Наредба № 8 от 18 март 1993 г. за капиталовата адекватност на банките

Чл. 1 Предмет

(1) С тази наредба се определят минималният размер, структурата и съотношенията на собствения капитал на местните банки и на клоновете на чуждестранните банки в България с балансовите им активи и пасиви.

(2) Разпоредбите на тази наредба не се прилагат по отношение на клоновете на чуждестранни банки, когато:

1. са налице условията на чл. 3;

2. клоновете на чуждестранните банки са консолидирани в баланса и отчетността по капиталовата адекватност на тези банки;

3. органът за банков надзор в страната, където е регистрирана чуждестранната банка, контролира капиталовата ѝ адекватност съобразно с изискванията, установени в законодателството на тази страна, и е поел задължение да уведомява Българската народна банка за нарушаване на тези изисквания от чуждестранната банка.

Чл. 2 Минимално изискван капитал за банка

(1) Всяко лице към момента на издаване на разрешението (лицензията) за извършване на банкова дейност в страната като банка, както и във всеки следващ момент трябва да разполага с минимален собствен капитал в размер най-малко 200 млн. лв.

(2) За сключване и изпълнение на банкови сделки в страната и в чужбина лицата по ал. 1 трябва да разполагат с минимален собствен капитал в размер най-малко 500 млн. лв.

Чл. 3 Минимално изискван капитал за клоновете на чуждестранни банки

Може да не се изисква клон на чуждестранна банка да поддържа разполагаем капитал в размера по чл. 2, ал. 1, ако са изпълнени следните условия:

1. чуждестранната банка отговаря на международно признатите изисквания за адекватност на капитала и разполага със собствен капитал в страната, където е регистрирана, или в друга страна в размер, равностоен на минимално изисквания капитал по чл. 2, ал. 2;

2. чуждестранната банка е издала безусловна, неограничена по време гаранция, която покрива всяко задължение на клона;

3. не съществуват правни пречки за принудително изпълнение срещу имущество на чуждестранната банка в страната или в чужбина или за обявяването ѝ в несъстоятелност, както и за превеждането в България на принудително събраните суми;

4. в страната, където е регистрирана чуждестранната банка, са установени изисквания за надеждност на банките, съвместими с българското законодателство, и се упражнява надзор върху банковата дейност;

5. чуждестранната банка едностранно се е задължила да изпраща най-малко веднъж в годината свой отчет и баланс, заверен от проверители съобразно с изискванията на националното законодателство на страната, където е регистрирана, който съдържа поне информацията, задължителна за представяне от българските банки в техния годишен баланс и отчет.

Чл. 4 Освобождаване от изискването за минимален размер на капитала

(1) Чуждестранна банка, която иска неин клон да бъде освободен от изискването за минимален размер на разполагаемия капитал, подава чрез началника на управление „Банков надзор“ при Българската народна банка до Управителния съвет на Българската народна банка писмено заявление.

(2) Към заявлението по ал. 1 се прилагат:

1. документите, издадени от органа за банков надзор в страната, където е регистрирана чуждестранната банка, удостоверяващи обстоятелствата по чл. 3, т. 1, 3 и 4;

2. гаранцията по чл. 3, т. 2;

3. писмото, с което се поема задължението по чл. 3, т. 5.

Чл. 5 Цялостно освобождаване от изискванията за капиталова адекватност

(1) За цялостно освобождаване от изискванията за капиталова адекватност на клон на чуждестранна банка се подава писмено заявление чрез началника на управление „Банков надзор“ при Българската народна банка до Управителния съвет на Българската народна банка.

(2) Към заявлението по ал. 1 се прилагат:

1. документите по чл. 4, ал. 2;

2. писмото от органа за банков надзор в страната, където е регистрирана чуждестранната банка, удостоверяващо обстоятелството по чл. 1, ал. 2, т. 2;

3. писмото от органа за банков надзор в страната, където е регистрирана чуждестранната банка, с което поема задължението по чл. 1, ал. 2, т. 3.

Чл. 6 Срок за разглеждане на заявленията по чл. 4 и 5

(1) Заявленията по чл. 4 и 5 се разглеждат от органа по чл. 60, ал. 1 от Закона за банките и кредитното дело в 3-месечен срок от подаването им.

(2) В случаите на освобождаване по чл. 4 съотношенията на капиталова адекватност се установяват с оглед на гаранцията по чл. 3, т. 2 плюс капиталовия еквивалент по чл. 7.

Чл. 7 Минимално изискван капиталов еквивалент

В случаите на освобождаване при условията на чл. 1, ал. 2 и чл. 3 и по реда на чл. 4 и 5 Българската народна банка може да изиска от клона да осигури и да поддържа при нея капиталов еквивалент в размер до 5 на сто от сумата на пасивите му под формата на лихвоносен депозит в местна или в чуждестранна валута, за която Българската народна банка определя централен курс, или в държавни или гарантирани от държавата ценни книги.

