Решение № 379 от 23.07.2024, Районен съд - Русе

РЕШЕНИЕ

№ 379 гр. Русе, 23.07.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – РУСЕ, IX НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично заседание на седемнадесети юни през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Ивайло Ас. Йорданов при участието на секретаря Светлана Н. Е. като разгледа докладваното от Ивайло Ас. Йорданов Административно наказателно дело № 20244520200878 по описа за 2024 година Производството е по реда на чл. 59 и сл. от ЗАНН.

Образувано е по жалба на Т. Ц. Е., депозирана против наказателно постановление № 601156-F620006/23.09.2021г., издадено от Заместник директор на ТД на НАП Варна, с което на жалбоподателката Т. Ц. Е. са наложени следните наказания: по т. 4 от НП, на основание чл. 5, ал. 1 ЗОПБ е наложено административно наказание „Глоба“ в размер на 2500 лева, за нарушение по чл. 3, ал. 1, т. 1 ЗОПБ; по т. 5 от НП, на основание чл. 5, ал. 1 ЗОПБ е наложено административно наказание „Глоба“ в размер на 2500 лева, за нарушение по чл. 3, ал. 1, т. 1 ЗОПБ и по т. 6 от НП, на основание чл. 5, ал. 1 ЗОПБ е наложено административно наказание „Глоба“ в размер на 2500 лева, за нарушение по чл. 3, ал. 1, т. 1 ЗОПБ

С жалбата се ангажират твърдения, че издаденото наказателно постановление е незаконосъобразно и неправилно и се моли за неговата отмяна. Във връзка с тези твърдения се инвокират доводи, че така наложените наказания са в пряко противоречие с основните правни цели, въведени с нормата на чл. 12 ЗАНН за налагане на наказанията – предупреждение и превъзпитание, тъй като ако въздействието не бъде осъществено в относително кратки срокове, постигането на целите става трудно или невъзможно, а в настоящия случай е изминал период от три години, доколкото наказанията са наложени за нарушения, извършени през 2020г., а наказателната репресия се осъществява едва през 2023г., без да са налице данни, че наказаното лице се е укривало или си е сменяло адреса. Инвокират се доводи, че не е спазен едномесечния срок по чл. 52, ал. 1 ЗАНН и 6месечния срок по чл. 36, ал. 3 ЗАНН, какъвто извод се прави от връчено на 21.04.2022г. приложение към НП. На следващо място се релевират доводи, че наказаното лице не е субект, чиято административнонаказателна отговорност следва да се ангажира, а такъв е търговското обеденинение „Бяла Теа“ ДЗЗД.

1

В съдебно заседание жалбоподателката не се явява и не се представлява. Депозирано е писмено становище от нейния процесуален представител, в което се ангажират твърдения, че при издаването на АУАН и НП са допуснати съществени процесуални нарушения, които са основание за отмяна на оспореното НП. Твърди се, че не е установена правилна фактическата обстановка и съответно нарушената материална норма. Не е установен правилно и нарушителят. Развиват се съображения, че посочената дата 29.04.2021г., като дата на установяване на нарушението не е датата на установяване на фактите, за които е ангажирана административнонаказателната отговорност на жалбоподателката, тъй като на тази дата е била извършена последваща проверка, а оперативната проверка, обективирана в протокол № 0430297/22.12.2020г. е извършена на 22.12.2020г., от което се обосновава извод, че още към 22.12.2020г. са били установени процесните фактури, поради и което е нарушен чл. 34, ал. 1 ЗАНН. Излагат се доводи, че двете хипотези на чл. 34, ал. 1 ЗАНН, не се намират в съотношение на алтернативност, а са взаимоизключващи се и щом нарушителят е известен, то АУАН следва да бъде съставен три месеца от откриването му. На следващо място се инвокират доводи, че в НП липсва място на извършване на нарушението и липсват доказателства АУАН да е бил връчен на наказаното лице по законоустановения ред. По същество се излагат доводи, че жалбоподателката е управител, както на „Бяла Теа 2019“ ДЗЗД, така и на „Т и М Билдинг кънстракшън къмпани“ ООД и процесните фактури са по повод изпълнение на договори между двете дружества и в този смисъл няма реално, действително плащане и обективираните в процесните фактури парични средства, с оглед договорните отношения между двете дружества, не представляват „плащане“ и не попадат в материалния обхват на ЗОПБ, доколкото обективират движение на парични средства между двете дружества, които представляват по своето естество собствени такива и в хода на производството не е установено от наказващия орган да е преследвана някоя от целите охранявани от ЗОПБ.

