Присъда № 85 от 08.12.2022, Окръжен съд - Пловдив

ПРИСЪДА

№ 85 гр. Пловдив, 08.12.2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседание на осми декември през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Веселина Т. Семкова

Съдебни

Иван Иг. Еждик заседатели: Василка Бл. Симеонова при участието на секретаря Даниела Пл. Дойчева и прокурора Светлозар. Н. Чераджийски. като разгледа докладваното от Веселина Т. Семкова Наказателно дело от общ характер № 20225300201328 по описа за 2022 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия К. И. Б. е роден на ****, живущ в гр. С., б., български гражданин, женен, със ** образование, безработен, неосъждан, ЕГН ********** за ВИНОВЕН в това, че в периода 01.04.2012 г. - 14.09.2012 г., в гр. Пловдив, като *** и фактически управляващ и представляващ търговско дружество „Армексим“ ЕООД гр. Пловдив с ЕИК *** и чрез използване на квалифициран електронен подпис на Х. Б. Б. – *** на същото дружество, при условията на продължавано престъпление е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 70 167,98 лв. за дружеството „Армексим” ЕООД ЕИК:***-град Пловдив, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като е потвърдил неистина в подадени писмени декларации пред ТД-НАП-Пловдив, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му – чл.125 ал.1 от ЗДДС /“За всеки данъчен период регистрираното лице подава 1 справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 с изключение на случаите по чл.157“/ и чл.116 ал.1 от ППЗДДС /“Регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да подаде справкадекларация по чл.125 ал.1 от Закона по образец – приложение № 13“/, и при водене на счетоводството и при упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри дневници за покупките на „Армексим” ЕООД ЕИК: ***-град Пловдив, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, използвал е неистински фактури, които са и с невярно съдържание и е приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. През периода 01.04.2012 г. – 14.05.2012 г., при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим” ЕООД за м. април 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва: данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.април 2012 г. - д.ф. 0100000034/27.04.2012 г., сочена за издадена от дружеството ”Со Флекс” ЕООД с данъчна основа на стойност 46 750,05 лв. и ДДС в размер на 9 350,01 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.април 2012 г. - д.ф. 0100000035/30.04.2012 г., сочена за издадена от дружеството ”Со Флекс” ЕООД с данъчна основа на стойност 44 000 лв. и ДДС в размер на 8 800 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях, а на 14.05.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 18 150,01 лв., като в СД по ЗДДС, вх. №1600 1946920/14.05.2012 г. за данъчен период м.април 2012 г., подадена в ТД на НАП - Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право на пълен 2 данъчен кредит в размер на 45 982,55 лева вместо действително установения 27 832,54 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел „В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на 164,25 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне от 18 314,26 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 18 150,01 лв.;

2. През периода 01.05.2012 г. – 14.06.2012 г., при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим” ЕООД за м. май 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва: данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 2000000233/01.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на стойност 10000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 2000000234/04.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на стойност 11 750-лв. и ДДС в размер на 2350 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 2000000235/05.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на стойност 10 900 лв. и ДДС в размер на 2 180 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/06.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на стойност 12 250 лв. и ДДС в размер на 2 450 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 2000000237/07.05.2012 г. сочена за издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на стойност 10 750 лв. и ДДС в размер на 2 150 лв.,

* данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 2000000238/08.05.2012 г., сочена за издадена 3 от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на стойност 6000 лв. и ДДС в размер на 1200 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 4000000313/01.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност 10 500 лв. и ДДС в размер на 2 100 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 4000000314/04.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност 10 250 лв. и ДДС в размер на 2 050 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 4000000315/05.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност 10 900 лв. и ДДС в размер на 2 180 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 4000000316/06.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност 12 500 лв. и ДДС в размер на 2 500 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 4000000317/07.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност 12 600 лв. и ДДС в размер на 2 520 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 4000000318/08.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност 12 000 лв. и ДДС в размер на 2 400 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. 4000000319/11.05.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност 11 600 лв. и ДДС в размер на 2 320 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях, а на 14.06.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 28 400,00 лв., като в СД по ЗДДС, вх. №1600 1966349/14.06.2012 г. за данъчен период м.май 2012 г., подадена в ТД на НАП - Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на получени доставки 4 и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 29 355,00 лева вместо действително установения 955,00 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел „В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на 122,46 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне от 28 522,46 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 28 400,00 лв.;

3. През периода 01.06.2012 г. – 16.07.2012 г., при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим” ЕООД за м.юни 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва: данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юни 2012 г. - д.ф.**********/04.06.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Валбилд“ ООД с данъчна основа на стойност 1252,79 лв. и ДДС в размер на 250,56 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юни 2012 г. - д.ф.0000056094/04.06.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Валбилд” с данъчна основа на стойност 2 678,42 лв. и ДДС в размер на 535,68 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юни 2012 г. - д.ф. 0100000043/14.06.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Со Флекс” ЕООД с данъчна основа на стойност 23 000 лв. и ДДС в размер на 4 600 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юни 2012 г. - д.ф. 0000000032/26.06.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Емелс” ООД с данъчна основа на стойност 2 937,60 лв. и ДДС в размер на 587,52 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях, а на 16.07.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 5 973,76 лв., като в СД по ЗДДС, вх. №1600 1986853/16.07.2012 г. за данъчен период м.юни 2012 г., подадена в ТД на 5

НАП - Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 26 221,53 лева вместо действително установения 20 247,77 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел „В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на 276,26 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне от 6 250,02 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 5 973,76 лв.;

4. През периода 01.07.2012 г. – 14.08.2012 г., при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим” ЕООД за м.юли 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва: данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. 1000000042/03.07.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на стойност 23 000 лв. и ДДС в размер на 4 600 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. 0000000152/09.07.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на стойност 15 971,04 лв. и ДДС в размер на 3 194,21 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. 1000000043/12.07.2012 г., сочена за издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на стойност 23 700 лв. и ДДС в размер на 4 740 лв., данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. 0000000155/30.07.2012 г., г., сочена за издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на стойност 18 300 лв. и ДДС в размер на 3 660 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях, а на 14.08.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 16 194,21 лв., като в СД по ЗДДС, вх.