Наредба № 79 от 1 юни 2006 г. за изискванията и реда за акредитация и годишно сертифициране на Разплащателната агенция

Чл. 1

С тази наредба се определят изискванията и редът за:

1. акредитация на Разплащателната агенция;

2. наблюдението и контрола за спазване на изискванията на акредитацията;

3. отнемане на акредитацията;

4. извършване на годишен одит за верността на финансовите отчети и на изградената система за контрол в Разплащателната агенция.

Чл. 2

Министърът на земеделието и горите в качеството си на компетентен орган по смисъла на чл. 2а от Закона за подпомагане на земеделските производители (ЗПЗП) издава акредитация, извършва наблюдение и контрол за спазването на критериите за акредитация и отнема акредитацията на Разплащателната агенция.

Чл. 3

Министърът на земеделието и горите взема решение за акредитиране на Разплащателната агенция, когато тя отговаря на критериите за акредитация, свързани с нейната вътрешна организация, установените контролни процедури, изградената информационна система и мониторинг, посочени в приложението.

Чл. 4

(1) Изпълнителният директор на Държавен фонд “Земеделие” (ДФ “Земеделие”) прави искане до министъра на земеделието и горите за откриване на процедура за акредитация на Разплащателната агенция.

(2) Искането по ал. 1 включва:

1. заявление за откриване на процедура;

2. доклад на отдел “Вътрешен одит” на Разплащателната агенция за съответствие на устройството и дейността на агенцията с критериите за акредитация;

3. документите по чл. 8, ал. 2, т. 1, 3, 4, 5, 6 и 7.

Чл. 5

(1) Министърът на земеделието и горите открива процедурата за акредитация в едномесечен срок от постъпване на искането по чл. 4, ал. 2.

(2) Министърът на земеделието и горите възлага на организация, която отговаря на изискванията по чл. 28б, ал. 2 ЗПЗП, извършването на одиторска проверка на Разплащателната агенция.

(3) Организацията по ал. 2 проверява Разплащателната агенция и органите, на които тя е делегирала функции за:

1. спазване реда за разрешаване и извършване на плащания;

2. защитата на средствата от европейските фондове;

3. сигурността на информационните системи;

4. воденето на счетоводната документация;

5. вътрешното разпределение на функциите;

6. делегирането на функции;

7. организацията на вътрешния и външния контрол.

(4) Организацията по ал. 2 извършва проверката съгласно международните одиторски стандарти и представя на министъра на земеделието и горите доклад за съответствие на дейността на агенцията с критериите за акредитация.

(5) Министърът на земеделието и горите издава акт за акредитация в четиримесечен срок от откриване на процедурата за акредитация.

Чл. 6

(1) Министърът на земеделието и горите издава акт за акредитация на Разплащателната агенция въз основа на доклада за извършената проверка, когато се увери, че е установено съответствие с критериите за акредитация.

(2) Актът за акредитация съдържа:

1. акредитираните мерки и схемите за подпомагане;

2. акредитираните структури.

Чл. 7

(1) Когато въз основа на доклада за извършената проверка министърът на земеделието и горите установи, че Разплащателната агенция не е в пълно съответствие с критериите за акредитация, той издава акт за условна акредитация.

(2) Актът за условна акредитация съдържа:

1. данните по чл. 6, ал. 2;

2. срок на условната акредитация;

3. препоръки от компетентния орган, чието изпълнение в определени срокове е задължително условие за откриване на процедура за акредитация или акредитация за допълнителни мерки.

(3) Срокът за условна акредитация на Разплащателната агенция е не по-дълъг от 12 месеца и се определя от министъра на земеделието и горите според степента на установеното несъответствие и действията, които следва да се предприемат за изпълнение на критериите за акредитация. Срокът за условна акредитация може да бъде удължен въз основа на мотивирано искане от Разплащателната агенция, съдържащо срокове за изпълнение на препоръките на компетентния орган.

Чл. 8

(1) Министърът на земеделието и горите обнародва в “Държавен вестник” издадения акт за акредитация на Разплащателната агенция.

(2) Министърът на земеделието и горите уведомява Европейската комисия за извършената акредитация на Разплащателната агенция. Съобщението до Европейската комисия се придружава от документи, които съдържат информация за:

1. наименованието и седалището на Разплащателната агенция;

2. акта за акредитация;

3. функциите на Разплащателната агенция;

4. вътрешното разпределение на функциите в Разплащателната агенция;

5. взаимовръзките с други органи и организации, на които са делегирани определени функции от Разплащателната агенция;

6. процедурите за приемане, проверка и вземане на решения по заявленията, както и за извършване на разплащания и осчетоводяване на операциите по схемите и мерките за подпомагане;

7. правилата, осигуряващи сигурност на информационните системи.

Чл. 9

(1) Министърът на земеделието и горите извършва наблюдение за спазването на критериите за акредитация на Разплащателната агенция.

(2) Наблюдението по ал. 1 се осъществява чрез:

1. междинните и годишните доклади на отдел “Вътрешен одит” на Разплащателната агенция;

2. междинните и годишните доклади на сертифициращия орган за функционирането на системите за управление и контрол на Разплащателната агенция;

3. докладите на специализираното звено в Министерството на земеделието и горите за контрол по чл. 2в, ал. 1, т. 2 ЗПЗП.