Чл. 8 Лишаване от правото да се ползват облекченията по чл. 4 и 5

(1) При нарушаване на предвидените в чл. 1, ал. 2 и чл. 7 условия, както и при представяне на неверни сведения, които са послужили като основание за освобождаване от изискванията за капиталова адекватност, Българската народна банка може да лиши клона на чуждестранната банка от облекченията по чл. 4 и 5 и да го задължи да образува и поддържа капиталова база, която да отговаря на изискванията на тази наредба.

(2) В случаите на ал. 1 Българската народна банка определя срок за достигане на капиталова адекватност, в течение на който клоновете отнасят цялата си печалба, след облагането ѝ с данъци, за образуване на изискваната капиталова база.

(3) През периода на образуване на капиталовата база по реда на предходната алинея клонът не може да превежда части от печалбата в полза на чуждестранната банка.

Чл. 9 Първичен капитал

Първичният капитал на банките включва:

1. внесения капитал;

2. фонд „Резервен“ (общите резерви) по смисъла на чл. 22 от Закона за банките и кредитното дело;

3. други резерви с общо предназначение, образувани за сметка на печалбата на банката след облагането ѝ с данък върху печалбата.

Чл. 10 Допълнителни капиталови резерви

(1) Допълнителните капиталови резерви на банките включват:

1. сумата на печалбите от текущата дейност на банката, обложени с данъци и подлежащи на разпределение, но неразпределени;

2. резервите от преоценка на активите;

3. сумите на дългово/капиталовите (хибридните) инструменти;

4. сумата на подчинения срочен дълг;

5. резервите със специално предназначение, образувани от печалбата на банката след облагането ѝ с данъци.

(2) При установяване на допълнителните капиталови резерви сумата на подчинения срочен дълг с остатъчен срок под 5 години се намалява с 20% за всяка изтекла година до падежа на този дълг.

Чл. 11 Капиталова база (собствен капитал)

(1) Капиталовата база на банката се образува от първичния капитал и допълнителните капиталови резерви.

(2) В капиталовата база на банката по ал. 1 не се включват:

1. сумите, инвестирани в акции или друга форма на дялово участие в капитала, в дългово/капиталови (хибридни) инструменти и в подчинен срочен дълг в полза на дружества, неконсолидирани в баланса на банката, в които банката притежава акции или дялове, които ѝ осигуряват блокираща квота от гласовете или ѝ дават право на 10% от гласовете, когато никой друг участник в дружеството не притежава гласове в размер на блокиращата квота;

2. сумите, инвестирани в акции или друга форма на дялово участие в капитала, в дългово/капиталови (хибридни) инструменти, в подчинен срочен дълг на лица, които извършват банкови сделки с разрешение (лицензия) на Българската народна банка;

3. отбивите, свързани с дружествения капитал;

4. сумата на задбалансовите позиции, които изразяват безусловно изпълними гаранции за банкови предприятия;

5. задължителните специални резерви (законови провизии), образувани от печалбата на банката преди облагането ѝ с данъци, съгласно чл. 26 от Закона за банките и кредитното дело.

(2-dup) Допълнителните капиталови резерви се включват в капиталовата база с размер не поголям от сумата на първичния капитал.

(3) Подчиненият срочен дълг се включва в капиталовата база с размер не повече от 50 на сто от първичния капитал.

Чл. 12 Безрискови активи

(1) За безрискови активи за банките, които не се включват в рисковия компонент на балансовите им позиции, се приемат:

1. паричните суми в брой или по сметки в Българската народна банка, разплащателните сметки в банки, пътническите чекове, чековете за инкасиране и други инструменти, които незабавно и без риск за банката могат да бъдат инкасирани в парични суми;

2. вземанията със срок до една година срещу правителството на Република България или Българската народна банка или напълно покрити от тяхна гаранция;

3. вземанията със срок до една година срещу правителства или централни банки на страни, определени от Българската народна банка (приложение № 1);

4. вземанията със срок до една година срещу международни институции, определени от Българската народна банка (приложение № 2).

(2) Българската народна банка може да изключи от състава на безрисковите активи някои конкретно изброени вземания от категориите, посочени в ал. 1.

