Присъда № 260008 от 08.02.2022, Софийски градски съд

П

Р И С

Ъ Д А гр. София, 08.02.2022 г.

В И М

Е Т О Н А Н А Р О Д А

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД,

Наказателна колегия, 4 състав, в публично съдебно заседание на осми февруари през две хиляди двадесет и втора година, в състав :

ПРЕДСЕДАТЕЛ: ПЕТЯ КРЪНЧЕВА

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: А.Д.

Н.Б. при секретаря Ваня ГАДЖЕВА и в присъствието на прокурора Д. МЛАДЕНОВ, като разгледа докладваното от съдия Крънчева НОХД

№ 2328 по описа за 2016 г. и въз основа на Закона и данните по делото:

П

Р И С

Ъ Д И :

ПРИЗНАВА подсъдимият Б.Г.И. – роден на *** ***, ЕГН–**********, българин, българско гражданство, неженен, неосъждан, със средно образование, месторабота към момента – УМБАЛСМ „Пирогов“ – като автоклавчик, жител и живущ *** – за ВИНОВЕН в това, че в гр.София, за времето от 13.12.2006 г. до 15.10.2007 г., при условията на продължавано престъпление, чрез седем деяния, осъществяващи поотделно един или различни състави на едно и също престъпление, извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, действайки в качеството си на собственик и представител на ЕТ ”А.– Б.И.” /рег. по ф.д. № 25/2005 г. на СГС, с Булстат ******/, чрез седем деяния избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в общ размер на – 2 466 502,85 лева, като потвърдил неистина пред органите по приходите на ТД на НАП – София – офис „Изток” в подадени /и подписани/ от него седем броя месечни справки-декларации по ЗДДС /обн. Д.В., бр. 153 от 23.12.1998 г., посл. изм. и доп. бр.105 от 29.12.2005 г., в сила от 01.01.2006 г., действащ до 31.12.2006 г., когато е отменен Д.В., бр.63 от 04.08.2006 г. с нов в сила от 01.01.2007 г. – Чл.72, ал.1 от ЗЗДС – „Данъчен период по смисъла на този закон е периодът от време, след изтичането на който регистрираното лице е длъжно да подаде справка-декларация с резултат от същия този данъчен период”; Ал.2 – „Данъчният период е едномесечен за всички регистрирани лица и съвпада с календарния месец;

Чл.100, ал. 1 – ’’Справката-декларация е документ, в който регистрираното лице е длъжно да декларира за всеки данъчен период определена информация, свързана с неговата дейност, която е основание за възникване на права и задължения“; Ал.З – „За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката-декларация в съответната териториална данъчна дирекция, до 14 число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася“; Чл.104, ал.1 – „Регистрираните лица по този закон водят задължително регистрите „Дневник за покупките” и „Дневник за продажбите”; Ал.5 – ”Регистрираното лице е длъжно да подава всеки месец заедно със справката-декларация за данъчния период информацията от регистрите по този член на магнитен носител по параметри, определени в Правилника за прилагане на този закон, както и копие от регистрите по ал.1, освен в случаите, предвидени в Правилника”/

– относно справка-декларация с вх. № 2214-0841005/13.12.2006 г. /за данъчен период – м.11 на 2006 г./ и ЗДДС /обн.Д.В, бр.63 от 04.08.2006 г., в сила от 01.01.2007 г., действащ и към момента - Чл.124 (1) –

Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри:

3. дневник за покупките;

4. дневник за продажбите.

(2) Регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени;

Чл. 125 (1.) – За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка - декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124, с изключение на случаите по чл.157.

(2) Регистрираното лице, което е извършило за данъчния период вътреобщностни доставки или доставки като посредник в тристранна операция, заедно със справка - декларация по ал. 1, подава и VIES декларация за тези доставки за съответният данъчен период.

(3) Заедно със справка - декларацията no ал.1, регистрираното лице подава отчетните регистри по чл.124 за съответния данъчен период/ - относно справки-декларации с № 2214-0909331/14.03.2007 г., № 2214-919701/ 14.05.2007 г., № 2214-0925444/14.06.2007 г., № 2214-0931471/16.07.2007 г., № 2214-0938626/14.09.2007 г. и № 2214-0949252/15.10.2007 г. /съответно за данъчни периоди – м.м. 02, 04, 05, 06, 08 и 09 на 2007 г./, и по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит /ДДС на ЕТ ”А.– Б.И.”/, както следва:

1. На 13.12.2006 г., в подадена /и подписана/ от него месечна справка- декларация по ЗДДС за данъчен период 01.11.2006 г. – 30.11.2006 г. – вх. № 2214-0841005/13.12.2006 г., потвърдил неистина – декларирал фиктивни доставки по четири броя данъчни фактури за нереализирани действително доставки по облагаеми сделки – включени в Дневника за покупки за месец ноември 2006 г. с доставчик „В.П“ ЕООД, с Булстат *********, по фактури както следва: ф-ра № 1223/06.11.2006 г. за покупка на стоки с дан.основа 4 277,70 лв. и ДДС 855,54 лв.; ф-ра № 1224/08.11.2006 г. за покупка на стоки с дан.основа 3 010,70 лв. и ДДС 602,14 лв.; ф-ра № 1225/10.11.2006 г. за покупка на стоки с дан.снова 4 356,76 лв. и ДДС 871,35 лв.; ф-ра № 1226/13.11.2006 г. за покупка на стоки с дан. основа 4 356,76 лв. и ДДС 871,35 лв., като по този начин декларирал нереална по-висока стойност за получени доставки с право на пълен данъчен кредит и съответно по-голяма с 3 200,38 лв. стойност за начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит, и по този начин посочил като краен резултат – ДДС за възстановяване в размер на 27 716,54 лв., вместо действителният ДДС за възстановяване в размер на 24 516,16 лв. и с тези си деяния приспаднал неследващ се данъчен кредит, като избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери – 3 200,38 лева /дължим ДДС/ за съответния данъчен период – м. ноември 2006 г.;

2. На 14.03.2007 г., в подадена /и подписана/ от него месечна справка-декларация по ЗДДС за данъчен период 01.02.2007 г. – 28.02.2007 г. – вх.№ 2214-0909331/14.03.2007 г., потвърдил неистина – декларирал фиктивни доставки по 4 броя данъчни фактури за нереализирани действително доставки по облагаеми сделки – включени в Дневника за покупки за месец февруари 2007 г. с два броя различни доставчици, по фактури както следва:

“Р.–

СБ” ЕООД с Булстат ******: ф-ра № 11/02.02.2007 г. за покупка на стоки с дан.основа 25 000,00 лв. и ДДС

5

000,00 лв.; ф-ра

№ 27/26.02.2007 г. за покупка на стоки с дан.основа 31 500,00лв. и ДДС 6 300,00 лв.;

“М.****”ЕООД с Булстат ******: ф-ра № 12/06.02.2007 г. за покупка на стоки с дан.основа 25 500,00лв. и ДДС

5

100,00 лв.; ф-ра № 24/20.02.2007 г. за покупка на стоки с дан.основа 38 500,00лв. и ДДС

7

700,00 лв., като по този начин декларирал нереална по-висока стойност за получени доставки с право на пълен данъчен кредит и съответно по-голяма с 24 100,00 лв. стойност за начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит, и по този начин посочил като краен резултат – ДДС за възстановяване в размер на 5 349,69 лв., вместо действителното – дължим ДДС за внасяне в размер на 18 750,31 лв., и с тези си деяния приспаднал неследващ се данъчен кредит, като избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 24 100,00 лева /дължим ДДС/ за съответния данъчен период – м. февруари 2007 г.;

3.

На 14.05.2007 г., в подадена /и подписана/ от него месечна справка- декларация по ЗДДС за данъчен период 01.04.2007 г. – 30.04.2007 г. – вх. № 2214-0919701/14.05.2007 г., потвърдил неистина – декларирал фиктивни доставки по 14 броя данъчни фактури за нереализирани действително доставки по облагаеми сделки – включени в Дневника за покупки за месец април 2007 г. с десет броя различни доставчици, по фактури както следва:

“Б.”ЕООД с Булстат ******: ф-ра

№ 137/27.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 115 500,00 лв. и ДДС 23 100,00 лв.;

“Г.”

ЕООД с Булстат ******: ф-ра

№ 102/09.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 100 000,00 лв. и ДДС 20 000,00 лв.;

“Б.”

ЕООД с Булстат ******: ф-ра № 98/12.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 135 500,00 лв. и ДДС 27 100,00 лв.; ф-ра

№ 112/18.04.2007 г. за покупка на стоки с дан.основа 74 500,00 лв. и ДДС 14 900,00 лв.;

“ВА.Г.”

ЕООД с Булстат ******: ф-ра

№ 116/10.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 135 000,00 лв. и ДДС 27 000,00 лв.;

“В.–

94”ООД с Булстат ******: ф-ра

№ 120/18.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 123 500,00 лв. и ДДС 24 700,00 лв.;

ЕТ

”И.– И.А.” с Булстат 0******: ф-ра

№ 138/25.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 127 000,00 лв. и ДДС 25 400,00 лв.;

“Л.”

ООД с Булстат ******: ф-ра № 73/12.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 102 500,00 лв. и ДДС 20 500,00 лв.; ф-ра

№ 96/24.04.2007 г. за покупка на стоки с дан.основа 96 500,00 лв. и ДДС 19 300,00 лв.;

“М.3”

ЕООД с Булстат ******: ф-ра № 87/17.04.2007 г. за покупка на услуга с дан.основа 112 000,00 лв. и ДДС 22 400,00 лв.; ф-ра