Чл. 10

(1) Министърът на земеделието и горите възлага извършването най-малко на всеки три години на проверка дали Разплащателната агенция продължава да отговаря на критериите за акредитация.

(2) Проверката по ал. 1 се извършва по реда на чл. 5, ал. 2, 3 и 4.

(3) Когато въз основа на доклада за извършената проверка министърът на земеделието и горите установи, че Разплащателната агенция вече не отговаря на един или повече критерии за акредитация, което се отразява на изпълнението на нейните функции, трансформира дадената акредитация в условна и утвърждава план за отстраняване на несъотвествията. Срокът на плана за отстраняване на несъотвествията се определя според техния характер, но не може да надвишава 12 месеца от датата, на която акредитацията е трансформирана в условна.

(4) Министърът на земеделието и горите уведомява Европейската комисия за утвърдения план и за хода на неговото изпълнение.

Чл. 11

(1) В случай на условна акредитация министърът на земеделието и горите наблюдава изпълнението на препоръките по чл. 7, ал. 2, т. 3 и спазването на сроковете за тяхното изпълнение.

(2) Разплащателната агенция отчита изпълнението на препоръките по чл. 7, ал. 2, т. 3 с доклади до министъра на земеделието и горите, които се представят не по-късно от един месец след изтичането на сроковете за тяхното изпълнение.

Чл. 12

(1) Министърът на земеделието и горите отнема дадената акредитация на Разплащателната агенция, когато:

1. агенцията не изпълни в определения срок мерките в плана по чл. 10, ал. 3;

2. агенцията не изпълни в определения срок препоръките по чл. 7, ал. 2, т. 3;

3. докладите по чл. 11, ал. 2 не са представени в едномесечен срок.

(2) Министърът на земеделието и горите отнема акредитацията с акт за отнемане на акредитация и го обнародва в “Държавен вестник”.

(3) Министърът на земеделието и горите уведомява Европейската комисия за отнемането на акредитацията на Разплащателната агенция.

Чл. 13

При отнемане на акредитацията министърът на земеделието и горите акредитира друга разплащателна агенция по реда и при спазване на условията на тази наредба с цел създаване на необходимите условия за продължаване на плащанията към бенефициентите.

Чл. 14

Министърът на земеделието и горите със заповед определя за сертифициращ орган, който отговаря на изискванията по чл. 28б, ал. 2 ЗПЗП.

Чл. 15

(1) Сертифициращият орган одитира верността на финансовите отчети и изградената система за контрол в Разплащателната агенция съгласно международните одиторски стандарти и практическите ръководства и инструкции по тяхното прилагане, издадени от Европейската комисия.

(2) Сертифициращият орган извършва одиторски проверки в течение на финансовата година и задължително след края на всяка финансова година.

(3) Сертифициращият орган одитира:

1. дали прилаганите от Разплащателната агенция процедури гарантират, че средствата от Европейските земеделски фондове и Европейския фонд за рибарството се разходват съгласно законодателството на ЕС;

2. дали годишните счетоводни отчети са в съответствие със записите в счетоводните книги на Разплащателната агенция;

3. правилното счетоводно отразяване на разходите и интервенционните операции, които се финансират от Европейските земеделски фондове и Европейския фонд за рибарството;

4. дали финансовите интереси на общността са достатъчно защитени при изплащане на аванси, управление на гаранции, съхранение на интервенционни запаси и събиране на вземания;

5. изпълнението на направените препоръки към дейността на Разплащателната агенция.

Чл. 16

Сертифициращият орган въз основа на процедурите и извадка от транзакциите издава сертификат, който удостоверява:

1. че агенцията е извършила проверка за спазване на изискванията на законодателството на ЕС преди извършване на плащанията;

2. верността, пълнотата и точността на финансовите отчети;

3. правилното функциониране на системата за контрол в Разплащателната агенция.

Чл. 17

(1) Всяка година сертифициращият орган изготвя и представя на министъра на земеделието и горите доклад.

(2) Докладът по ал. 1 включва информация за обектите на одит по чл. 15, ал. 3 и към него се прилагат документи, съдържащи информация за:

1. изпълнение на критериите за акредитация;

2. броя и квалификацията на служителите, които са провели одитите;

3. броя на проверените операции на Разплащателната агенция;

4. изпълнението на функциите, делегирани на други органи и организации или изпълнявани от митническите органи;

5. установените слабости и направените препоръки за тяхното преодоляване;

6. действията на другите органи за вътрешен или външен одит, за които сертифициращият орган е получил информация.

§ 1

По смисъла на тази наредба:

1. “Акредитация” е процедура за признаване от компетентния орган, че организацията и системата за вътрешен контрол на Разплащателната агенция отговарят на критериите, посочени в приложението.

2. “Финансова година” е периодът от 16 октомври на настоящата година до 15 октомври на следващата година.

3. “Одиторска следа” е съхранената писмена информация или друг носител на информация, позволен от закона, която позволява да се проследи определена транзакция от момента на възникването й до крайния резултат по нея.

§ 2

Наредбата се издава на основание чл. 2а, ал. 3 и чл. 28б, ал. 3 от Закона за подпомагане на земеделските производители.

§ 3

Изпълнението на наредбата се възлага на изпълнителния директор на ДФ “Земеделие”.