Присъда № 23 от 10.10.2025, Окръжен съд - Кърджали

МОТИВИ ПО НОХД № 234/2025 г. по описа на ОС- Кърджали:

Окръжна прокуратура - Кърджали е повдигнала обвинение против подсъдимия Д. И. Х. от гр.К. и същият е предаден на съд за извършено престъпление по чл.255, ал.3, във вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7, във вр. с чл.26, ал.1 от НК за това, че:

През периода от 16.07.2012 г. до 01.04.2013 г. в гр. К., при условията на продължавано престъпление с пет отделни деяния, като управляващ и представляващ „А.“ ЕООД - гр. К., ЕИК *********, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС и ЗКПО в особено големи размери общо в размер на 50 707,17 лв., от които 32 830,60 лв. по ЗДДС и 17 876,57 лв. по ЗКПО, като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - Пловдив, офис К. справки - декларации по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС - вх. № 09000993642/16.07.2012 г. за данъчен период м. юни 2012 г., вх. № 09000995436/15.08.2012 г. за данъчен период м. юли 2012 г., вх. № 09000996811/14.09.2012 г. за данъчен период м. август 2012 г., вх. № 09000998769/15.10.2012 г. за данъчен период м. септември 2012 г. и в дневниците за покупки на „А.“ ЕООД за посочените данъчни периоди, относно дължим данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от доставчици „М.“ ЕООД с ЕИК ********* и „Д.“ ЕООД с ЕИК *********, и в дневниците за покупки на „А.“ ЕООД за посочените данъчни периоди, без да са налице реални доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС; използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - Пловдив, офис К. фактури за покупки и доставки на стоки от „М.“ ЕООД с ЕИК ********* и „Д.“ ЕООД с ЕИК *********, в които бил начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит, като отразените в тях покупки и доставки на стоки не били осъществени, както и дневници за покупки на „А.“ ЕООД по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 от ППЗДДС, съставени за данъчни периоди м.юни 2012 г., м.юли 2012 г., м. август 2012 г. и м.септември 2012 г., в които счетоводно били отразени неосъществените покупки и доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчните фактури, приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер 32 830,30 лв., и не подал годишна декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2012 г. на „А.“ ЕООД, както следва:

1. На 16.07.2012 г. в гр. К., като управляващ и представляващ данъчно задълженото лице „А.“ ЕООД - гр. К., ЕИК *********, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери - 10 502,74 лв., като в справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 09000993642/16.07.2012 г., подадена пред ТД на НАП Пловдив, офис К. за данъчен период месец юни 2012 г., потвърдил неистина относно: размера на начисления ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел “Б“, колона 41 декларирал размер 14 614,47 лв., а действителният ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит следвало да бъде в размер 4 111,73 лв., и променил 1 резултата за периода, като в раздел “В“, колона 50 декларирал ДДС за внасяне в размер 507,66 лв. при действителен ДДС за внасяне в размер 11 010,40 лв.; при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - Пловдив, офис К., използвал документи с невярно съдържание - данъчни фактури с издател/доставчик „М.“ ЕООД с ЕИК *********:

Фактура № 1000000057/01.06.2012 г. с данъчна основа /ДО/ 12 600,00 лв. и начислен ДДС 2 520,00лв.,

Фактура № 1000000058/05.06.2012 г. с ДО 9 000,00 лв. и начислен ДДС 1 800,00 лв.,

Фактура № 1000000059/07.06.2012 г. с ДО 7 500,00 лв. и начислен ДДС 1 500,00 лв.,

Фактура № 1000000060/08.06.2012 г. с ДО 3 200,00 лв. и начислен ДДС 640,00 лв., данъчни фактури с издател/доставчик „Д.“ ЕООД с ЕИК *********:

Фактура № 1000000017/25.06.2012 г. с ДО 5 563,00 лв. и начислен ДДС 1 112,60 лв.,

Фактура № **********/26.06.2012 г. с ДО 5 200,00 лв. и начислен ДДС 1 040,00 лв.,

