Чл. 1
(1) Юридическите лица, включително тези с идеална цел, бюджетните организации, неперсонифицираните дружества, едноличните търговци, клоновете на чуждестранни лица и търговските представителства могат да извършват във връзка с осъществяваната между тях дейност плащания в брой до размера, определен в чл. 6, ал. 1 от Наредба № 3 на Българската народна банка за плащанията (обн., ДВ, бр. 63 от 1992 г.; изм., бр. 77 от 1992 г.; попр., бр. 80 от 1992 г.; изм., бр. 80 от 1993 г.).
(2) За нарушения по ал. 1 на виновните лица се налага глоба по чл. 32 от Закона за административните нарушения и наказания (ЗАНН).
(3) За нарушения по ал. 1 на съответните юридически лица се налагат имуществени санкции по чл. 83 ЗАНН в размер на предмета на нарушението. Имуществените санкции се налагат на двете страни по плащането.
Чл. 2
В двумесечен срок от обнародването на постановлението в „Държавен вестник“ юридическите лица (без бюджетните организации), неперсонифицираните дружества, едноличните търговци, клоновете на чуждестранни лица и търговските представителства са длъжни да декларират в съответната данъчна служба броя и номерата на всичките си банкови сметки в страната и в чужбина. Те са длъжни да декларират и всяка новооткрита или закрита банкова сметка в страната и в чужбина в 7-дневен срок от откриването, съответно от закриването ѝ. Декларациите се подават в два екземпляра.
Чл. 3
По реда на чл. 2 се декларират всички банкови сметки по чл. 7, ал. 1, т. 1, 2 и 5 и ал. 2 от Наредба № 3 на Българската народна банка за плащанията, а едноличните търговци декларират и сметките по чл. 7, ал. 1, т. 4 от същата наредба.
Чл. 4
Лицата, представляващи юридическите лица (без бюджетните организации), неперсонифицираните дружества, едноличните търговци, клоновете на чуждестранни лица и търговските представителства, както и главните счетоводители по смисъла на чл. 48, 49 и 50 от Закона за счетоводството, освен тези на бюджетните организации, са длъжни в двумесечен срок от обнародването на постановлението в „Държавен вестник“ да заверят в съответната данъчна служба образец от подписа си. Образецът от подписа се заверява в два екземпляра – един за лицето и един за данъчната служба.
Чл. 5
(1) Министърът на финансите организира извършването на проверки в търговските банки и в Държавната спестовна каса относно броя и номерата на съществуващите, новооткритите и закритите сметки по чл. 2 във връзка с чл. 3.
(2) Търговските банки и Държавната спестовна каса са длъжни да осигуряват необходимата информация за извършване на проверките по ал. 1.
Чл. 6
При образувано съдебно дело за принудително събиране на държавни вземания или вземания на физически или юридически лица данъчните органи са длъжни да предоставят информация на съдия-изпълнителя относно броя и номерата на банковите сметки на длъжника по делото в 7-дневен срок от писменото поискване.
Чл. 7
Информацията относно броя и номерата на банковите сметки се използва единствено за целите на принудителното събиране на вземанията от данъчните органи и от съдия-изпълнителите.
Чл. 8
Министърът на финансите определя реда за съхраняване и ползване на информацията по чл. 7.
Чл. 9
(1) За неспазване на сроковете по чл. 2 виновните лица се наказват с глоба по чл. 32 ЗАНН, а на съответните юридически лица се налага имуществена санкция по чл. 83 от същия закон в размер от 100 000 до 1 000 000 лв.
(2) При неспазване на срока по чл. 4 на виновните лица се налага глоба по чл. 32 ЗАНН, а на съответното юридическо лице – имуществена санкция по чл. 83 от същия закон в размер от 50 000 до 200 000 лв.
(3) Банков служител или ръководител, който не осигури необходимата информация относно броя и номерата на банковите сметки за извършване на проверките по чл. 5, се наказва с глоба по чл. 32 ЗАНН. При отказ от съответната банка или от Държавната спестовна каса за осигуряване на необходимата информация се налага имуществена санкция по чл. 83 ЗАНН в рамер 1 000 000 лв., а при всяко следващо нарушение – в размер 2 000 000 лв.
(4) Длъжностно лице, което наруши разпоредбите на чл. 6 и 7, се наказва с глоба по чл. 32, ал. 2 ЗАНН.
(5) С глоба по чл. 32, ал. 2 ЗАНН се наказва и длъжностно лице, което наруши установения ред за съхраняване и ползване на информацията относно броя и номерата на банковите сметки.
Чл. 10
(1) Актовете за констатирани нарушения се съставят от органите на данъчната администрация, а наказателните постановления се издават от министъра на финансите или от овластено от него лице.
(2) Актовете за констатирани нарушения и наказателните постановления се съставят, издават и обжалват по реда на Закона за административните нарушения и наказания.
Заключителни разпоредби
§ 1
Постановлението се издава на основание чл. 106 от Конституцията на Република България.
§ 2
Изпълнението на постановлението се възлага на министъра на финансите.