Чл. 13 Нискорискови активи

(1) За нискорискови активи за банките се приемат:

1. депозитите в банки в левове и в чуждестранна валута;

2. кредитите в левове или в чуждестранна валута с оригинален срок над една година, изцяло обезпечени с държавни ценни книги на българското правителство, с ценни книги на Българската народна банка или с ценни книги на правителствата и централните банки на страните по чл. 12, ал. 1, т. 3 и на международните институции по чл. 12, ал. 1, т. 4 или със злато и депозити в чуждестранни валути, за които Българската народна банка котира централен курс;

3. заемите в левове или в чуждестранна валута с оригинален срок до една година, предоставени на лица, чиито записи на заповед и менителници се приемат за рефинансиране от Българската народна банка;

4. държавните ценни книги и кредитите за българското правителство, ценните книги и кредитите с ненастъпил падеж на Българската народна банка, както и ценните книги и кредитите за правителствата и централните банки на страните по чл. 12, ал. 1, т. 3 и международните институции по чл. 12, ал. 1, т. 4;

5. кредитите със срок до 1 година за държавни органи и органите на местното самоуправление, непокрити с гаранция на българското правителство.

(2) Нискорисковите активи се включват в рисковия компонент на балансовите позиции на банката с размер, равен на 1/5 част от отчетната им стойност.

Чл. 14 Среднорискови активи

(1) За среднорискови активи за банките се приемат:

1. кредитите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти в страната;

2. инвестициите в ценни книги и други инструменти, обезпечени с ипотека или залог на движими вещи или ценни книги, чиято стойност е най-малко с 25 на сто по-голяма от размера на обезпеченото задължение. Движимите вещи и ценните книги трябва да са предоставени във владение на банките;

3. кредитите със срок над една година за държавни органи и органите на местното самоуправление, непокрити от гаранция на българското правителство;

4. заемите в левове или в чуждестранна валута със срок над 1 година, предоставени на лица, чиито записи на заповед и менителници се приемат за рефинансиране от Българската народна банка;

5. недвижимите имоти, притежавани от банката.

(2) Среднорисковите активи се включват в рисковия компонент на балансовите позиции на банките с размер, равен на половината от отчетната им стойност.

Чл. 15 Високорискови активи

(1) За високорискови активи за банките се приемат:

1. заемите в левове или в чуждестранна валута, предоставени на лица, чиито записи на заповед и менителници не се приемат за рефинансиране от Българската народна банка;

2. облигациите и другите ценни книги със срок над 1 година;

3. акциите, дяловите участия, дългово/капиталовите (хибридните) инструменти и подчиненият срочен дълг на търговци и на свързани дружества;

4. откритите валутни позиции, както и всички останали активи на банката, непосочени в чл. 13 и 14.

(2) Сумите по чл. 11, ал 2, т. 1 и 2 не се включват в рисковия компонент на балансовите позиции.

(3) Високорисковите активи на банките се включват с пълния размер на отчетната си стойност в рисковия компонент на балансовите позиции.

Чл. 16 Частична обезпеченост и покрити позиции

(1) Когато активи, класифицирани в чл. 13 или 14, са обезпечени частично, само покритата с обезпечение част се отнася в съответната рискова група. Необезпечената част се отнася в рисковата група, която съответства на непокрит с обезпечение актив от съответния вид.

(2) Когато за покриване на някоя отделна позиция от активите на банката са образувани изцяло или в пълен размер резерви със специално предназначение, тя се показва в изчисленията на рисковия компонент на активите по своята нетна отчетна стойност, т.е. балансовата стойност на актива минус натрупаните за покриване на рисковете по него резерви със специално предназначение.

Чл. 17 Приравняване на задбалансовите към балансовите позиции

(1) Всички задбалансови позиции, с изключение на срочните сделки, обвързани с движението на валутните курсове и лихвените проценти, се приравняват на балансовите активи по отношение на рисковия компонент, като отчетната им стойност се умножава със съответния конверсионен коефициент, както е посочено в чл. 18, 19 и 20.

(2) Сумите, получени от приравняването на задбалансовите позиции към балансовите активи, се отнасят в рисковия компонент с такава част, която е аналогична на частта, с която се включват в рисковия компонент балансовите активи със съответната степен на риск, както са класифицирани в чл. 13, 14 и 15 според техния срок, обезпеченост и условия.

(3) Сумите, получени от приравняването на задбалансови позиции, които не могат да бъдат отнесени към друга рискова категория, се третират както високорисковите активи, а сумата, получена при приравняването, се отнася изцяло в рисковия компонент.

