Решение № 98 от 22.03.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 98 гр. С., 22.03.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – С., VII СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и втори януари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Никола Г. Маринов при участието на секретаря Христина П. Панайотова като разгледа докладваното от Никола Г. Маринов Административно наказателно дело № 20232230201361 по описа за 2023 година Производството е по повод жалба на „Милат Карпет България“ ЕООД против наказателно постановление №BG2023/1000- 1412/НП от 01.09.2023 г., издадено от началника на отдел „Митническо разузнаване и разследване“ към Териториална дирекция „Митница“- Б., с което на дружеството жалбоподател за нарушение на чл.15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) №952/2013г. и на чл.16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл.10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция, вр. чл.238, ал.1 от Закона за митниците е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, вр. чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лева. Моли наказателното постановление да бъде отменено като незаконосъобразно.

В съдебно заседание търговското дружество жалбоподател, редовно и своевременно призовано се представлява от надлежно упълномощен процесуален представител, който счита обжалваното наказателно постановление за незаконосъобразно и моли същото да бъде отменено.

В съдебно заседание административнонаказващият орган, редовно и своевременно призован се представлява от упълномощен процесуален представител, който моли издаденото наказателно постановление да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.

Въз основа на събраните по делото доказателства, преценени в своята съвкупност и поотделно като безпротиворечиви и относими към предмета на делото, съдът изведе следната фактическа обстановка:

1

Със заповед за възлагане №ЗТД- 1000- 551/01.08.2022г., изменена със заповед №ЗТД- 1000- 662/21.09.2022г. и със заповед №ЗТД- 1000792/03.11.2022г., издадени от директора на ТД „Митница“- Б. на основание чл.48 от Регламент (ЕС) №952/2013г. и чл.84, ал.1, т.2 от Закона за митниците е възложено извършването на последващ контрол на декларирането на дружеството жалбоподател „Милат Карпет България“ ЕООД. За резултатите от проверката бил изготвен писмен констативен доклад

№BG001000/1/5/19.12.2022г. с peг. №32- 443594/19.12.2022г. Докладът бил връчен на проверяваното лице на 22.12.2022г. с разписка за връчване на управителя на „Милат Карпет България“ ЕООД.

В хода на последващия контрол, съгласно данни от митническите информационни системи, през проверявания период от 01.01.2020г. до 01.08.2022г. включително, проверяващите направили следните констатации, че „Милат Карпет България“ ЕООД е поставило: 1. под режим допускане за свободно обращение общо 10597795,31 квадратни метра килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00, 2. под режим износ общо 12930803,69 квадратни метра килими с кодове по КН 5702 42 00 (12295619,91 квадратни метра) и 5703 30 18 (635183,78 квадратни метра), от които за 12930594,79 квадратни метра е декларирана държава на произход BG (България).

През проверявания период било установено още, че дружеството „Милат Карпет България“ ЕООД е поставило под режим износ общо 2629714,02 квадратни метра килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко. За всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко са издадени сертификати за движение EUR. 1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

Счетоводната отчетност на „Милат Карпет България“ ЕООД и водената от дружеството материална отчетност, предоставени в хода на проверката не съдържала информация за целите на доказване на преференциален произход България на изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко. Във връзка с това проверяващите приели, че те не могат да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл.27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „Милат Карпет България“ ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В резултат от извършената проверка на издадените сертификати за движение EUR. 1, на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи проверяващите приели за установено, че „Милат Карпет България“ ЕООД не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл.16, § 2 от Допълнение I на Конвенцията като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат 2 за движение и на сертификатите за движение EUR. 1, образци на които са представени в Приложение III а от Конвенцията, както и това, че в процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1, „Милат Карпет България“ ЕООД не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение III а от Конвенцията. Проверяващите установили още, че представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1, както и това, че представените справки за вложените материали не могат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1.

През проверявания период се установило, че „Милат Карпет България“ ЕООД е поставило под режим износ общо 8943,12 квадратни метра (2397 броя) килими „ISTANBUL“ с код по КН 57024200 купувач „ ISTANBUL TEXTILE SARL A.U. “, Кралство Мароко. Килимите били поставени под режим износ с МД с МРН 21BG001009AA208168 с дата на приемане 01.06.2021 г., отразено с фактура № 0000000672/01.06.2021г. отнасяща се за 2397 броя с 8943,12 квадратни метра килими вид „ISTANBUL“ и за 5 броя с 2,00 квадратни метра килими вид „ISTANBUL“.

На основание чл.16, ал.1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, „Милат Карпет България“ ЕООД е подало заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяните килими вид „ISTANBUL“. На основание чл.16, § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл.4 „Държава, група държави или територия, откъдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификатите за движение EUR.1, „Милат Карпет България“ ЕООД било попълнило, че килимите, поставени под режим износ с горецитираната МД са с преференциален произход България. Данни за номер и дата на подаденото заявление за издаване на сертификат за движение и за номер и дата на издадения сертификат за движение EUR.1 били: 1. МРН на МД МРН 21BG001009AA208168, отнасяща се за 2397 броя с 8943,12 квадратни метра килими вид „ISTANBUL“ и за 5 броя с 2,00 квадратни метра килими вид „ISTANBUL“, подадено заявление за сертификат за движение №Аим0000448727/01.06.2021г. и сертификат за движение EUR.1

№Аим0000448727/01.06.2021г.

