйград“№ 70, вх.А, ет.12, ап.93, в 30 - дневен срок от спиране на плащанията, считано от 20.02.2020 година по изпълнение на публично правни задължения, формирани от Декларации по ЗДДС за периода от 01.05.2017 година до 31.12.2017 година ; Декларации обр.6 за ДОО, ДЗО, ДДТПП, Универсален данък, за периода от 01.05.2017 година до 31.12.2017 година; Годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за периода от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година, не е поискала от Окръжен съд - Стара Загора откриване на производство по несъстоятелност.- престъпление по чл.227б, ал.2, във връзка с ал.1 от НК.

Районна прокуратура - Стара Загора, поддържат изцяло така внесеното постановление и предлага на обвиняемата да бъде наложена глоба около минималния размер.

Производството по делото протече в отсъствието на обвиняемата.

Защитата на обвиняемата – адвокат Ж. ИВ. БЮЙЛ. – заявява, че не оспорва фактическата обстановка и моли за минимално наказание.

Съдът, като прецени събраните в наказателното производство по дознанието писмени и гласни доказателства, намери за установена следната фактическа и правна обстановка:

Търговското дружество "М 07“ ЕООД, ЕИК **************** било със седалище и адрес на управление гр.Стара Загора, ул.“Боруйград“№70, вх.А, ет.12, ап.93, като едноличен собственик на капитала и управител била обв. С. М. К. /удостоверение от AB-Стара Загора, л.31-л.32-том1/. Предметът на дейност на дружеството бил довършителни строителни дейности, както и всякакви други търговски дейности и услуги, незабранени от българското законодателство. Счетоводството на търговското дружество "М 07“ ЕООД, ЕИК ****************, за времето от м.Май 2017 година до м.Януари 2018 година, включително се извършвало от свидетелката В.Н.Ж, която подавала лично данъчните декларации пред НАП.

Търговското дружество „М 07" ЕООД ЕИК ****************, към 11.05.2020 година имало непогасени публични задължения в размер на 83 1

934,01 лв. /осемдесет и три хиляди деветстотин тридесет и четири лева, една стотинка/. Същите не са били обезпечени, поради липса на имущество, върху което да бъдат наложени обезпечителни мерки.

Търговското дружество „М 07" ЕООД ЕИК **************** имало непогасени задължения /ДОО, 30, УПФ и Данък върху доходите от трудови и приравнените на тях правоотношения/ по следните данъчни декларации:

1.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№ 240021706116471/26.06.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 26.06.2017 година

2.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№ 240021708668131/25.09.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 25,09.2017 година

3.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№240021709586328/25.10.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 25.10.2017 година

4.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№ 40021710459238/24.11.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 27.11.2017 година

5.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№ 240021706939116/25.07.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 25.07.2017 година

6.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№240021800869767/25.01.2018 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 25.01.2018 година

7.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№ 240021707840890/25.08.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 25.08.2017 година

8.По Данъчна декларация обр.6 с вх.№. 240021711398056/27.12.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 28.12.2017 година

Търговското дружество „М 07" ЕООД ЕИК **************** имало непогасени задължения и по следните Справки- декларации по ЗДДС:

1.По справка-декларация по ЗДДС № 24001962598/14.11.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 14.11.2017 година 2.По справка-декларация по ЗДДС № 24001952257/16.10.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 16.10.2017 година 3.По справка-декларация по ЗДДС № 24001983037/15.01.2018 година 2

Задълженията по тази декларация били изискуеми от 15.01.2018 година 4.По справка-декларация по ЗДДС № 24001942222/14.09.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 14.09.2017 година 5.По справка-декларация по ЗДДС № 24001972732/14.12.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 14.12.2017 година 6.По справка-декларация по ЗДДС№243421701869049/15.06.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 14.06.2017 година