Чл. 18 Високоликвидни задбалансови позиции

(1) Задбалансови позиции с висока вероятност за изискуемост са:

1. гаранциите, издадени от банката, които имат характер на заместител на кредита и ще бъдат задължително предявени на падежа;

2. банковите акцепти и менителничните поръчителства (авали) върху задължения на клиенти, упражнената част от лимита по сделки RAFT;

3. неотменяемите стенд-бай акредитиви с характер на заместители на кредита, по които банката ще плати съобразно с условията на акредитива;

4. джирата върху записи на заповед и менителници, по които не са задължени други банки;

5. обратните искове срещу банката по прехвърлени менителници и записи на заповед, сконтовите сделки, продажбите на ценни книги, цесиите на вземания, прехвърлянията на ценни книги и на други активи;

6. активите, закупени при условията на сделки форуърд, форуърд/форуърд депозити, частично платените ценни книги по маржови сметки при брокери;

7. всички други позиции, по които със сигурност се очаква да възникне задължение за плащане от банката.

(2) Високоликвидните задбалансови позиции се отнасят с пълния си размер към сумата на балансовите активи от онази рискова категория, към която съобразно с установените в тази наредба класификационни критерии биха били отнесени, ако бяха станали изискуеми. Те участват във формирането на рисковия компонент на активите с онази част от отчетната си стойност, с която се отнасят в него балансовите активи, към които съответните задбалансови позиции се приравняват.

Чл. 19 Средноликвидни задбалансови позиции

(1) Задбалансови позиции със средна вероятност за изискуемост са:

1. откритите и потвърдените от банката акредитиви;

2. остатъкът от кредитните линии по сделките NIF и RUF;

3. обезпеченията и гаранциите, които нямат характер на кредитен заместител;

4. гаранциите за изпълнение, гаранциите по търгове, стенд-бай акредитивите, изпълнението на които е поставено под условие;

5. кредитните линии, линиите за откриване на акредитиви и стенд-бай акредитиви, стенд-бай инструментите, неупражнената част от ангажимента по сделки RAFT с оригинален срок, по-дълъг от 1 година.

(2) Средноликвидните задбалансови позиции се отнасят към сумата на балансовите активи от онази рискова категория, към която съобразно с установените в тази наредба класификационни критерии биха били отнесени, ако бяха станали изискуеми, с половината от отчетната си стойност. Те участват във формирането на рисковия компонент на активите с онази част от отчетната си стойност, с която се отнасят в него балансовите активи, към които съответните задбалансови позиции се приравняват.

Чл. 20 Нисколиквидни задбалансови позиции

(1) Задбалансови позиции с ниска вероятност за изискуемост са:

1. откритите обезпечени акредитиви;

2. ангажиментите по самоликвидиращи се клиентски сделки;

3. кредитните линии, линиите за откриване на акредитиви и стенд-бай акредитиви, стенд-бай инструментите, неупражнената част от ангажимента по сделки RAFT с оригинален срок, по-малък от 1 година.

(2) Нисколиквидните задбалансови позиции се отнасят към сумата на балансовите активи от онази рискова категория, към която съобразно с установените в тази наредба класификационни критерии биха били отнесени, ако бяха станали изискуеми, с 1/5 от отчетната си стойност. Те участват във формирането на рисковия компонент на активите с онази част от отчетната си стойност, с която се отнасят в него балансовите активи, към които съответните задбалансови позиции се приравняват.

Чл. 21 Неликвидни задбалансови позиции

(1) Неликвидни задбалансови позиции на банките са онези, които се водят зад баланса pro memoriam за нуждите на банковата статистика или за следенето на падежната структура на главниците и лихвите на отпуснати от банката кредити, както и всички задбалансови позиции, които не могат да доведат до плащане от страна на банката.

(2) Неликвидните задбалансови позиции не се приравняват на балансови активи и не участват в образуването на рисковия компонент на активите на банката.

Чл. 22 Задбалансови позиции, свързани с движението на валутни курсове, лихвени проценти, борсови индекси и други котировки

(1) Задбалансовите позиции, които отразяват закупени инструменти, свързани с движението на валутни курсове и лихви, не носят кредитен риск върху пълния размер на техния номинал, а само до размера на дължимата от съдоговорителя по съответната сделка сума за уравняване по сделката към датата на нейното изпълнение, и са свързани с вероятността съдоговорителят по сделката да не изпълни или да се окаже в невъзможност да изпълни условията по сделката.

(2) Задбалансовите позиции, които отразяват такива инструменти, се отнасят към сумата на балансовите активи от онази рискова категория, към която съобразно с установените в тази наредба класификационни критерии биха били отнесени вземанията от контрагента по сделката, ако бяха станали изискуеми, с част от техния номинал, установена, както следва: Оригинален срок Сделки, свързани с промяна на: лихвени проценти, индекси и др. валутни курсове До една година 0.5 % 2 % От 1 до 2 години 1 % 5 % За всяка следваща година допълнително 1 % 3 %

(3) Така приравнените към балансови активи задбалансови позиции участват във формирането на рисковия компонент на активите с онази част от отчетната си стойност, с която се отнасят в него балансовите активи, към които съответните задбалансови позиции се приравняват.