Фактура № 1000000019/26.06.2012 г. с ДО 5 200,00 лв. и начислен ДДС 1 040,00 лв.,

Фактура № 1000000020/27.06.2012 г. с ДО 4 250,70 лв. и начислен ДДС 850,14 лв., в които били отразени неосъществени покупки и доставки на стоки от „М.“ ЕООД и от „Д.“ ЕООД за посочените суми с ДО и начислен ДДС, както и дневник за покупките на „А.“ ЕООД за период месец юни 2012 г., в който счетоводно били отразени неосъществени покупки и доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчни фактури с контрагент /доставчик/ „М.“ ЕООД, както следва:

№ 1000000057/01.06.2012 г. за покупка на стоки -машини с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 12 600,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 2 520,00лв., № 1000000058/05.06.2012 г. за покупка на стоки - шевни машини с ДО /данъчна основа/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 9 000,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 1 800,00 лв., № 1000000059/07.06.2012 г. за покупка на стоки - права машина, с ДО на доставки с пълен ДК в размер 7 500,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 1 500,00 лв.,

№ 1000000060/08.06.2012 г. за покупка на стоки - права машина обрезвачка, с ДО на доставки с пълен ДК в размер 3 200,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 640,00 лв.,

2 и неосъществени покупки и доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчни фактури с контрагент /доставчик/ „Д.“ ЕООД, както следва:

Фактура № 1000000017/25.06.2012 г. за услуга - тухлена зидария, с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 5 563,00лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 1 112,60 лв., Фактура № **********/26.06.2012 г. за услуга - зидария газобетон, с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 5200,00лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 1 040,00 лв., Фактура № 1000000019/26.06.2012 г. за услуга - шпакловка, с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 5 200,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 1 040,00 лв., Фактура № 1000000020/27.06.2012 г. за услуга - покриване с бардолин, с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 4 250,70 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 850,14 лв., с обща за всички фактури сума на ДО на доставки с пълен ДК в размер 52 513,70 лв. и общо начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 10 502,74 лв.; и приспаднал неследващ се на „А.“ ЕООД данъчен кредит за месец юни 2012 г. в общ размер 10 502,74лв., формиран въз основа на посочения размер на ДДС с право на пълен данъчен кредит в описаните документи с невярно съдържание, отразяващи неизвършени доставки от „М.“ ЕООД и от „Д.“ ЕООД;

2. На 15.08.2012 г. в гр. К., като управляващ и представляващ данъчно задълженото лице „А.“ ЕООД - гр. К., ЕИК *********, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери - 12 231.46 лв., като в справка - декларация по чл. 125, ал.

1 от ЗДДС с вх. № 09000995436/15.08.2012 г., подадена пред ТД на НАП Пловдив, офис К. за данъчен период м.юли 2012 г., потвърдил неистина относно: размера на начисления ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел “Б“, колона 41 декларирал размер 17 937,33 лв., а действителният ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит следвало да бъде в размер 5 705,87 лв., и променил резултата за периода, като в раздел “В“, колона 50 декларирал ДДС за внасяне в размер 428,23 лв. при действителен ДДС за внасяне в размер 12 659.69 лв.; при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - Пловдив, офис К., използвал документи с невярно съдържание - данъчни фактури за покупки и доставки с изпълнител/доставчик „Д.“ ЕООД:

Фактура № 1000000021/02.07.2012 г. с ДО 10 500,00 лв. и начислен ДДС 2 100,00 лв.;

Фактура № 1000000022/03.07.2012 г. с ДО 10 000,00 лв. и начислен ДДС 2 000,00 лв.;

Фактура № **********/04.07.2012 г. с ДО 8 000,00 лв. и начислен ДДС 3

1 600 лв.;

Фактура № 1000000024/05.07.2012 г. с ДО 2 000,00 лв. и начислен ДДС 400 лв.;

Фактура № 1000000042/22.07.2012 г. с ДО 30 657,30 лв. и начислен ДДС 6 131,46 лв., в които данъчни фактури били отразени неосъществени покупки и доставки от „Д.“ ЕООД за посочените суми на ДО и начислен ДДС, както и дневник за покупките на „А.“ ЕООД за период месец юли 2012 г., в който счетоводно били отразени неосъществените покупки и доставки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчни фактури с контрагент /доставчик/ „Д.“ ЕООД, както следва:

Фактура № 1000000021/02.07.2012 г. за покупка на стоки - машина копчарка 5 бр., с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 10 500,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 2 100,00 лв.,

Фактура № 1000000022/03.07.2012 г. за покупка на стоки - машина копчарка 5 бр., с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 10 000,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 2 000,00 лв.,

Фактура № **********/04.07.2012 г. за покупка на стоки - машина копчарка 4 бр., с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 8 000,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 1 600 лв.,

Фактура № 1000000024/05.07.2012 г. за покупка на стоки - машина копчарка 1 бр. с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 2 000,00 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 400 лв., Фактура № 1000000042/22.07.2012 г. за услуга - СМР Акт обр. 19, с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 30 657,30 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 6 131,46 лв., с обща за всички фактури сума на ДО на доставки с пълен ДК 61 157,30 лв. и общо начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 12 231,46 лв.; и приспаднал неследващ се на „А.“ ЕООД данъчен кредит за месец юни 2012 г. в общ размер 12 231,46 лв., формиран въз основа на посочения размер на ДДС с право на пълен данъчен кредит в описаните документи с невярно съдържание, отразяващи неизвършени доставки от „Д.“ ЕООД;

3. На 14.09.2012 г. в гр. К., като управляващ и представляващ данъчно задълженото лице „А.“ ЕООД - гр. К., ЕИК *********, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери - 6 000 лв., като в справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 09000996811/14.09.2012 г., подадена пред ТД на НАП- Пловдив, офис К. за данъчен период м. август 2012 г., потвърдил неистина относно: размера на начисления ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел “Б“, колона 41 декларирал размер 16 119,40 лв., а действителният ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит следвало да бъде в размер 10 119,40 лв., и променил резултата за периода, 4 като в раздел “В“, колона 50 декларирал ДДС за внасяне в размер 512,62 лв. при действителен ДДС за внасяне в размер 6 512,62 лв.; при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - Пловдив, офис К., използвал документи с невярно съдържание - данъчни фактури за покупки и доставки с изпълнител/доставчик „Д.“ ЕООД:

Фактура № 1000000043/01.08.2012 г. с ДО 11 800,00 лв. и начислен ДДС 2 360,00 лв.,

Фактура № **********/02.08.2012 г. с ДО 12 500,00 лв. и начислен ДДС 2 500,00 лв.

Фактура № 1000000045/03.08.2012 г. с ДО 5 700,00 лв. и начислен ДДС 1 140,00 лв., в които данъчни фактури били отразени неосъществени покупки и доставки на стоки от „Д.“ ЕООД за посочените суми на ДО и начислен ДДС, както и дневник за покупките на „А.“ ЕООД за период месец август 2012 г., в който счетоводно били отразени неосъществените покупки и доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит чрез описването на данъчни фактури с контрагент /доставчик/ „Д.“ ЕООД, както следва:

Фактура № 1000000043/01.08.2012 г. за покупка на стоки - машини, с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 11 800 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 2 360,00 лв., Фактура № **********/02.08.2012 г. за покупка на стоки - машини, с данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 12 500 лв. и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 2 500,00 лв., Фактура № 1000000045/03.08.2012 г. за покупка на стоки - машини, е данъчна основа /ДО/ на доставки с пълен ДК /данъчен кредит/ в размер 5 700,00 лв. и и начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 1 140,00 лв., с обща за всички фактури сума с ДО на доставки с пълен ДК 30 000 лв. и общо начислен ДДС с право на пълен ДК в размер 6 000,00 лв.; и приспаднал неследващ се на „А.“ ЕООД данъчен кредит за месец август 2012 г. в общ размер на 6 000 лв., формиран въз основа на посочения размер на ДДС с право на пълен ДК в описаните документи с невярно съдържание, отразяващи неизвършени доставки от „Д.“ ЕООД;