Чл. 1
С тази инструкция се регламентират условията и редът за организацията на взаимодействие между Министерството на вътрешните работи и Данъчната администрация при Министерството на финансите, наричана понататък „данъчна администрация“.
Чл. 2
Общото ръководство на организацията по взаимодействието между МВР и Министерството на финансите се осъществява от министъра на вътрешните работи и министъра на финансите в съответствие с Конституцията и законите.
Чл. 3
(1) Оперативното ръководство на организацията по взаимодействие между МВР и данъчната администрация се осъществява:
1. между националните и централните служби на МВР и Главно управление на данъчната администрация (ГУДА) от директорите на националните и централните служби на МВР и началника на Главно управление на данъчната администрация, и началника на Службата за предотвратяване и разкриване на данъчни нарушения;
2. между териториалните служби на МВР и териториалните управления на данъчната администрация от директорите на териториалните служби на МВР и началниците на териториалните управления на данъчната администрация, и началниците на регионалните звена на Службата за предотвратяване и разкриване на данъчни нарушения;
3. между районните полицейски управления и данъчните служби от началниците на районните полицейски управления и началниците на данъчните служби, и ръководителите на службите по събиране на държавните вземания.
(2) Извън лицата по ал. 1 взаимодействие могат да осъществяват и други длъжностни лица от състава на МВР и данъчната администрация, определени със заповед на директорите на националните и/или централните служби на МВР и началника на ГУДА.
(3) Службите по ал. 1 и 2 взаимодействат чрез ръководителите им или упълномощени от тях длъжностни лица в съответствие с компетенциите им и на съответното равнище на управление.
Чл. 4
Службите по чл. 3 взаимодействат въз основа на съгласувани годишни, тримесечни или месечни планове, съответстващи на функциите и нивото на управление.
Чл. 5
За взаимодействието се използват следните източници на информация:
1. актове и доклади на данъчните органи, съдържащи факти и обстоятелства, навеждащи за извършени престъпления и други правонарушения;
2. селективна информация на органите на МВР;
3. материали от средствата за масово осведомяване, устни и писмени съобщения на граждани и длъжностни лица за подготвяни, извършващи се или извършени правонарушения.
Чл. 6
Взаимодействие между МВР и данъчната администрация се осъществява при:
1. възникнали затруднения за осъществяване правомощията на данъчните органи по Закона за данъчната администрация (ЗДА), Закона за събиране на държавните вземания и по Закона за данъчното производство;
2. правомощията, предвидени в чл. 12а от Закона за данъчната администрация;
3. констатирани обстоятелства и факти при извършване на данъчна проверка или ревизия, навеждащи към извършено престъпление;
4. неотложна нужда от извършване на данъчна ревизия или проверка във връзка с разкрити престъпления или при образувани предварителни производства от службите на МВР;
5. организиране на съвместни мероприятия.
Чл. 7
Взаимодействието по чл. 6, т. 1 и 2 се извършва въз основа на писмено искане на структурите на данъчната администрация до съответните служби на МВР, като се уточняват формите на взаимодействие във връзка със:
1. осъществяване на предвидените от Закона за данъчното производство действия по обезпечаване на доказателства, при отказ на свободен достъп в подлежащите на контрол обекти, връчване на съставени актове, при прилагане на способите за принудително изпълнение и други действия, предвидени в чл. 12 ЗДА;
2. спиране, проверка и претърсване на превозни средства и служебни помещения по реда, предвиден в чл. 12а ЗДА; за извършените съвместни действия се съставят протоколи в съответствие с чл. 12а, ал. 5 ЗДА, които се предават на началника на териториалното данъчно управление, в чийто район е извършена проверката;
3. при осъществяване на други действия, необходими във връзка с определянето, събирането и отчитането на държавните вземания.
Чл. 8
Когато при съвместни действия между органите на МВР и органите на данъчната администрация се открият факти, които съдържат достатъчно данни за извършено престъпление, незабавно писмено се съобщава на органите на прокуратурата. Съобщението съдържа данни за органа, констатирал нарушението и изпращащ съобщението, констатираните обстоятелства и факти и копие от описа, с който са иззети доказателствата.
Чл. 9
При неотложна нужда от извършване на данъчна ревизия във връзка с разкрити престъпления или при образувани предварителни производства службите на МВР отправят писмено искане до съответните структури на данъчната администрация с конкретизиране на въпросите, обема и периода на ревизията.
Чл. 10
Съвместни мероприятия между съответните органи на МВР и данъчната администрация се извършват при проверки по спазване нормативните актове, регламентиращи:
1. държане на склад, продажба или съхранение на акцизни стоки, подлежащи на облепване с бандерол;
2. притежаването на лиценз за извършване на съответната дейност;
3. организирането и провеждането на хазартни игри;
4. спазването на валутния режим;
5. спазването на Закона за борба със спекулата;
6. други проверки по спазване на данъчното законодателство.
Чл. 11
Съвместните проверки по чл. 10 се извършват въз основа на:
1. писмено искане от органите на данъчната администрация до съответните органи на МВР за съдействие с конкретизиране формите на съдействие (охрана от униформени служители на МВР, съдействие за достъп до проверяваните обекти и др.);
2. писмена заповед на компетентния орган, конкретизираща основанието за проверката, длъжностните лица, участващи в проверката, датата на извършване на проверката, обектите, подлежащи на проверка, срока за представяне на актовете, констативните протоколи и съставените протоколи за отнетите в полза на държавата стоки;
3. материали, публикувани в средствата за масово осведомяване, прокурорски преписки, устни и писмени съобщения на длъжностни лица за подготвяни, извършващи се или извършени правонарушения.
Чл. 12
Отнетите в полза на държавата вещи се предават срещу протокол-опис за съхранение в складовете, осигурени от данъчната администрация, и в базите и складовете на ГУ „Държавен резерв и военновременни запаси“.
Чл. 13
При необходимост от организиране на мащабни съвместни мероприятия директорът на Националната полиция и директорът на Централната служба за борба с организираната престъпност и началникът на ГУДА издават съвместни заповеди за организиране на взаимодействието за всеки конкретен случай.
Чл. 14
Информация за извършените съвместни проверки се изпраща ежемесечно до 15-о число на следващия месец в ГУДА и в съответните служби на Министерството на вътрешните работи, като:
1. актовете за нарушения, констативните протоколи за конфискация от проверката се предоставят на компетентния данъчен орган;
2. при данни за престъпление материалите се изпращат на прокуратурата.
Заключителни разпоредби
§ 1
Тази инструкция се издава на основание чл. 12, ал. 3 от Закона за данъчната администрация (обн., ДВ, бр. 59 от 1993 г.; изм. и доп., бр. 19 от 1996 г.).
§ 2
Контролът по изпълнение на инструкцията се осъществява от министъра на вътрешните работи и министъра на финансите.