Чл. 23 Общ рисков компонент на активите

Общият рисков компонент на активите на банката е равен на сбора на онези части от сумите на балансовите активи и приравнените към тях задбалансови позиции на банката, които съгласно изискванията на тази наредба се отнасят към рисковия компонент на активите.

Чл. 24 Отношения на капиталова адекватност

(1) Банката установява отношението на обща капиталова адекватност като процентно съотношение между капиталовата ѝ база (собствения капитал) и общия ѝ рисков компонент.

(2) Банката установява отношението на адекватност на първичния капитал като процентно съотношение между първичния ѝ капитал и общия ѝ рисков компонент.

(3) Отношението на обща капиталова адекватност не може да бъде по-малко от 8%.

(4) Отношението на адекватност на първичния капитал не може да бъде по-малко от 4%.

(5) Отношението на обща капиталова адекватност и отношението на адекватност на първичния капитал трябва да бъдат спазени както за всяка отделна банка, така и за банковата група.

Чл. 25 Степен на риск и степен на покритие на активите

(1) Банката установява степента на риск на активите като процентно съотношение между общия рисков компонент и сумата на балансовите активи.

(2) Банката установява степента на покритие на активите като процентно съотношение между капиталовата база (собствения капитал) и сумата на балансовите активи.

(3) Управителният съвет на Българската народна банка може да установи задължителна пределна степен на риск, както и минимална степен на покритие на активите.

Чл. 26 Отчет за рисковия компонент и адекватността на капитала

(1) Банките съставят и представят в Българската народна банка до 15-о число на месеца, от който започва ново тримесечие, отчет за рисковия компонент и адекватността на капитала, съставен въз основа на баланса към последната дата на всяко тримесечие (приложение № 3).

(2) Банките съставят и представят в Българската народна банка годишен отчет за рисковия компонент и адекватността на капитала до 30 април на всяка календарна година.

(3) Началникът на управление „Информационни технологии“ при Българската народна банка дава задължителни указания за начина на съставяне и представяне на отчета за рисковия компонент и адекватността на капитала.

Чл. 27 Допълнителни сведения

Началникът на управление „Банков надзор“ при Българската народна банка може да иска от банките допълнителни сведения и аналитични разбивки по всяка позиция на отчета за рисковия компонент и адекватността на капитала, включително по всеки детерминант на отчетността.

Чл. 28 Коригиране на капитала

(1) Банка, която установи, че не отговаря на изискванията по чл. 2, чл. 24, ал. 3 и 4 и чл. 25, ал. 3 от тази наредба, е длъжна да уведоми незабавно началника на управление „Банков надзор“ при Българската народна банка.

(2) Началникът на управление „Банков надзор“ определя срок за достигане на изискванията за капиталова адекватност.

(3) В течение на срока по ал.2 банките не могат да разпределят дивиденти и задължително отнасят пълния размер на печалбата след облагането ѝ с данък във фонд „Резервен“.

Чл. 29 Забрана за разпределение на печалби, с което се нарушават изискванията за капиталова адекватност

Банките не могат да разпределят неразпределените печалби в степен и по начин, които биха довели до нарушаване на съотношенията и стойностите, установени в тази наредба.

Чл. 30 Контрол за верността на данните

(1) Началникът на управление „Банков надзор“ при Българската народна банка извършва проверка за верността на съставяне и спазването на правилата за установяване на рисковия компонент на балансовите активи и приравняването на задбалансовите позиции към балансови активи, включително и чрез проверки на място и сравняване на данните от отчета с тези по счетоводната и оперативната отчетност на банките.

(2) Проверителите по чл. 52, ал. 2 от Закона за банките и кредитното дело извършват проверка, отразяват в своя отчет и дават заключение за:

1. съответствието на системата за счетоводна отчетност на изискванията на действащия стандарт за счетоводно отчитане на банковите операции;

2. степента на правилното отразяване на риска на отделните балансови и задбалансови позиции с оглед установяването на действителната капиталова адекватност;

3. състоянието на отчетност и редовността на преоценката на банковите активи съгласно изискванията на нормативните актове.

(3) В заключението на проверителите задължително се съдържа оценка за рисковия компонент и капиталовата адекватност на банките.

§ 1

По смисъла на тази наредба изброените по-долу понятия имат следните значения:

1. „Актив“ е нетната отчетна стойност, получена чрез коригиране на балансовата стойност на съответната позиция със специфичните резерви за покриване на тази конкретна позиция плюс приравнените към съответните балансови активи задбалансови позиции.

2. „Балансова позиция“ е всяка позиция на банката, чиито основание, размер и изискуемост са известни към момента на отчитане, не са поставени в пряка връзка с настъпването на определено условие и са отчетени по счетоводните сметки по баланса на банката.