Административнонаказващият орган, чрез процесуалния си представител, заема становище за неоснователност на депозираната жалба и моли същата да бъде оставена без уважение. В подкрепа на това, в представени писмени бележки, излага доводи за липса на допуснати в хода на производството по издаване на наказателното постановление на съществени процесуални нарушения и доказаност на нарушението. Във връзка с доводите в жалбата, заема становище за неоснователност на същите. По отношение срока по чл. 34, ал. 1 ЗАНН се застъпва тезата, че нарушението е установено именно на 29.04.2021г., доколкото тогава са били представени всички доказателства. Във връзка с твърденията, че неправилно е определен субекта на нарушението се развитат съображения, субект може да бъде само платецът на паричната престация, който в случая е безспорно установен. По отношение на твърденията, че паричните средства по трите фактури не попадат в материалния обхват на ЗОПБ се заема становище, че в разпоредбата на чл. 2 ЗОПБ, изрично са посочени изключенията и е недопустимо разширителното им тълкуване и прилагане по аналогия.

Районна прокуратура - Русе, редовно призована, не изпраща представител.

Жалбата изхожда от процесуално легитимирано лице, доколкото по 2 отношение на същото е ангажирана административнонаказателна отговорност. Депозирана е в преклузивния срок за обжалване, касае подлежащо на обжалване наказателно постановление, поради и което се явява процесуално допустима и следва да бъде разгледана по същество досежно нейната основателност.

Съдът‚ след като обсъди ангажираните от страните фактически и правни доводи, прецени събраните по делото доказателства, и извърши служебна проверка на обжалваното наказателно постановление, съгласно изискванията на чл. 314 НПК, вр. чл. 84 ЗАНН, намира за установено от фактическа и правна страна следното:

Административнонаказателното производство е започнало със съставянето на АУАН № F620006/16.07.2021г., против жалбоподателката, за това, че при извършена на 29.04.2021г., в офис Русе на ТД на НАП Варна, гр.

Русе, ул. „Майор Атанас Узунов“ № 19, проверка за установяване на факти и обстоятелства на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК: 177419130, резултатите от която били обективирани в Протокол за приключена проверка № П03001821018935-073-001/29.04.2021 г. било установено, че Т. Ц. Е., ЕГН ********** в качеството си на управител на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК:

177419130 е допуснала „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК 177419130 в качеството му на задължено лице по смисъла на чл. 1 от Закона за ограничаване на плащанията в брой да извърши плащане в брой в размер на 10 000.00 лв., по фактура № 0000000727/ 19.06.2020г., фактура № 0000000730/ 23.06.2020г., фактура № 0000000731/ 25.06.2020г, фактура № 0000000751/03.07.2020г., фактура № 0000000752/06.07.2020г. и фактура № 0000000754/13.08.2020г, както следва:

1. На 23.06.2020 г. в гр. Русе, Т. Ц. Е., ЕГН: ********** в качеството си на управител на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК: 177419130 е допуснала от страна на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД ЕИК: 177419130 да бъде извършено плащане в брой в размер на 10 000.00 лв. (десет хиляди лева), с получател „Т и М Билдинг Кънстракшън Къмпани“ ООД, ЕИК: 200005355 по фактура № 0000000727/19.06.2020г., с данъчна основа 8333.33лв. и ДДС 1666.67лв, с предмет междинно плащане за извършено СМР на обект – Инженеринг и преустройство на сграда на бивша детска градина „Латекс“ град Бяла в многофункционален културен център. Извършеното плащане в брой по фактура № 0000000727/19.06.2020г., е намерило отражение в счетоводството на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД по кредит оборота на счетоводна сметка 501 Каса в лева.

2. На 03.07.2020 г. в гр. Русе, Т. Ц. Е., ЕГН: ********** в качеството си на управител на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК: 177419130 е допуснала от страна на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД ЕИК: 177419130 да бъде извършено плащане в брой в размер на 10 000.00 лв. (десет хиляди лева), с получател „Т и М Билдинг Кънстракшън Къмпани“ ООД, ЕИК: 200005355 по фактура № 0000000730/23.06.2020г., с данъчна основа 8333.33лв. и ДДС 1666.67лв, с предмет междинно плащане за извършено СМР на обект – Инженеринг и преустройство на сграда на бивша детска градина „Латекс“ град Бяла в многофункционален културен център. Извършеното плащане в брой по фактура № 0000000730/23.06.2020г., е намерило отражение в счетоводството на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД по кредит оборота на счетоводна сметка 501 Каса в лева.

