Решение № 518 от 30.04.2026, Районен съд - Варна

РЕШЕНИЕ

№ 518 гр. Варна, 30.04.2026 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ВАРНА, 15 СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и трети февруари през две хиляди двадесет и шеста година в следния състав:

Председател: Валя Цуцакова при участието на секретаря Радостина Ив. И.а като разгледа докладваното от Валя Цуцакова Административно наказателно дело № 20253110202961 по описа за 2025 година

Производството е по реда на чл. 59 и следв. от ЗАНН.

С наказателно постановление № 11-01-68/13.06.2025г., издадено от д. на А. за д. ф. и., на „В. и к. - .“ ООД, представлявано от В. Б. Р.на основание чл.32 ал.2вр.ал.1т.1 от ЗДФИ във вр. с чл.35 ал.1 от ЗДФИ са наложени административни наказания 17/седемнадесет/бр. "имуществени санкции" както следва: три броя / по пункт 1-3 от НП/ в размер на 500.00лева/всяка една от тях/ и 14бр./ по пункт 4-17 от НП/ в размер на 1000лв., за извършени 17бр. административни нарушения по чл. 13, ал. 3, т. 3вр.чл.3 ал.1 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС), изразяващи се в това, че:

1.На 15.01.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 924,00 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

2.На 29.01.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 56 980,19 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

1

3.На 06.02.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 4944,25 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

4.На 14.02.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 18 452,94 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

5.На 16.02.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 15 499,51 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

6.На 28.03.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 294 121,67 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

7.На 29.03.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 846,19 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

8.На 30.04.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 278 944,75 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

9.На 28.05.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 250 948,48 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

10.На 31.05.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 140 292,22 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

11.На 07.06.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 149 790,93 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

12.На 18.06.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 175 105,68 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

13.На 20.06.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 50 108,36 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

2

14.На 25.06.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 2 059,31 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

15.На 11.07.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 209 236,91 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

16.На 12.07.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 650 864,28 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност;

17.На 26.07.2024 г., с нареждане за плащане е извършен разход на стойност 3 950,24 лв. без да е приложена процедура на предварителен контрол за законосъобразност.

Срещу така издаденото наказателно постановление е подадена жалба от въз. дружество, в която се излагат аргументи за незаконосъобразност на НП.Контролните функции се прилагали на всички нива в организацията, на всички етапи при постигане на целите и можели да бъдат превантивни, разкриващи и коригиращи и трябвало да включват най-малко политики и процедури за предварителен контрол за законосъобразност.Посочено е че ръководителите отговарят за осъществяването на финансовото управление и контрол във всички ръководени от тях структури, програми, дейности и процеси при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.Посочено било в обстоятелствената част на НП ,че са осъществени общо 69 плащания по описаните фактури, но не ставало ясно за кои точно плащания и за кои фактури се приема, че има извършено нарушение, с което било ограничено правото на защита на нарушителя.Твърди се, че са приети в дружеството Вътрешни правила за система за финансово управление и контрол, с които е уреден начинът по който се реализира вътрешният предварителен контрол за законосъобразност и се оспорва извършването на приетите за установени нарушения.Приема се, че ЗУФКП задължава организациите от публичният сектор да прилагат в дейността си политики и процедури за предварителен контрол, без да уточнява тяхното съдържание, визират се Указания на Министъра на финансите, съгласно които изискванията на законодателството се детайлизират и прилагат от организациите от публичният сектор чрез специфични вътрешни правила и 3 процедури, като обуславят клаузите на сключваните от организациите споразумения и договори и се приема, че именно тази детайлизация е сторена във вътрешните правила, които са предоставили на управителя на дружеството да извърши преценка за законосъобразност на плащанията, която се финализира със „заверка на определени транзакции”.Предвид горното се приема, че е предоставена оперативна самостоятелност на всеки от ръководителите на организациите по ЗУФКПС да преценят съдържанието на политиките и процедурите по предварителен контрол за законосъобразнос и че в процесният случай този контрол е бил осъществен и завършен с одобрение, изразено чрез поставяне на подпис от Управителя на дружеството и в заключение се иска отмяна на НП и присъждане на направените по делото разноски.

В хода на съдебното производство процесуалният представител на въз. дружество поддържа подадената жалба, ангажира писмени доказателства в подкрепа на същата, а в хода на делото по същество моли НП да бъде отменено като незаконосъобразно и да бъдат присъдени направените по делото разноски.