3. „Блокираща квота“ е такъв брой от гласовете в дружеството, който осигурява на притежателя им възможността да осуети приемането на решение от общото събрание на дружеството.

4. „Гаранция“ е всяко писмено изявление на определено лице (гарант), което поражда задължение за плащане на вземане на банката към трето лице (длъжник) при условията и в сроковете, при които вземането става дължимо и изискуемо спрямо длъжника, както и всяко задължение на гаранта да плати в полза на банката, в случай че длъжникът не изпълни задължението си.

5. „Дългово/капиталови (хибридни) инструменти“ са сумите, платени изцяло на разположение на банката срещу издаване на ценни книги, при условие че:

6. „Задбалансова позиция“ е всяка позиция на банката, която е отчетена по счетоводните сметки зад баланса на банката и която ще възникне или ще стане изискуема след настъпването на бъдещо несигурно събитие.

7. „Кредитен еквивалент на задбалансова позиция“ е сумата на задбалансовата позиция, приравнена към балансов актив чрез използване на съответния на позицията конверсионен коефициент.

8. „Кредитен риск“ е вероятността съдоговорителят по някоя кредитна сделка да не изпълни или да се окаже в невъзможност да изпълни условията по сделката.

9. „Подчинен срочен дълг“ е такова задължение на банката с оригинален срок над пет години, което съгласно условията, при които е възникнало:

10. „Позиция“ е всеки елементарен обект на отчетност в банката, вземане, задължение или имущество на банката, независимо от условията, при които е възникнало или на които се подчинява.

11. „Разполагаем капитал на клон на чуждестранна банка“ са средствата на тази банка, внесени изцяло и поставени под изключителното разпореждане на лицата, управляващи и представляващи клона в страната, или заместени от гаранцията по чл. 3, т. 2, до размера на които чуждестранната банка е поела неотменяем, безсрочен ангажимент да не ги изтегля от страната без изричното съгласие на Българската народна банка.

12. „Рисков компонент на активите“ или „рисково претеглени активи“ е условна стойност на рисковите активи на банките, установена чрез сумиране на части от стойността на балансовите активи и приравнените към тях задбалансови позиции на банките по реда, в размери и посредством конверсионните коефициенти, както са посочени в тази наредба.

13. „Форуърд“ е сделка за хеджиране, при която страните се договарят едната да продаде, а другата да купи на определена дата в бъдеще или в рамките на определен бъдещ период уговорено предварително количество от установен актив по договорените към момента на сключването на сделката цени и условия за изпълнение.

14. „Форуърд/форуърд депозити“ е сделка за хеджиране, при която страните се договарят на някоя последваща дата по предварително уговорени условия да разменят депозити в различни валути или пък депозити в една и съща валута при различни условия по депозитите. При тези сделки на датата на изпълнение сумите на депозитите се разменят актуално, чрез пряк превод.

15. „Хеджиране“ е начин за намаляване на риска чрез извършване на срочни сделки по определен начин, така че съществуващият риск по някоя предварително сключена сделка или налична позиция да бъде избегнат или сведен до минимум срещу заплащане на договорената цена на хеджирането.

16. „NIF (note issuance facility)“ е кредитна сделка, свързана с емитирането на ценни книги от клиент с посредничеството и под управлението на банката, при която банката предоставя на клиента определен лимит, до който приема да изкупува обратно ценните книги, емитирани от клиента по тази сделка.

17. „RUF (revolving underwriting facility)“ е кредитна сделка, вариант на NIF, при която не една, а група банки посредничи при емитирането на ценни книги на клиент, като предоставя лимит, обикновено до пълния размер на емисията, до който групата банки приема да изкупи емитираните от клиента ценни книги, в случай че същите не бъдат продадени, и в частта, до която обявената емисия не бъде продадена при публичната подписка.

18. „RAFT (revolving acceptance facility by tender)“ е кредитна сделка, вариант на RUF, при която в условията на публична подписка, с посредничеството на банка или обикновено на група банки, клиентът продава свои менителници или записи на заповед, по които банките посредници дават възможност за изкупуване до определен лимит, обикновено до пълния размер на емисията.

§ 2

(1) В срок до 31 май 1993 г. банките трябва да достигнат минималния размер на капитала по чл. 2, а в срок до 31 март 1995 г. да коригират цялостно капиталовата си база в съответствие с изискванията на тази наредба.