3. На 06.07.2020 г. в гр. Русе, Т. Ц. Е., ЕГН: ********** в качеството 3 си на управител на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК: 177419130 е допуснала от страна на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД ЕИК: 177419130 да бъде извършено плащане в брой в размер на 10 000.00 лв. (десет хиляди лева), с получател „Т и М Билдинг Кънстракшън Къмпани“ ООД, ЕИК: 200005355 по фактура № 0000000731/25.06.2020г., с данъчна основа 8333.33лв. и ДДС 1666.67лв, с предмет междинно плащане за извършено СМР на обект – Инженеринг и преустройство на сграда на бивша детска градина „Латекс“ град Бяла в многофункционален културен център. Извършеното плащане в брой по фактура № 0000000731/25.06.2020г., е намерило отражение в счетоводството на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД по кредит оборота на счетоводна сметка 501 Каса в лева.

4. На 13.08.2020 г. в гр. Русе, Т. Ц. Е., ЕГН: ********** в качеството си на управител на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК: 177419130 е допуснала от страна на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД ЕИК: 177419130 да бъде извършено плащане в брой в размер на 10 000.00 лв. (десет хиляди лева), с получател „Т и М Билдинг Кънстракшън Къмпани“ ООД, ЕИК: 200005355 по фактура № 0000000751/03.07.2020г., с данъчна основа 8333.33лв. и ДДС 1666.67лв, с предмет частично плащане за извършено СМР на обект – Инженеринг и преустройство на сграда на бивша детска градина „Латекс“ град Бяла.

Извършеното плащане в брой по фактура № 0000000751/03.07.2020г., е намерило отражение в счетоводството на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД по кредит оборота на счетоводна сметка 501 Каса в лева.

5. На 14.08.2020 г. в гр. Русе, Т. Ц. Е., ЕГН: ********** в качеството си на управител на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК: 177419130 е допуснала от страна на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД ЕИК: 177419130 да бъде извършено плащане в брой в размер на 10 000.00 лв. (десет хиляди лева), с получател „Т и М Билдинг Кънстракшън Къмпани“ ООД, ЕИК: 200005355 по фактура № 0000000752/06.07.2020г., с данъчна основа 8333.33лв. и ДДС 1666.67лв, с предмет частично плащане за извършено СМР на обект – Инженеринг и преустройство на сграда на бивша детска градина „Латекс“ град Бяла.

Извършеното плащане в брой по фактура № 0000000752/06.07.2020г, е намерило отражение в счетоводството на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД по кредит оборота на счетоводна сметка 501 Каса в лева.

6. На 20.08.2020 г. в гр. Русе, Т. Ц. Е., ЕГН: ********** в качеството си на управител на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД, ЕИК: 177419130 е допуснала от страна на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД ЕИК: 177419130 да бъде извършено плащане в брой в размер на 10 000.00 лв. (десет хиляди лева), с получател „Т и М Билдинг Кънстракшън Къмпани“ ООД, ЕИК: 200005355 по фактура № 0000000754/13.08.2020г., с данъчна основа 8333.33лв. и ДДС 1666.67лв, с предмет плащане за извършено СМР на обект – Инженеринг и преустройство на сграда на бивша детска градина „Латекс“ град Бяла. Извършеното плащане в брой по фактура № 0000000754/13.08.2020г., е намерило отражение в счетоводството на „БЯЛА ТЕА 2019“ ДЗЗД по кредит оборота на счетоводна сметка 501 Каса в лева.

Във връзка с извършените плащания били издадени Касов бон № 67 от 23.06.2020г, за получено плащане на сума в размер на 10000.00лв.; касов бон № 78 от 03.07.2020г. за получено плащане на сума в размер на 10 000лв.; касов бон № 80 от 06.07.2020г. за получено плащане на сума в размер на 10 000 лв.; касов бон № 88 от 13.08.2020г, за получено плащане на сума в размер на 10 000 лв.; касов бон № 93 от 14.08.2020г. за получено плащане на 4 сума в размер на 10 000 лв. и касов бон № 100 от 20.08.2020г. за получено плащане на сума в размер на 10 000 лв.