7.По справка-декларация по ЗДДС № 24001921330/14.07.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 14.07.2017 година 8.По справка-декларация по ЗДДС № 24001929099/11.08.2017 година Задълженията по тази декларация били изискуеми от 14.08.2017 година Търговското дружество „М 07" ЕООД ЕИК **************** имало непогасени публични задължения и за Корпоративен данък от нефинансови предприятия по

Данъчна декларация по

ЗКПО

№2400И0259149/30.03.2018година

Задълженията по тази декларация били изискуеми 02.04.2018 година На 10.09.2017 година е било образувано изпълнително дело № 170313818/2017 година описа на ТД на НАП Пловдив, Офис Стара Загора срещу "М 07“ ЕООД, ЕИК ****************.

На 11.09.2017 година, на осн. чл.221 от ДОПК е било издадено Съобщение за доброволно изпълнение с изх. № С170024-0480155796/11.09.2017година/л.16-л.17 от том1/ ТД на НАП Пловдив, Офис Стара Загора, което на 21.11.2017 г е било връчено на лично на управителя обв. С.К.. Същото било за дължими публични задължения в общ размер/ главница и лихва/ на 13368,38лв. към 11.09.2017г на дружеството, на което обв.К. била управител. Независимо, че знаела за тези дължими публични задължения, обв.К. не ги заплатила в предвиденият от закона 7-дневен срок от датата на получаване на съобщението.

Било издадено от ТД на НАП Пловдив, Офис Стара Загора и Разпореждане за присъединяване с изх. № С170024-0201867/20.09.2017 година/л.15 от том1/, което било връчено лично на обвиняемата К. на 21.11.2017 година

Било направено пълно проучване на имущественото състояние на задълженото лице, резултатите от което били отразени в Справка за проучено имуществено състояние в категоризация на задълженото лице с № С200024-134-

3

0000651/28.02.2020година/л.9-л. 12 от том1/ Установено било че, дружеството не притежавало активи, движимо и недвижимо имущество, с което да обезпечи задълженията си.

На 20.02.2020 година било последното плащане на "М 07“ ЕООД, ЕИК **************** по изпълнителното дело, като с паричен превод от ТБ „Общинска банка" /л.14 от том1/е постъпила сума в размер на 47.48 лв. в резултат наложен запор в полза на НАП върху банковите сметки на „М 07" ЕООД. С Разпореждане изх.№С200024-125-0048863 от 21.02.2020 година на ТД на НАП Пловдив, Офис Стара Загора /л.13 от том1/ същата сума била разпределена за погасяване на публичните задължения на дружеството.

Нямало данни за извършвани доброволни плащания по изпълнителното дело.

До 11.05.2020 година нямало постъпили плащания към НАП от търговското дружество "М 07“ ЕООД, ЕИК ****************, гр.Стара Загора. Поради тази причина с Уведомление изх.№11-04-285 от 01.06.2020година, НАП-Пловдив уведомил РП - Стара Загора, като считали, че били налице достатъчно данни, за да бъде направен обоснован извод, за извършено престъпление против кредиторите по чл. 2276 от НК. Също така приложили и заверени преписи от горепосочените документи, като доказателства за твърдяното от тях. Въз основа на уведомлението било образувано и настоящото досъдебно производство.

В хода на разследването била разпитана като свидетел св.В.Н.Ж /л.83л.85 от том1/, която предала на разследващия орган множество счетоводни документи./л.86-л.90 от том1/.

В хода на разследването бил разпитан като свидетел М.А.П./л.123л.124 и л.125 от том1/, който заявил, че обвиняемата С. М. К. била негова приятелка. Същата като управител на Търговското дружество "М 07“ ЕООД, ЕИК **************** го била упълномощила да управлява същото дружество, но не представил такова пълномощно.

В хода на разследването била изискана и получена справка изх.

№2745/22.06.2020година от ОС-Стара Загора/л.26 от том1/от която е видно, че в ОС- Стара Загора нямало постъпили молби за откриване на производство по несъстоятелност на "М 07“ ЕООД, ЕИК **************** със седалище и адрес на управление гр.Стара Загора, ул.“Боруйград“№70, вх.А, ет.12, ап.93.