(2) Лицата, които са подали заявление за издаване на разрешение (лицензия) за извършване на банкови сделки като банка до 7 май 1992 г., могат да получат разрешение (лицензия), при условие че са спазили всички изисквания на Закона за банките и кредитното дело и Наредба № 2 за разрешенията (лицензиите), издавани от Българската народна банка (ДВ, бр. 29 от 1993 г.), и към момента на влизане на настоящата наредба в сила разполагат с внесен капитал в размер не по-малък от 50 млн. лв. В едногодишен срок от получаването на разрешението (лицензията) те трябва да достигнат минималния размер на капитала, установен в чл. 2.

(3) При неспазване на задълженията по ал. 1 и 2 Управителният съвет на Българската народна банка отнема издаденото разрешение (лицензия), съответно лишава от правото за извършване на банкови сделки в чужбина.

§ 3

Тази наредба се издава на основание чл. 21 във връзка с § 8 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за банките и кредитното дело и е приета с Решение № 79 на Управителния съвет на Българската народна банка от 18 март 1993 г.

§ 4

Тази наредба влиза в сила от деня на обнародването ѝ в „Държавен вестник“ и отменя Решение № 138 на Управителния съвет на Българската народна банка от 7 май 1992 г. (ДВ, бр. 41 от 1992 г.). За управител: М. Младенов

Приложение 1 Приложение № 1 към чл. 12, ал. 1, т. 3

Списък на държавите Доколкото в друг акт на Управителния съвет на Българската народна банка не е посочено друго, страните по чл. 12, ал. 1, т. 3 са: Австралия, Австрия, Белгия, Дания, Германия, Гърция, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нова Зеландия, Норвегия, Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия, Португалия, Съединените американски щати, Турция, Финландия, Франция, Холандия, Швейцария, Швеция и Япония.

Приложение 2 Приложение № 2 към чл. 12, ал. 1, т. 4

Списък на международните институции Доколкото в друг акт на Управителния съвет на Българската народна банка не е посочено друго, международните институции по чл. 12, ал. 1, т. 4 са: Банката за международни плащания, Европейската банка за възстановяване и развитие, Европейската инвестиционна банка, Комисията на Европейските общности, Международният валутен фонд, Международната банка за реконструкция и развитие (Световна банка) и институциите от групата на Световната банка.