Проверяващите извършили проверка и съпоставка на данните и информацията от митническите декларации за поставяне на стоки (килими), под режим допускане за свободно обръщение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупкопродажба на стоките и опаковъчните листове, от предоставените на флаш памет с протоколи с peг. №32- 292109/31.08.2022 г. и 32- 301342/08.09.2022г. и с писмо с peг. №32- 312231/15.09.2022г. документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно 3 обращение или под режим износ през проверявания период, от Сертификатите за движение EUR. 1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи. Предмет на проверка и съпоставка била също така и предоставена информация с писмо с рег. №32393326/16.11.2022г., съгласно която дружеството „Милат Карпет България“ ЕООД не било закупувало килими от доставчици, установени на територията на Република България и на територията на Европейския съюз, както и относно това, че извършените продажби на килими от „Милат Карпет България“ ЕООД към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз. Предмет на проверка и съпоставка били също предоставени с протокол с peг. №32- 343704/11.10.2022г. извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от „Милат Карпет България“ ЕООД, както и предоставена с протокол с peг. №32- 292109/31.08.2022г. справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество.

Установено било, че в програмен продукт Enterprise, към клиент ISTANBUL TEXTILE SARL A.U. “, Кралство Мароко имало въведени поръчки за произведени от „Милат Карпет България“ ЕООД килими „ISTANBUL“. Наред с това било установено, че освен произведени от проверяваното дружество килими „ISTANBUL“ , „Милат Карпет България“ ЕООД е поставяло под режим износ с купувач „ISTANBUL TEXTILE SARL A.U.“, Кралство Мароко, килими „ISTANBUL“ (BOSSAN), закупени от MILAT HALI SANAYIVE TICARET A.S., Република Турция, доставени на цитираното дружество от Ugurdemir Hali San. Tic. Ltd. Sti., Република Турция.

Съгласно протокол с peг. №32- 292109/31.08.2022г. справка за закупените от „Милат Карпет България“ ЕООД килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество, поставените под режим износ килими „ISTANBUL“ с МД с MRN 21BG001009AA208168 били килими, допуснати за свободно обращение с МД с MRN

21BG001009007652R6 с дата на приемане 31.05.2021г. и дата на вдигане на стоките

31.05.2021г. описани във фактура №МЕХ2021000001233 от 26.05.2021г., касаеща 2392 броя килими „BOSSAN“.

От извършения цялостен анализ от проверяващите на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обращение с МД с MRN 21BG001009007652R63 от една страна и на документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с МД с MRN 21BG001009AA208168 от друга страна, същите приели за установено, че общо 8941,12 квадратни метра (2392 броя) к и л и м и „ISTANBUL“ са килими, закупени от MILAT HALI SANAYIVE TICARET A.S., Република Турция- едноличен собственик на капитала на „Милат Карпет България“ ЕООД.

4

Приели за установено, че цитираните килими са допуснати за свободно обращение от „Милат Карпет България“ ЕООД, а впоследствие са поставени под режим износ от проверяваното дружество с МД с MRN 21BG001009007652R6.

Проверяващите установили още, че при деклариране на килимите „ISTANBUL“ за режим допускане за свободно обращение, в ел. д. №5/15Кл.34а от МД с MRN 21BG001009007652R6 „Милат Карпет България“ ЕООД е декларирало държава на произход на стоките с код TR- Турция.

Проверяващите установили, че декларираните за режим допускане за свободно обращение килими „ISTANBUL“, са поставени от „Милат Карпет България“ ЕООД под режим износ с МД с MRN 21BG001009AA208168.

Установено било още, че при поставяне на стоките под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко „Милат Карпет България“ ЕООД е декларирало неточни данни за произхода на килимите „ISTANBUL“ в кл.34.1 от МД за износ, а именно държава на произход с код BG- България, с което е нарушило разпоредбите на чл.15, § 2, буква а) от Регламент (ЕС) №952/2013г.

Проверката установила, че „Милат Карпет България“ ЕООД е подало писмени заявления по смисъла на чл.16, § 1 и § 2 от Допълнение I от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход за килимите „ISTANBUL“. Установено било, че при подаването им „Милат Карпет България“ ЕООД е попълнило в сертификатите за движение E U R . 1 и във формулярите на заявлението, че изнасяните горепосочени килими са с преференциален произход България и същите са произведени във фабриката на проверяваното лице на територията на Република България. Проверяващите приели за установено, че „Милат Карпет България“ ЕООД е предоставило неверни данни за 8941,12 квадратни метра (2392 бр.) килими „ISTANBUL“, с произход TR (Турция), в резултат на което било издадено доказателство за преференциален произход, а именно сертификат за движение E U R . 1 с №Аим 0000448727/01.06.2021г., удостоверяващи преференциален произход България.