Решение № 17 от 17.02.2025, Апелативен съд - Велико Търново

Личните данни в текста са заличени.

РЕШЕНИЕ

№ 17 гр. Велико Търново, 17.02.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД – ВЕЛИКО ТЪРНОВО, ПЪРВИ НАКАЗАТЕЛЕН

СЪСТАВ, в публично заседание на шестнадесети декември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: КОРНЕЛИЯ КОЛЕВА

Членове:

КРАСЕН ГЕОРГИЕВ

ДЕСИСЛАВА ЧАЛЪКОВА при участието на секретаря Атанаска Ст. Иванова в присъствието на прокурора А. Г. Ч. като разгледа докладваното от КОРНЕЛИЯ КОЛЕВА Въззивно наказателно дело от общ характер № 20244000600270 по описа за 2024 година С Присъда № 6/19.03.2024 г. по НОХД № 446/2021 г. на Окръжен съд – Велико Търново подсъдимият В. Й. А. е признат за виновен в това, че за времето от 14.02.2007 г. до 13.07.2012 г. в гр. Велико Търново, в качеството на представляващ и управляващ на „ВЕЛАЛЕС“ ООД гр. Велико Търново при условията на продължавано престъпление с посредственото извършителство на М. А. Й.а, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери в размер на 73 564, 36 лв. по ЗДДС и 25 379, 37 лв. по ЗКПО на „ВЕЛАЛЕС“ ООД на обща стойност 98 943, 73 лв., като:

Потвърдил неистина в подадени по реда на чл. 125 от ЗДДС пред ТД на НАП Велико Търново от „ВЕЛАЛЕС” ООД, гр. Велико Търново справки - декларации по ЗДДС за данъчни периоди: м. януари 2007 г., м. април 2007г., м. май 2007г., м. юни 2007 г., м. юли 2007 г., м. декември 2007 г., м. април 2008 г., м. май 2008 г., м. юни 2008 г., м. юли 2008 г., м. август 2008 г., м. октомври 2008 г., м. ноември 2008 г., м. декември 2008 г., м. март 2009 г., м април 2009 г., м. май 2009 г., м. юни 2009 г., м. юли 2009 г., м. септември 2009 г., м. октомври 2009 г., м. декември 2009 г., м. април 2010 г., м. май 2010 г., м. август 2010 г., м. септември 2010 г., м. април 2011 г., м. май 2011 г., м. юни 2011 г., м. юли 2011 г., м. септември 2011 г., м. октомври 2011 г., м. ноември 2011 г., м. декември 2011 г., м. март 2012 г., м. април 2012 г., м. май 2012 г. и м. юни 2012 г., както и годишни данъчни декларации по ЗКПО за финансовите 2007 г., 2008г., 2009 г., 2010 г. и 2011г., подавани по реда на чл. 92 от ЗКПО, като използвал документи с невярно съдържание - дневници за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, съставени на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - Велико Търново, в които били отразени неполучени доставки от „ВЕЛАЛЕС” ООД от посочените по -долу търговски дружества и приспаднал неследващ се данъчен кредит по посочените фактури в общ размер на 73 564, 36 лв., 1 за следните данъчни периоди като потвърдил неистина в подадени СД по ЗДДС от „ВЕЛАЛЕС” ООД и използвал документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - дневници за покупки, съставен на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС за данъчни периоди, както следва:

1. За м. януари 2007 г. в подадената СД вх. № 04000903066 /14.02.2007 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1400 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 280 лв., като в дневника за покупки отразил фактура за неполучена от „ВЕЛАЛЕС” ООД облагаема доставка по фактура № 92/22.01.2007 г., издадена от КТ Транс ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 280 лв.

2. За м. април 2007 г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04000913512 /14.05.2007 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит“, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 700 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 2540 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени облагаеми доставки по фактури № 189 от 06.04.2007 г., № 190 от 10.04.2007 г. и № 195 от 23.04.2007 г., издадени от Кад строй ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 2540 лв.

3. За м. май 2007г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04000916954 /13.06.2007 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 13819, 79 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 2763, 96 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени в действителност облагаеми доставки по фактури № 372 от 10.05.2007 г. и № 374 от 16.05.2007 г., издадени от Кад строй ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 1742 лв.

4. За м. юни 2007 г. в подадената СД по ЗДДС с вх. № 04000920387 /12.07.2007 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 9336 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 1867 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени в действителност облагаеми доставки по фактури № 421 / 01.06.2007 г. и № 422 от 05.06.2007 г., издадени от Кад строй ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 1867, 20 лв.

5. За м. юли 2007 г. в подадената СД по ЗДДС с вх. № 04000925282 /14.08.2007 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7486 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 1497, 20 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени в действителност облагаеми доставки по фактури № 469 от 16.07.2007 г. и № 473 от 31.07.2007 г., издадени от Кад строй ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 1497, 20 лв.

6. За м. декември 2007 г. в подадена СД по ЗДДС с вх.№ 04000944256 /12.01.2008 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 13684 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 2736, 80 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по 2 приходите - дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени в действителност облагаеми доставки по фактури № 365 от 15.12.2007 г., № 805 от 08.12.2007 г. и № 875 от 11.12.2007 г., издадени от КТ Транс ЕООД и от Крас строй ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 2736, 80 лв.

7. За м. април 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх. № 04000960836 /13.05.2008 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 6300 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 1260 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени в действителност облагаеми доставки по фактури № 105 от 07.04.2008 г. и № 108 от 10.04.2008 г., издадени от Крас строй ООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 1260 лв.

8. За м. май 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх. № 04000965675 /13.06.2008 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4640 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 928 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучена в действителност облагаема доставки по фактура № 764 от 16.05.2008 г., издадена от Крас строй ООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 928 лв.

9. За м. юни 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх. № 04000969492 /11.07.2008 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5940 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 1188 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучена в действителност облагаема доставка по фактура № 768 от 25.06.2008г., издадена от Кад строй ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 1188 лв.

10. За м. юли 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04000974134 /13.08.2008 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3388 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 677, 60 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучена в действителност облагаема доставка по фактура № 964 от 14.07.2008 г., издадена от Крас строй ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 677, 600 лв.

11. За м. август 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04000978704 /12.09.2008 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4820 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 964 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени в действителност облагаема доставка по фактура № 326 от 07.08.2008 г., издадена от Димстрой 2006 ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 964 лв.

12. За м. октомври 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04000987579 /13.11.2008 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3936 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 787, 20 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучена в действителност облагаема доставка по фактура с № 744 от 22.10.2008 г., издадена от 3

Димстрой 2006 ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 787, 20 лв.

13. За м. ноември 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04000993084 /15.12.2008г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 000 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 400 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучена облагаема доставка по фактура № 811 от 05.11.2008 г., издадена от Димстрой 2006 ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 400 лв.

14 . За м. декември 2008 г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04000996170 /13.01.2009 г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит“, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 14525 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 2905 лв., като използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучени облагаеми доставки по фактури № 887 от 30.12.2008 г. и № 888 от 31.12.2008 г., издадени от Димстрой 2006 ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 2905 лв.

15. За м. март 2009 г. в подадената СД по ЗДДС с вх.№ 04001011364 /14.04.2009г. в раздел Б - „Данни за упражнено право на данъчен кредит”, че са получени доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3200 лв. и начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 640 лв., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите дневник за покупки на „ВЕЛАЛЕС” ООД, в който отразил неполучена в действителност облагаема доставка по фактура № 489/ 31.03.2009 г., издадена от Архиком - ММ ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер 640 лв.