Приложение 3 Приложение № 3 към чл. 26, ал. 1

До Българската народна банка Управление „Банков надзор“ пл. Княз Александър Батенберг № 1 1000 София ОТЧЕТ за рисковия компонент и адекватността на капитала към .....(дата на баланса)..... на .....(име на банката)..... Този отчет е съставен съобразно с изискванията на Наредба № 8 от 18 март 1993 г. на Българската народна банка за капиталовата адекватност на банките и методическите указания за съставяне на отчета. Известни са ни и носим лична отговорност за верността на данните и съответствието на отчета с правилата за установяване на рисковия компонент на балансовите активи и приравняването на задбалансовите позиции към балансови активи на банката. ...(място на подписване)... ...(дата на подписване)... ..(печат на банката)... Изпълнителен директор: .....(име).....(подпис) Главен счетоводител: .....(име).....(подпис) Съставил: .....(име).....(длъжност).....(подпис) I. Капиталова база Код Наименование Хил. лв. 1000 Капиталова база ... 1100 Първичен капитал ... 1110 Основен капитал ... 1120 Резервен фонд ... 1130 Други резерви, свързани с дружествен капитал ... 1140 -(Отбиви, свързани с дружествен капитал) (...) 1200 Допълнителни капиталови резерви ... 1210 Резерви от преоценка на активи ... 1220 Натрупани допълнителни резерви (провизии) ... 1230 Неразпределени печалби/загуби за минали години ... 1240 Печалби и загуби за текущата година ... 1250 Дългово/капиталови (хибридни) инструменти ... 1260 Подчинен срочен дълг ... 1261 Балансова стойност на подчинения срочен дълг ... 1262 -(Отбиви от подчинен срочен дълг) (...) 1270 Други допълнителни капиталови резерви ... 1300 (Отбиви от капиталовата база) ... 1310 (Инвестиции в неконсолидирани свързани дружества) (...) 1320 (Инвестиции в банкови предприятия) (...) 1330 (Безусловни изпълними гаранции за банкови предприятия) (...) 1340 (Други отбиви от капиталовата база) (...) II. Рисков компонент на балансовите активи Код Наименование Балансова сума Рисков коефициент Рисков компонент a. б. 1 в. 2 2000 Сума и рисков компонент на балансовите активи ... - ... 2100 Безрискови активи ... 0.0 ... 2110 Каса и по сметки в банки ... 0.0 - 2120 Вземания от българското правителство и БНБ ... 0.0 - 2130 Вземания срещу други безрискови правителства и централни банки ... 0.0 - 2140 Вземания срещу безрискови международни институции ... 0.0 - 2150 Други безрискови активи ... 0.0 - 2200 Нискорискови активи ... 0.2 ... 2210 Депозити в банки ... 0.2 ... 2220 Кредити, обезп. с ценни книги и др. ... 0.2 ... 2230 Кредити до 1г. за лица, чиито полици се рефинансират от БНБ ... 0.2 ... 2240 Кредити до 1г. за държ. органи и органи на мест. самоуправление ... 0.2 ... Код Наименование Балансова сума Рисков коефициент Рисков компонент a. б. 1 в. 2 2250 Други нискорискови активи ... 0.2 ... 2300 Среднорискови активи ... 0.5 ... 2310 Кредити срещу ипотека ... 0.5 ... 2320 Ценни книги и др., обезпечени с ипотека ... 0.5 ... 2330 Кредити за държавни органи и органи на мест. самоуправление със срок над 1 г. ... 0.5 ... 2340 Заеми над 1 г. на лица, чиито полици се рефинансират от БНБ ... 0.5 ... 2350 Недвижимости ... ... ... 2360 Други среднорискови активи ... 0.5 ... 2400 Високорискови активи ... 1.0 ... 2410 Кредити до 1 г. ... 1.0 ... 2420 Кредити над 1 г. ... 1.0 ... 2430 Облигации и др. ценни книги ... 1.0 ... 2450 Акции, дялови участия ... 1.0 ... 2460 Дългово/капиталови (хибридни) инструменти и подчинен срочен дълг ... 1.0 ... 2470 Открити валутни позиции ... 1.0 ... 2480 Други високорискови активи ... 1.0 ... III. Рисков компонент на задбалансовите позиции Код Наименование Балансова сума Конверсионен рисков коефициент Рисков компонент a. б. 1 в. 2 3000 Обща сума и рисков компонент на задбалансовите позиции ... - ... 3100 Високоликвидни позиции ... - ... 3110 Безрискови ... 0.0 - 3120 Нискорискови ... 0.2 ... 3130 Среднорискови ... 0.5 ... 3140 Високорискови ... 1.0 ... 3200 Средноликвидни позиции ... - ... 3210 Безрискови ... 0.0 - 3220 Нискорискови ... 0.1 ... 3230 Среднорискови ... 0.3 ... 3240 Високорискови ... 0.5 ... 3300 Нисколиквидни позиции ... - ... 3310 Безрискови ... 0.0 - 3320 Нискорискови ... 0.04 ... 3330 Високорискови ... 0.2 ... 3400 Неликвидни позиции ... 0.0 - IV. Рисков компонент на инструментите, свързани с движение на валутни курсове, лихви, индекси и други аналогични котировки Код Наименование Балансова сума Конверсионен рисков коефициент Рисков компонент а. б. 1 в. 2 4000 Обща сума и рисков компонент 4100 Инструменти, свързани с валутен курс - 4101 Суоп операции - 4102 Опции - 4103 Форуърд контракти - 4104 Други инструменти - 4110 Със срок до 1 г. - 4111 Безрискови 0.0 4112 Нискорискови 0.004 4113 Среднорискови 0.001 4114 Високорискови 0.02 4120 Със срок от 1 до 2 г. - 4121 Безрискови 0.0 4122 Нискорискови 0.01 4123 Среднорискови 0.025 4124 Високорискови 0.05 4130 Със срок над 2 г. - 4131 Безрискови 0.0 4132 Нискорискови x 4133 Среднорискови x 4134 Високорискови x 4200 Инструменти, свързани с лихвен процент, индекси и други котировки - 4201 Суоп по лихвен процент - 4202 FRA - 4203 Опции върху лихвен процент - 4204 Опции върху индекси - 4205 Други инструменти - 4210 Със срок до 1 г. - 4211 Безрискови 0.0 4212 Нискорискови 0.001 4213 Среднорискови 0.0025 4214 Високорискови 0.005 4220 Със срок от 1 до 2 г. - 4221 Безрискови 0.0 4222 Нискорискови 0.002 4223 Среднорискови 0.005 4224 Високорискови 0.01 4230 Със срок над 2 г. - 4231 Безрискови 0.0 4232 Нискорискови x 4233 Среднорискови x 4234 Високорискови x V. Регулатори Код Наименование Стойност 1000 Капиталова база [хил. лв.] 1100 Първичен капитал [хил. лв.] 5000 Сума на активите (2000.2) [хил. лв.] 5100 Общ рисков компонент (2000.2+3000.2+4000.2) [хил. лв.] 5200 Обща капиталова адекватност (1000/5100) [%] 5210 Адекватност на първичния капитал (1100/5100) [%] 5300 Степен на риск на активите (5100/5000) [%] 5400 Степен на покритие на активите (1000/5000) [%]