Процесуалният представител на наказващия орган оспорва жалбата, а в хода на делото по същество моли НП да бъде потвърдено, като законосъобразно и правилно, като депозира и писмени бележки с изложени аргументи в подкрепа на становището за липса на процесуални нарушения, доказаност на приетите за установени нарушения и правилно приложение на материалния закон.Прави се и искане за присъждане на юрисконсултско възнаграждение.

Варненски районен съд счита, че жалбата е процесуално допустима, доколкото е подадена от процесуално легитимирана страна в законоустановения 14-дневен срок и срещу акт подлежащ на съдебен контрол.

След като обсъди доводите в жалбата, както и тези, изложени от страните в съдебно заседание, като съобрази събраните по делото доказателства и след като в съответствие с чл. 84 ЗАНН, вр. чл. 314 НПК провери изцяло правилността на атакуваното наказателно постановление, приема следната фактическа обстановка:

„В. и к. - В.” ООД, гр. В. / В* - В./ е юридическо лице, вписано в Регистъра за търговски дружества на В*под партиден №18 по ф.д. №8218/1991 г., със 4 седалище и адрес на управление: гр. В., р-н П., ул. „П.” № 33 и предмет на дейност: Водоснабдяване и канализация; пречистване на водите и инженерингови услуги в страната и чужбина.

Горепосоченото дружество попадало в обхвата на държавната финансова инспекция, като търговско дружество с блокираща квота държавно / общинско участие в капитала по смисъла на чл. 4, т. 3 от Закона за държавната финансова инспекция.

Капиталът на дружеството бил в размер на 1 363 100 лв., 50.98% от които са собственост на държавата чрез „Б. В.х.“ ЕАД, а останалите 49.02% на О. А., О. А., О. Б., О. В., О.а В., О. В.д. О. Д., О.Д., О. П. и О. С.. Органи на управление на дружеството били Общото събрание и Управителят, като последният организирал и ръководил дейността, съответно представлявал дружеството.

В периода от 01.02.2023 г. и към м. юни 2025г. дружеството се управлявало и представлявало от В. Б. Р..

Съгласно чл. 20 от дружествения договор на „В. - В.“ ООД Общото събрание имало правомощията по чл. 137, ал.1 от Търговския закон, в т.ч. да избира управителя, да определя възнаграждението му и да го освобождава от отговорност.

Предвид гореизложеното дружеството притежавало качеството организация от публичния сектор по смисъла на чл. 2, ал. 2, т. 9 от Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор ЗФУКПС/ /ДВ бр.13/12.02.2019 г./, а управителят му бил ръководител по смисъла на §1, т. 8 от ДР на същия закон.

Съобразно чл. 4, ал. 1 от ЗФУКПС, в горното качество В. Д. В. издал Заповед № ВД-30-1/ 22.02.2019 г., с която е въвел Вътрешни правила за изграждане на система за финансово управление и контрол / Вътрешни правила по СФУК/ във „В. - В.а“ ООД.

При извършена проверка за законосъобразност относно спазване на нормативните актове, уреждащи финансово-стопанската и отчетната дейност при изпълнение на договор № 28-2020/ 14.08.2020 г. с предмет: „Извършване на СМР на сгради и съоръжения, стопанисвани от В - / ООД, гр. В.“, от служители на АДФИ, възложена със заповед № ФК-10- 736/02.08.2024 г. на 5 директора на Агенцията за държавна финансова инспекция, се установило, че посоченият договор за възлагане на обществена поръчка бил сключен в резултат на проведена открита процедура по ЗОП. За „В. - В.“ ООД договорът бил подписан от В. Д. В.. Действащият през периода 01.01.2024-02.08.2024 г. управител В. Б. Р. подписал нареждания за плащане на общо 2303069,91 лв. задължения по издадените по договора фактури за посочения период, както следва:

№ но Фактура №

Дата

Основа

ДДС

Общо платежно нареждане

770.00

154.00

924,00

15.01.2024

2 200000166812.01.2024 41708.06

8341,61

50049,67 29.01.2024 56980,19

3 200000166912.01.2024

5775.43

1155.09

6930,52 29.01.2024

4 200000167401.02.2024

4120,21

824.04

4944,25 06.02.2024 4944,25

5 200000168609.02.2024