В хода на разследването била приложена справка изх.

№417/22.06.2020година от Агенция по вписванията - Стара Загора /л.30-л.32 от том1/ и Справка изх.№24-ИР- 292/22.06.2020година от „Имотния регистър“ към „АВ“-Стара Загора/л.28 от том1/.

В хода на разследването била приложена Справка изх.№24ВО/К.50432/22.07.2020година от ТД“НАП“-Пловдив, офис Стара Загора./л.4-л.5 от том2. Видно от т.14 на същата справка е, че последното плащане по 4 образуваното изпълнително дело № 170313818/2017 година описа на ТД на НАП Пловдив, Офис Стара Загора е на 20.02.2020година Към нея били приложени и писмени доказателства по делото, Справка за общите задължения на същото дружество/л.6-л.7 от том2/, които били формирани от Декларации по ЗДДС за периода от 01.05.2017година до 31.12.2017година ;

Декларации обр.6 за ДОО, ДЗО, ДДТПП, Универсален данък, за периода от 01.05.2017година до 31.12.2017 година; Годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за периода от 01.01.2017 година до 31.12.2017година В хода на разследването била назначена и изготвена счетоводна експертиза/л.127-л.132 от том1/, като от отговора на четвъртата задача от заключението й от 31.03.2021 година е видно, че:

Съгласно уведомление изх.№11-04-285 от 01.06.2020г„ НАП-Пловдив последното плащане от страна на "М 07“ ЕООД, ЕИК **************** по публично-правни задължения е постъпило на 20.02.2020година Плащането е следствие на наложен запор на банкови сметки на дружеството.

С описаното по-горе деяние, обвиняемата С. М. К. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 2276, ал.2, връзка ал.1 от НК, за това, че на 22.03.2020година в гр. Стара Загора, в качеството си на управител и представляваща търговско дружество "М 07“ ЕООД, ЕИК ****************, със седалище и адрес на управление, гр.Стара Загора, ул.“Боруйград“№70, вх.А, ет.12, ап.93, в 30 - дневен срок от спиране на плащанията, считано от 20.02.2020година по изпълнение на публично правни задължения, формирани от Декларации по ЗДДС за периода от 01.05.2017година до 31.12.2017година ; Декларации обр.6 за ДОО, ДЗО, ДДТПП, Универсален данък, за периода от 01.05.2017година до 31.12.2017 година; Годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за периода от 01.01.2017 година до 31.12.2017година, не е поискала от Окръжен съд - Стара Загора откриване на производство по несъстоятелност.

От обективна страна, с изпълнителното деяние, обвиняемата С. М. К. на 22.03.2020 година в град Стара Загора, в качеството си на управител и представляваща търговско дружество "М 07“ ЕООД, ЕИК ****************, със седалище и адрес на управление, гр.Стара Загора, ул.“Боруйград“№70, вх.А, ет.12, ап.93, в 30 - дневен срок от спиране на плащанията, считано от 20.02.2020година по изпълнение на публично правни задължения, формирани от Декларации по ЗДДС за периода от 01.05.2017година до 31.12.2017година ;

Декларации обр.6 за ДОО, ДЗО, ДДТПП, Универсален данък, за периода от 01.05.2017година до 31.12.2017 година; Годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за периода от 01.01.2017 година до 31.12.2017година, не е Поискала от Окръжен съд - Стара Загора откриване на производство по несъстоятелност.

От субективна страна, деянието извършено от обв. С. М. К. е виновно, 5 при пряк умисъл - тъй като тя е знаела за изискуемите и ликвидни публични задължения на "М 07“ ЕООД, ЕИК ****************, което е представлявала и била управител, и на 22.03.2020година в гр.Стара Загора не е поискала от Окръжен съд - Стара Загора откриване на производство по несъстоятелност.